Налоги в Польше

Налоги в Польше

Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.

Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2020 год действует 12 видов налогов. Это:

    подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

Ставка подоходного налога в Польше

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги

Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% — это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2020 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Налоговая система Польши

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Польша, Республика Польша, прибалтийское европейское государство. С 1947 по 1989 страна называлась Польской Народной Республикой. На севере омывается водами Балтийского моря, на северо-востоке граничит с Россией (Калининградской областью) и Литвой, на востоке – с Белоруссией и Украиной, на юге – с Чехией и Словакией, на западе – с Германией. Столица – Варшава. Польша — парламентская республика. Весной 1999, во время празднования 50-летия НАТО, Польша стала членом этой военной организации. Польша является членом ООН, Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе, Совета Европы, Организации по международной торговле, Всемирной Организации Здравоохранения.

Выгодное географическое положение, относительная неразвитость товарных рынков по сравнению с другими европейскими государствами и активное желание польских властей создать здоровую социально-экономическую обстановку в Польше стали основными определяющими факторами при выборе иностранными инвесторами территории для перспективных капиталовложений. На сегодняшний день общие объемы иностранных инвестиций в Польшу превышают показатели соседних восточно-европейских государств (в частности, Чехии и Венгрии), а основными инвесторами являются американские, немецкий и французские компании. Капиталовложения в Польшу осуществляются также Европейским Союзом. Тем не менее, картина развития польского государства не лишена политико-правовых недостатков и экономических ошибок. Сегодня просчеты польской власти выражаются в рецессии темпов реформирования польской экономики, увеличении бюджетного дефицита и, в целом, в стагнации экономической активности. На фоне этих процессов система налогообложения Польши выступает своеобразным спасательным кругом.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Важно! Минимальный размер заработной платы сотрудника — 1600 PLN. Работодатель дополнительно оплачивает около 700 PLN (45%) обязательных платежей за каждого сотрудника (соц.страх, пенсионные отчисления, и т.д). Бухгалтерская отчетность по деятельности компании — ежемесячно + итоговый годовой отчет

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр. лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

  • банковская система
  • финансовые рынки,
  • страхование,
  • пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.

С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.

Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Все о Польше! Работа в Польше, новости Польши, польский язык

Переезд в Польшу с целью работы становится все популярнее среди иностранцев. Но пребывание в чужой стране всегда связано с рядом сложностей. Преодолеть их будет легче тому, кто владеет необходимой информацией. В частности, надо иметь представление о налоговой системе.

Кого называют налоговым резидентом? Почему вы должны платить налог? Какие существуют виды этого платежа и различия между ними. Выяснить такие моменты призвана эта статья.

Налог

Налог взимается с физических и юридических лиц. Это основной источник пополнения национальной казны. Цель этого обязательного платежа — обеспечить способность государства и подконтрольных ему муниципальных образований осуществлять свою деятельность.

Полученные средства тратятся на строительство дорог, финансирование больниц, школ и подобных учреждений. Получение дохода является основанием для общего налогообложения. Польское законодательство обязывает платить налоги не только представителей коренного этноса, но и иностранных мигрантов.

Налоговый резидент

Этот термин используют для обозначения человека, безотносительно к его гражданству, который проживает в РП в течение хотя бы 183 дней в году и получает во время своего пребывания здесь доход. Налоговая служба страны проводит учет всех физических лиц на территории Польши, которые имеют такой статус.

Налоговый нерезидент проживает в Польше меньший период в году, но имеет или имел здесь прибыль в течение какого-то времени. Расчет налогов этого лица производится таким образом, чтобы оно избежало взыскания средств двумя государствами.

Классификация налогов

Налоги в Польше разделяют на прямые и косвенные. Первый вид платежа принимают непосредственно налоговые органы. Его размер может варьироваться в зависимости от ситуации, в которой находится плательщик. Различают следующие налоги:

Подоходный, взимаемый с физических лиц. Польская аббревиатура для его обозначения – PIT. Этот платеж взимается с частных предпринимателей, а также всех, кто работает по договору (трудовому, гражданско-правовому);
Подоходный, который уплачивают юридические лица (так называемый СІТ). Он взимается с совокупного дохода юридических лиц. Его также называют корпоративным. Сумма этого налога фиксированная, она составляет 19% ежемесячно;
Связанный с наследством, дарением. Такому налогообложению подлежит также имущество, перешедшее в собственность по приобретательной давности, вследствие бесплатной отмены права общей собственности и тому подобного. Размер платежа определяется с учетом ценности наследства, степени родства;
Гражданско-правовые действия являются еще одним источником пополнения госказны. К этой категории относится экономическая деятельность, продажа недвижимости, изменение прав собственности;
Сумма, начисляемая за пользование сельскохозяйственными угодьями;
Налог, уплачиваемый за участки земли, на которых размещается лес;
Недвижимость также является предметом налогообложения: земельные участки, здания, сооружения (в том числе их части), которые являются объектом предпринимательской деятельности. Размер платежа определяется такой административной единицей Польши, как гмина;
Сумма, взимаемая с транспортных средств такого типа:
8.1. грузовиков с допустимым весом более 3,5 т;

8.2. прицепов и полуприцепов полной массой (вместе с автомобилем) более 7 т;

  • Оплата за тоннаж — накладывается на пользование морским транспортом (торговым, пассажирским, спасательным), которое ходит в международные рейсы;
  • От дохода на добычу таких ископаемых, как медь и серебро;
  • От дохода судостроительной компании по продаже продукции.

Сумма косвенных налогов входит в цену брутто различных товаров (продуктов питания, одежды и т. п) и услуг. Они взимаются с продавцов, но фактически это финансовое бремя несет потребитель. При покупке любого товара или расчета за оказанную услугу происходит автоматическая уплата налога. Помимо НДС (в Польше – VAT), к этой категории причисляют также акцизный сбор и налог с игр.

Ставки налога VAT, взимаемого в момент приобретения вещей и уплаты за услуги, бывают разными: 0%, 5%, 8%, 23%. Их размер зависит от рода востребованных товаров или услуг. Объектами акцизного сбора являются автомобили, электроэнергия, энергетические продукты, спиртные напитки, табачные изделия. Налог на игры касается субъектов, которые имеют игорный бизнес или предоставляют букмекерские услуги.

Некоторые ситуации обусловливают необходимость платить дважды за один объект государственного сбора (доход или имущество).

Когда иностранец получает прибыль в одной стране, но имеет гражданство другой, возникает ситуация с двойным налогообложением. Избежать такого обязательства и конфликтов между соответствующими органами обеих стран можно путем подписания двусторонних соглашений. Польша лояльно относится к такому варианту решения проблемы с двойным налогообложением.

Налоговый порог и сумма, свободная от налога

На размер налога PIT влияет сумма заработка:

1) ставка равна 17%, если годовой доход не выходит за пределы 85 528 злотых;

2) из суммы, превышающей указанное число, взимается 32%.

Этот тип налогообложения предусмотрен за прибыль от таких видов договора:

  • трудового; ( умова о праце)
  • подряда; (умова злецения)
  • предоставление услуг. (умова о дзело)

Соответствующие органы могут заниматься его регулировкой, если источники дохода другие.

Порогом, не подлежащим налогообложению, является сумма в 8 000 злотых. Для лиц, которые имеют больший заработок, это число снижается пропорционально (свободная от налогообложения сумма уменьшается с ростом дохода). В случае получения налогооблагаемой прибыли от 127 000 злотых, облагаются все доходы.

Согласно новому закону, от налога освобождается молодежь (верхняя возрастная граница — 26 лет).

Льготы

Польское правительство предусмотрело для налогоплательщиков способы уменьшения выплачиваемой суммы. Льгота предоставляется, например, в случае наличия ребенка. Этот факт надо отметить в декларации.

Такой скидкой могут воспользоваться родители, воспитывающие детей:

студентов, которым еще не исполнилось 25 лет;

совершеннолетних, которым выплачиваются алименты.

При этом неважно, какое гражданство имеет ребенок и где он живет: в Польше или Украине. Имеет значение лишь то, что взрослые члены семьи несут расходы вследствие содержания младших. Размер этой льготы определяется ежемесячно с учетом такого порога:

  • на каждого из двух первых детей – 92,67 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год);
  • на третьего ребенка – 166,67 (годовая сумма составляет 2 000,04 PLN);
  • на каждого следующего ребенка – 225 PLN (4224,12 PLN / год).

Такой привилегией может воспользоваться пара с годовым доходом не более 112 тыс. PLN. Если ребенка воспитывает только один из родителей, доход которого не превышает 56 тыс. злотых, он также является претендентом на такую помощь.

Кроме «детской» льготы существует еще несколько условий, которые позволяют снизить сумму налога:

  • расходы на реабилитацию;
  • благотворительные взносы;
  • донорство;
  • использование интернета.

В налоговой декларации есть пункт, позволяющий отчислить 1% от государственного сбора в пользу любой благотворительной организации.

Что нужно знать о декларациях PIT

PIT платят физические лица, являющиеся гражданами Польши, и иностранцы, проживающие здесь. Польский закон требует от работников, получающих здесь доход, ежегодно составлять налоговую декларацию. Надо успеть подать этот документ в налоговое управление до 30 апреля. Необходимо уплатить этот налог, даже если сейчас вы работаете где-то в другом месте, но получали доходы в Польше в прошлом году. Супруги могут рассчитывать PIT совместно.

Легальное трудоустройство в Польше сопровождается документом PIT-11. Передать его вам обязуется работодатель.

PIT-11 содержит информацию о доходе, полученном в течение года, затратах, авансовых платежах. Если вы подписывали трудовой договор, вычеты из вашей зарплаты делает работодатель. Кроме налоговой службы, эти средства поступают в фонд здравоохранения и другие учреждения.

Декларация PIT-37 используется чаще других видов налогов на прибыль для физических лиц. Ее подают в случае получения дохода от трудоустройства на контрактной основе и в других случаях.

С 2019 г. вместо плательщика необходимые расчеты в Польше осуществляет налоговая служба, а он только проверяет правильность заполнения декларации. Работодатель должен отправить в налоговую PIT-11. На ее основании заполняется декларация PIT-37.

Интернет-ресурс «Twój e-PIT» создан для размещения ваших данных и деклараций. Чтобы пользоваться этим сайтом, нужно создать на нем свой профиль. Иностранцу важно ознакомиться с правилами составления PIT, которые вступили в силу в 2019 году.

Налоги в Польше – PIT, VAT, CIT

Если вы собираетесь начать свой бизнес в Польше, то вам нужно будет получить налоговый номер NIP . Отныне этот номер будет использоваться для идентификации вас как налогоплательщика. Но перед этим , вы должны решить ,какой вид уплаты налог подходит вам лучше всего. После того, как вы выбираете одну из форм налогообложения, будет довольно сложно изменить ее. В данной статье мы рассмотрим формы налогообложения и как это может повлиять на вашу прибыль в дальнейшем.

Как подать налоговую декларацию PIT 37 онлайн 2018

В начале года, все лица получавшие доход в Польше в прошлом году, обязаны подать налоговую декларацию, с отчетом о полученных доходах, и уплаченных налогах за прошлый .

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доходСтавка налога
3091-85,528 PLN18%
свыше 85,528 PLN32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм.

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налогаВсего, налогРаботник %Работодатель%
Пенсионный фонд19,52%9,76%9,76%
Фонд по инвалидности8,00%1,5%6,5%
Пенсионный фонд0-1,5%
Фонд медицинского страхования2,45%2,45%
Фонд от несчастных случаев0,67% -3,86%0,67% -3,86%
Фонд труда2,45%2,45%
Итого (до предела)19,48% -24,17%13,71%19,48% -24,17%
Итого (в превышении)5,67% -8,86%2,45%3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС – 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Подоходный налог с юридических лиц в Польше – CIT

С 1 января 2019 года налог CIT снижен до 9% для предприятий у которых валовой доход в 2018 году не превысил 1200000 евро.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Из налоговой базы могут быть вычтены до 50% расходов на приобретение новых технологий.

Если расходы плательщика превысили доходы в отчетном году в следующие 5 лет он может уменьшить облагаемую налогами сумму на сумму убытка. При этом доход компании за год не может быть уменьшен более, чем на 50%.

Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС

VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

  • 23% — Стандартная ставка НДС
  • 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
  • 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
  • 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
  • 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Пенсия в Польше, налоги, пенсионный возраст, средний размер пенсии

Пенсии в Польше, кто может ее получить, пенсионный возраст, как рассчитывается пенсия. Пенсия в Польше для иностранцев.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Акцизный налог – Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: энергетические изделия, электроэнергия, алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили

Налог на игры – Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно. Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT)

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла.

Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?

Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.

В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.

Что такое PIT?

Прежде всего определимся с формулировками. Подоходный налог для физических лиц, он же на польском — podatek dochodowy od osób fizycznych, но использоваться могут и термины «podatek od dochodów osobistych», и аббревиатура PIT (от англ., Personal Income Tax). Последнее, с различными цифровыми кодами, является и наименованием налоговой отчетности, прямо связанной с выплатами НДФЛ.

Подоходный налог в Польше – это прямой налог, которым облагаются доходы, полученные физическим лицом. Podatek dochodowy od osób fizycznych начисляется на все доходы такого лица, за исключением отдельно обозначенных в законах.

С каких доходов платится налог для физических лиц?

Доход (польск., Dochód) с точки зрения НДФЛ – это превышение суммы выручки над затратами по ее получению за налоговый год. В случаях зарплат затраты на получение такого дохода равны нулю.

Основные виды дохода, облагаемые НДФЛ в Польше:

  1. Единовременные. Эти категории малочисленны и отдельно регламентируются законами. Например, налог на продажу недвижимости или доход, полученный из «нераскрытых источников». Налогом они облагаются, но по отдельной шкале, отдельно декларируются, и далее рассматриваться не будут.
  2. На капиталы и имущественные права. Сюда относятся доходы по процентам на вкладах, сберегательных счетах, полученные в инвестиционных фондах, вырученные от продажи акций / долей предприятий и пр., включая авторские права.
  3. На зарплату. Это наиболее распространенный вариант, хоть понятие «зарплата» здесь довольно относительно. К данной категории дохода относится и оплата труда наемных работников, и выполняемые лично действия (например, подряд), и другие профессиональные услуги, и сельскохозяйственная деятельность, и доходы от аренды, и многое другое.

Последний пункт можно определить более просто – все, что не вошло в два предыдущих. Зарплата, действительно, является основным случаем такого налогообложения, но сюда же можно отнести и много других типов дохода.

Далее в основном речь пойдет о НДФЛ, выплачиваемом с зарплат или профессиональной деятельности, но сначала коротко остановимся на других моментах:

  • Уже упоминалось, что прибыль от банковских вкладов (см. о депозитах в Польше) подлежит налогообложению. Это т.н. «налог Белки» (Podatek Belki или podatek od zysków kapitałowych). Составляет он 19%, а взимается банком при начислении процентов. То есть само физическое лицо никаких действий не предпринимает.
  • Неизвестные источники. Такая возможность – обелить доход, без предъявления его происхождения – в Польше существует. Однако не стоит считать, что он легко применим во всех случаях «отмывания денег». Ставка по такому доходу составляет 75%.
  • Существуют и отдельные, часто фиксированные ставки по специфическим направлениям деятельности. Яркий пример – налог для священнослужителей.

Далее к этим особым случаям возвращаться не будем. Акцент сделаем на самых распространенных типах НДФЛ.

Кто освобожден от PIT в 2020 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

  1. Социальные пособия.
  2. Военные пенсии.
  3. Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
  4. Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
  5. Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Двойное налогообложение для иностранных граждан

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

  • Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
  • Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
  • Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготы по налогам

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

  1. Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
  2. Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
  3. Затраты на медицинскую реабилитацию.
  4. Доноры.
  5. Учредители общественно полезных организаций.
  6. Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Сколько процентов подоходный налог в Польше для иностранцев?

Если иностранец резидент Польши, то система его налогообложения полностью идентична используемой для граждан этой страны.

Способов взимания налогов несколько, но для наемных работников чаще используется один – базовый.

Базовое налогообложение для физических лиц (podstawa opodatkowania)

Размер НДФЛ по этому принципу зависит от величины дохода:

  • Если суммарный доход не превышает 85 528 zl в год, то налоговая ставка 18%.
  • При доходах выше указанной суммы, формула расчета такова:

Чисто статистически, на 2019 год это был один из самых распространенных вариантов налогообложения, при этом из них оплачивающих повышенным способом насчитывалось всего около 1%.

Дополнительным удобством этой формы является возможность оформления одной декларации для мужа и жены, а также некая необлагаемая сумма (на 2018 год она, к примеру, составляла 3 091 злотый).

Линейный налог (Podatek liniowy)

По смыслу этот вид налогообложения правильнее назвать «единым налогом». Он не предполагает совместного декларирования супругов, не дает необлагаемых сумм, но предполагает взыскание 19% налога от дохода вне зависимости от его размера.

Есть лишь два условия:

  • Деятельность не может быть сельскохозяйственной.
  • Доход должен начинаться от 100 000 злотых в год.

Из-за второго условия данный вид нечасто используется при оплате труда иностранных работников.

Упрощенная система (Ryczałt ewidencjonowany)

С одной стороны, это действительно простая система. Не учитываются расходы, не надо сложных вычислений. Физическому лицу просто устанавливается определенная ставка, по которой облагаются налогом все денежные поступления.

С другой, сами ставки вычисляют и применяются по сложным схемам, и подходят не для всех сфер деятельности. Например, могут использоваться и 20%, и 17%, и 12,5%, и 10%, и 8,5%, и 5,5%, и 3%, и 2%, а воспользоваться схемой могут директора аптек, при торговле некоторыми запчастями, кредитные организации и пр.

Все это делает систему крайне редко используемой для наемных работников-иностранцев.

Налоговая карта (Karta podatkowa)

Этим термином в Польше называют систему индивидуальных налоговых установок. Воспользоваться ей могут только некоторые категории резидентов. В этом случае размер налога устанавливается и выплачивается заранее по согласованию (договору) с начальником налоговой, и не подтверждается почти никакой отчетной документацией.

Шанс применения для наемных работников иностранцев практически нулевой.

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты?

Подведем предварительные итоги. Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить несколько вещей:

  • Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
  • В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
  • Доход работника вряд ли превысит 85 528 злотых в год.

Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek dochodowy od osób fizycznych составит 18% от зарплаты брутто.

При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут произведены из оплаты труда.

Как вернуть налог на доход для работающих в РП украинцев, белорусов и россиян?

Часть льгот по налогам выглядит как возмещение ранее уплаченного. То есть некий размер налога, высчитанный теоретически, оплачивается авансом. По прошествии отчетного периода, налогоплательщик может вернуть часть средств, если имеет на это право.

Шаг 1. Формирование налоговой декларации

Напомним, что до недавнего времени налоговые декларации подавались отдельно работодателем и работником. Однако с 2019 года работникам больше не нужно подавать данные для отчетности. Декларация PIT-37 формируется автоматически, на основании сведений, переданных работодателем, и данных прошлых лет (если они были).

Далее, если работнику не надо корректировать данные (получать возврат налога), он может все оставить как есть – не предпринимая никаких шагов.

Шаг 2. Корректировка PIT-37

Работник может войти в систему и просмотреть сформированный автоматически PIT-37. Если обнаружены ошибки или не учтены какие-либо льготы (возврат налога), нужно внести корректирующие данные. На их основании и будет произведен перерасчет.

Шаг 3. Ожидание выплат

Сроки подачи документов, рассмотрения запроса и перевода средств непостоянны. К примеру, в 2020 году они таковы:

Способ и период подачиДата возврата (не позднее)
В электронном виде: с 01.02.20 по 01.04.2045 дней с момента регистрации декларации.
В печатном виде: с 01.02.20 по 01.04.2090 дней с даты, следующей за датой подачи.
Если работодатель не подал данные: подать самостоятельно PIT-37Не позднее 31.07.20, но не ранее 30.04.20.

При упрощенной системе предоставляется PIT-28, у которой свои сроки: подается до 02.03.20, а возврат осуществится в течение 45 дней при электронном декларировании или 90 дней при «бумажном».

Перед подачей корректирующих данных надо убедиться, что в налоговой есть актуальные данные банковского счета налогоплательщика для возврата средств. Если их нет, или сведения устарели, нужно подать соответствующее заявление.

Выводы о ПИТ

Как видите, система начисление и расчета налогов довольно сложная, но вполне возможно упростить понимание для большинства случаев:

  • Ставка подоходного налога, как правило, составит 18% от брутто.
  • Чтобы вернуть налог надо выполнить всего три шага – подождать оформления PIT-37, скорректировать и получить деньги.

Однако, если конкретный случай вырывается за пределы большинства, лучше изучить вопрос более внимательно, чтобы не нарваться на проблемы с налоговой.

Не забудь подписаться на наш ТГ-канал. Наши эксперты там проводят опросы и публикуют интересненькое о Польше.

Налоги в Польше

Налоги в Польше установлены в соответствии с общепринятыми принципами и правилами фискальной политики в Европейском Союзе, в состав которого входит данное государство. Их (так же, как и в других государствах) можно условно классифицировать на две большие группы: прямые и косвенные.

  • К числу прямых относятся такие налоги, которые уплачивает непосредственно плательщик со своей базы налогообложения (подоходный, на прибыль корпораций, на недвижимое имущество и так далее).
  • Косвенные зачастую называются налогами на потребление, поскольку закладываются в цену тех или иных товаров/услуг (на добавленную стоимость, акцизный сбор и так далее).

Налоги в Польше также можно условно разделить на общегосударственные (к числу которых относятся подоходный, НДС и многие другие) и муниципальные, которые перечисляются в местный бюджет. Ставка последних может корректироваться местными властями в пределах, установленных налоговым законодательством государства. Наиболее часто встречающиеся муниципальные налоги — на недвижимость, с владельцев транспортных средств, сельскохозяйственный и лесной сборы. Дополнительно на местах взимаются курортный и рыночный сборы.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Польше должны уплачивать:

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Обязанность по уплате НДФЛ распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории.
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами. Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:

  • для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
  • для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.

Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.
Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов. В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.

Налог на добавленную стоимость

Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.

  • Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
  • По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
  • Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.

В отличие от многих других платежей в бюджет, налог на добавленную стоимость уплачивается не ежегодно, а поквартально — четыре раза в год.

Предотвращение двойного налогообложения

Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.

Ссылка на основную публикацию