Ип на патенте обязан ли отчитываться перед налоговой как ведет деятельность

Отчетность ИП на ПСН – плюсы и минусы

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

• не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
• не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

• в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
• в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

• ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
• ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-М);
• ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

• не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
• не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
• не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

• нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
• если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
• необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
• обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Итоги

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Наиболее упрощенной системой налогообложения является система ПСН. В отличие от системы УСН, по ней максимально упрощена процедура ведения и сдачи различных отчетов. Рассмотрим в статье, если ИП на патенте, какую отчетность надо сдавать.

Какую отчетность сдают ИП на патенте

Для применения системы ПСН необходимо соответствие определенным требованиям:

• данную систему могут применять только ИП;
• у ИП не может работать более 15 человек;
• площадь помещения, которое используется для ведения бизнеса или для сдачи в аренду, не должна быть больше 50 кв. м.;

Что сдает ИП на ПСН

• выделено всего 63 направления деятельности, по которым можно оформить ПСН. Полный список содержится в п. 2 ст. 346.2 Среди данных услуг: пошив, ремонт одежды и обуви, услуги дизайнера, розничная торговля и т. д.;
• на каждый патент оформляется книга учета доходов и расходов;
• доход в год не может превышать 60 млн. руб.*;
• за счет взносов по страхованию стоимость патента не снижается.

Важно! Несмотря на большое количество ограничений, по статистике патентную систему выбирают 3,5% ИП.

У режима ПСН можно выделить следующие преимущества:

• размеры налогов значительно сокращены. Налог рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода, который рассчитывается государством;
• срок действия патента можно определить самостоятельно;
• во внебюджетные фонды взносы вносятся только в ПФР. Они составляют 20%;
• список разрешенных видов деятельности для использования патентной системы не может быть изменен властями.

Для перехода на систему ПСН необходимо заполнить соответствующее заявление.

Отчетность на ПСН без сотрудников значительно сокращена, в отличие от отчетности с рабочей силой. Также происходит увеличение налогового бремени.

Важно! Наибольшие затруднения у ИП вызывает подтверждение вида деятельности в ФСС. Это необходимо сделать до 15 апреля после того, как закончился текущий год.

ИП с сотрудниками необходимо предоставить следующую отчетность на патенте:

• журнал доходов;
• сведения о числе сотрудников в штате;
• справка 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• формы 4-ФСС и СЗВ-М;
• расчет взносов по страхованию;
• СЗВ-Стаж.

После того, как у ИП был принят сотрудник необходимо пройти регистрацию в ФСС и в Пенсионном фонде. В первую организацию сведения необходимо предоставить в течение 10 дней, а во вторую — в течение 30 дней.

ИП с сотрудниками необходимо платить взносы НДФЛ, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФД осуществляется каждый месяц. Помимо этого к отчетности, которую необходимо сдать в ПФР относятся РСВ-1, АДВ-6-5, СЗВ 6-4. Их предоставляют каждый квартал.

Какая отчетность предусмотрена на ПСН

В какой срок это нужно делать

ИП, работающий на патенте, сдает отчетность в следующие сроки:

• журнал доходов: сдается один раз за весь период, в его конце;
• сведения о численности штата: предоставляются раз в год до 20 января;
• справка 2-НДФЛ необходимо представлять раз в год до 1 апреля. Информация предоставляется в налоговую по месту регистрации;
• справка 6-НДФЛ: необходимо представить ежеквартально. В первый квартал до 30 апреля, в первое полугодие — до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября, за год — до 31 января;
• 4-ФСС сдается каждый квартал: отчет необходимо предоставить до 20 числа в месяце, который идет за отчетным;
• СЗВ-М: предоставляется каждый месяц до 15 числа месяца, который идет за отчетным месяцем;
• вычисление взносов по страхованию производится каждый квартал. В первый квартал до 30 апреля, во второе полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября, за год — до 30 января;
• отчет СЗВ-стаж предоставляется каждый год до 1 марта года, который идет за отчетным.
• Картинка 3. Какие сроки сдачи отчетов на патенте

Способы подачи декларации на ПСН

Существует несколько способов для сдачи отчетности по патенту:

• предоставление документов самостоятельно. Это наиболее простой метод, однако наиболее затратный;
• предъявление бумаг через доверенное лицо по доверенности. Доверенность должна быть заверена нотариусом;
• передача бумаг с помощью почты. В конверт обязательно необходимо вложить опись отправленных документов. По мнению специалистов лучше вложить два экземпляра описи. Отправлять письмо необходимо заказным или ценным письмом;

Важно! Датой сдачи отчета будет считаться дата отправления письма.

• Отправка отчетов с помощью Интернета. Осуществляется через официальный сайт налоговой. На сайте устанавливается программа «Налогоплательщик Юл». Также необходимо получить идентификатор абонента.

Нужно ли вести КУДиР

Ведение КУДиР при ПСН обязательно. Она является отчетным журналом, в который вносится приход денег. Форма книги установлена Министерством финансов. Для ведения книги необходимо просто заполнять поступившие в хронологическом порядке доходы. Вносятся только те процедуры, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Важно! Книга заполняется только в течение срока действия патента. При новом патенте заводится новая книга.

Существует два способа ведения книги:

• бумажный вид: приобретается в типографии и заполняется вручную;
• электронный вид: имеет вид электронной программы и заполняется с помощью онлайн-сервисов. По окончанию срока действия патента книга распечатывается и заверяется налоговым органом.

Хранить книгу необходимо в течение четырех лет.

Отчеты для патента без наемных работников

Если у индивидуального предпринимателя отсутствует рабочая сила, то количество налогов значительно сокращается. Отчетность и предоставление деклараций в данном случае не предусмотрена. Однако КУДиР ведется. Необходимые для внесения налоги без работников на ПСН:

• оплата за патент;
• внесения средств за себя на обязательное медицинское страхование;
• внесения платежей в ПФР за себя.

Нарушение сроков сдачи

Если сроки подачи отчетов будут нарушены, то возможно назначение штрафов до 10 000 руб для несерьезных нарушений. Для значительных нарушений штрафы могут быть назначены в сумме до 30 000 руб. Также со стороны контролирующих органов возможна блокировка банковского счета.*

Какие сроки сдачи отчетов на патенте

В случае неверно оформленных бланков строгой отчетности предусмотрен штраф до 200 руб* Очень придирчиво налоговые органы относятся к ведению КУДиР. Штрафы за неправильное ведение или ее отсутствие могут быть назначены по нескольким составляющим.

Помимо этого за несвоевременную сдачу отчетов предусмотрено:

• если не перечислен и не удержан НДФЛ — 20% от суммы налога;
• если в срок не сдан документ — 200 руб.за каждый;
• если данные в документах не корректные — 500 руб. за каждый документ;
• подделка отчетов — 10 000 руб.*

Чтобы ИП имело хорошую репутацию и финансово процветало необходимо вовремя сдавать все отчеты и оплачивать налоги.

Какие штрафы предусмотрены при нарушении сроков сдачи отчетов

Система ПСН наиболее простая в ведении. Она предполагает минимум отчетов и требует внесение минимального количества налогов. Количество отчетов и налогов зависят от того, есть у ИП наемные сотрудники или нет.

*Цена актуальна на июль 2019 год

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

• Что собой представляет патентная система;
• Какую отчетность сдает ИП на патенте;
• Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Содержание

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

• Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
• Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
• Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
• Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
• Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
• Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
• Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
• Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

• Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
• Вы сами можете выбрать срок действия;
• Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
• Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
• Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

• Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

• Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
• Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

• Страницы должны иметь нумерацию;
• Страницы должны быть сшиты;
• Операции записываются в хронологическом порядке;
• Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

• Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
• Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
• Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате

Один раз за год

По месту жительства предпринимателя

По месту регистрации бизнесмена

До 31.07 (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 31.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Фонд социального страхования

До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Расчет страховых взносов

До 31.07. (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 30.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

До 1 марта года, следующего за отчетным

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте

Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас. Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни». Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.

Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара.

Условия для применения ПСН

Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы.

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

КДИР является единственным требованием по учёту для ИП на ПСН, не прибегающих к найму сотрудников. Если они есть, необходимо вести бухгалтерию, хотя бы в целях уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Книга учёта доходов и расходов (КДИР) есть у всех предпринимателей, но правила заполнения различны для каждого вида налогообложения. В случае с ПСН заносятся поступающие доходы, подтверждаемые бухгалтерской отчётностью.

На каждый срок патента книга ведётся отдельно, ежегодно. Современному бизнесмену можно одновременно вести бумажную книгу и электронную. Последний вариант по окончании патента распечатывается, заверяется в ИФНС и также хранится четыре года.

К ведению Книги предъявляются требования: листы нумеруются, книга прошивается и последний лист заверяется печатью с указанием количества страниц.

Одной Книги достаточно на все патенты, по которым ведётся деятельность.

Какую отчётность сдаёт ИП, и какие налоги ему платить, зависит от наличия (отсутствия) у него сотрудников. Отчётность для ИП на патенте, её объём также зависит только от этого фактора.

Отчётность ИП на ПСН без работников

Для ИП на патенте отчётность, заключается в ведении КУДИР. Это если нет наёмных работников. Как оформлять книгу, заполнять и хранить мы рассказали выше. Эта форма учёта помогает контролировать сумму дохода, полученного с начала календарного года и следить за тем, чтобы она не превысила 60 миллионов рублей по всем услугам и работам. Казалось бы, огромная сумма, но если работа ведётся по 3-4 направлениям, то ежемесячно получается сумма 1,25 – 1,6 миллиона, что не так уж много для раскрученного бизнеса в городе с миллионным населением.

Смысл учёта заключается в формировании сведений, достаточных для расчёта налогов и сборов.

Так как при ПСН частник разово оплачивает стоимость патента, которая считается аналогом уплаты налогов, то такая необходимость отпадает. Налоговая ставка на патенте составляет 6%. Отсутствие обязанности ведения бухучёта у ИП при ПСН прямо предусмотрено законом «О бухучёте». Никакую декларацию предпринимателя сдавать нет необходимости.

ИП на патенте без работников в конце каждого года может сам рассчитать стоимость патента на следующий год. Нужно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и решить, выгодно или нет в наступающем году оставаться на патенте. Делать это нужно в декабре, так как именно тогда на сайте доступны обновлённые данные на будущий год.

Итак, предприниматель, у которого нет наёмных работников, обязан оплатить: взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР и в Фонд ОМС. И собственно стоимость патента.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи:

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2019 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Отчётность при совмещении спецрежимов

ИП может работать не только по одному выбранному налоговому режиму, но и путём совмещения нескольких, наиболее удобных для него.

ПСН распространяется на ограниченный список видов хозяйственной деятельности, на остальные действуют другие режимы, как правило это:

1. УСН (упрощённая система).
2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Вероятность применения ИП обычной бухгалтерии минимальна, так как требует участия профессионального бухгалтера, что не по карману большинству бизнесменов.

При возникновении необходимости применения трёх видов систем налогообложения ПСН, ЕНВД и УСН бизнесмен должен понимать, что это требует отдельного ведения учёта доходов и расходов по всем трём системам и видам деятельности. Это требует времени и наличия базовых знаний и навыков.

Кроме этого, применяя УСН и ЕНВД учёту подлежат все действия с имуществом, деньгами и кредитами.

Количество Книг учёта доходов и расходов ровняется количеству применяемых систем учёта, плюс Книга ведётся на каждый вид патента отдельная.

Совмещение режимов УСН и ПСН (в том числе в случае перехода с УСН на ПСН в течение календарного года) влечёт необходимость предоставления налоговой декларации по УСН. НДФЛ в таком случае перечисляется в таком порядке: за сотрудников, трудящихся в сфере, которая находится на УСН в инспекцию по месту жительства ИП, а по деятельности на ПСН по месту её ведения.

В ситуации неправомерности применения ПСН, ИП обязан уплатить налоги и взносы по общей системе налогообложения за всё время неправомерного применения патента.

С момента снятия с учёта как плательщика ПСН, частник может применять УСН к данным видам работ и услуг.

Способы сдачи отчётов

Бизнесмен может сдать отчёты любым из предусмотренных законодательством способом:

1. Сдать непосредственно в ИФНС, ПФР и ФСС. Самый простой и надёжный способ, но требующий времени и нервов.
2. Путём оформления доверенности на другого человека. Единственное действие заключается в необходимости нотариального удостоверения доверенности.
3. Предоставление по почте. Требуется вложить опись документов (лучше в двух экземплярах). Отправлять заказным с уведомлением письмом. Датой сдачи является дата отправки.
4. В электронном виде. Сделать это можно на сайте ФНС России, ПФР и ФСС. Достаточно один раз зарегистрироваться и в дальнейшем пользоваться услугой.
5. Воспользоваться одним из онлайн-сервисов в интернете. За денежное вознаграждение сервис сам формирует отчётность и отправляет её в ИФНС, ПФР и ФСС.

Каким именно способом сдавать отчётность по патенту для ИП, решает сам предприниматель, исходя из своей загруженности и наличия свободных денежных средств.

Штрафы

За нарушение сроков подачи заполненной отчётности накладываются штрафы в диапазоне от 10 000 рублей (за несущественные и разовые прегрешения) и до 30 000 (злостные нарушители). Кроме взыскания штрафных санкций распространённым методом убеждения налогоплательщиков со стороны инспекции является блокировка банковского счёта ИП.

Кроме нарушения сроков санкции могут «прилететь» и за неправильное оформление бланков и форм строгой отчётности. Минимальный размер 200 рублей.

Налоговики строго относятся к ведению КДИР, за её отсутствие или неграмотное (безответственное) ведение взыскания могут быть наложены сразу по нескольким основаниям.

В отношении ИП-работодателя санкции за несвоевременную сдачу отчётности отличаются разнообразием:

1. За не перечисленный и не удержанный НДФЛ с зарплаты работников неминуем 20% штраф от суммы налога.
2. За каждый несданный в срок документ (справка, отчёт, информационный документ) придётся расстаться с 200 рублями.
3. За недостоверные данные ещё минус 500 рублей за каждый документ.
4. За подделку отчётности грозит 10 000 штрафа.

Для финансового благополучия лучше не допускать все указанные случаи и контролировать сроки.

Патент для ИП избавит его от головной боли под названием «бухгалтерская и налоговая отчётность». Если не нанимать персонал, то достаточно один раз заплатить за патент, и спокойно жить весь год. Для работодателей требования к налогам и взносам серьёзнее.

В любом случае, ответственное отношение к ведению КДИР и других документов избавит от нервотрёпки, связанной с возможными штрафами и санкциями со стороны контролирующих органов.

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р ” width=”2048″ height=”1604″ class=” outline-bordered” style=”max-width: 1024.0px; height: auto” data-bordered=”true”> Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Надо ли представлять отчетность по патенту

Главная Центр поддержки предпринимательства Работа центра Служба «одного окна» Сотрудники Противодействие коррупции Специальная оценка условий труда Мероприятия Отзывы Начинающему предпринимателю Открытие собственного дела Открытие расчетного счета в банках Вопросы регистрации Лицензирование Применение ККМ Отчетность Квитанции Трудовые отношения Порядок проведения проверок Сертифицирование Пожарная безопасность Памятки Поддержка предпринимательства Субсидирование Займы от некоммерческих фондов Программа МСП Банк Банковское кредитование Участки под застройку Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности Законодательство Содействие самозанятости безработных граждан Программа стимулирования кредитования субъектов МСП Органы взаимодействия Платные услуги Вопрос-ответ Партнеры Реестр получателей поддержки Налоговые каникулы Заполняем отчетность самостоятельно Проверка контрагента График работы партнёрских окон Отчетность ИП на патентном режиме в 2022 году (без наемных работников) Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС): 1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ. 2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно. ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ: Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе: 1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента; 2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период. Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты: 1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября; 2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года. Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте? Для кого подходит патент Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД. Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ). Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года. К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг. Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД. Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет. Почему могут не выдать патент Отказать могут по следующим причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ): В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент. Заявление составлено на старом бланке или неправильно заполнено. Патент запрашивается на срок свыше допустимого, т. е. больше чем на 12 месяцев. Нарушены правила повторного получения патента в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Повторное заявление может быть рассмотрено не ранее чем в следующем календарном году. Несвоевременная уплата долгов по налогам и пеням. Все нужно уплатить до подачи заявления. Также нужно учесть ряд ограничений, при которых на патенте работать нельзя: В среднем количество работников не должно быть более 15 человек. Их количество суммируется по всем видам деятельности ИП. Максимально возможный доход не должен превышать 60 млн руб. по всем видам деятельности предпринимателя (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Не разрешается осуществлять деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом. Срок действия патента и как его оплатить ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ. Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018. Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе. Срок действия патента Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента От 6 до 12 месяцев Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году. Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ). Налоговый период и налоговая база Срок действия патента определяет величину налогового периода. Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте. Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается. За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб., умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579). НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога. В Республике Крым и городе Севастополе ставка налога может быть понижена до 4%. Это правило будет действовать до 2022 года. Размер налога = (НБ / 12 месяцев ? СДП) ? 6% Налог нельзя уменьшить на величину страховых взносов, как это происходит при УСН, но можно на сумму приобретения контрольно-кассовой техники (ККТ), но не более чем на 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию, используя рекомендуемую форму ФНС или составив заявление произвольно с обязательным указанием данных, предусмотренных ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» от 02.11.2017 № 349-ФЗ (письмо ФНС России «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ» от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@). До 01.01.2022 местные власти могут снизить ставку налога до 0%. Подобные послабления касаются лишь ИП, которые только начали деятельность и собираются работать в производственной, социальной или научной сфере (п. 8 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Эта льгота может быть применена ИП непрерывно не более 2 календарных лет. Они же могут устанавливать и определенные ограничения на применение налоговых каникул: по среднему количеству работников; предельному доходу. В случае если ограничения будут нарушены, предпринимателю придется уплатить налог за налоговый период, в котором это произошло (пп. 1, 2 ст. 346.50 НК РФ). Если по какой-то из причин ИП утрачивает свое право на использование патента, ему необходимо в 10-дневный срок подать заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4, в случае прекращения деятельности, связанной с ПСН. Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ПСН имеют право не вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Книга и правила ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для учета доходов и расходов по патенту применяется кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Вести книгу разрешено как на бумаге, так и на компьютере с использованием программ. Во втором случае в конце налогового периода ее необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. В инспекции книгу заверять не нужно. Отчетность для ИП на патенте без работников. Декларация по патенту Рассмотрим все документы, которые необходимо будет заполнять. Это: заявление для получения патента; заявление, чтобы получить возможность снизить налог на патент на сумму покупки ККТ, но не более 18 тыс. руб.; книга учета доходов ИП; заявление о потере права применять ПСН или о прекращении деятельности ИП на ПСН. В отчетность ИП на патенте можно включить и оплату фиксированных платежей за себя в ПФР и ФОМС. Декларация по патенту для ИП не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ). В случае если ИП решит нанять работников, он сможет применять пониженные страховые тарифы — 20% в ПФР и 0,2% в ФСС, работая по направлениям, не указанным в подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В этом случае отчетность ИП увеличится на все отчеты, связанные с наймом работников, такие как 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, ФСС и т. п. Сколько заплатит за патент ИП, решивший заняться ветеринарными услугами в Санкт-Петербурге в течение 9 месяцев? Патент действует с 03.03.2018 по 02.12.2018. Сроки для оплаты: не позднее 01.06.2018 — 1/3 от суммы (9 000 руб.); не позднее 02.12.2018 — 2/3 от суммы (18 000 руб.). Появление такой системы налогообложения, как патент, значительно облегчило жизнь многим предпринимателям. Им нужно написать заявление на его получение и сдать его в НИ. Налог рассчитывает налоговая инспекция. ИП получит патент, и в нем будут указаны сумма и сроки, в которые необходимо его уплатить. ИП на патенте: отчетность Патентная система налогообложения (ПСН) не требует больших усилий для составления отчетности: предприниматели сдают меньше отчетности, чем на других системах налогообложения. Состав отчетности ИП на патенте определяется наличием или отсутствием наемных работников. Отчетность без наемных работников Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит: Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012). ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку. Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере: 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно; 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ); Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности. Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды. Отчетность с наемными работниками Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая: № п/п Название отчета Отчетный период Срок сдачи в 2017 году Краткое описание Отчетность в ИФНС 1 Сведения о среднесписочной численности работников Год 20 января В отчете отражается среднее количество единиц штата 2 6-НДФЛ Квартал 1 квартал – 2 мая 2 квартал – 31 июля 3 квартал – 31 октября 4 квартал – 2 апреля Декларация отражает сведения о полученных доходах сотрудников и удержанном налоге с них 3 2-НДФЛ Год 3 апреля Справки 2-НДФЛ сдают до 3 апреля, если налоговым агентом удержан НДФЛ с выплат сотрудникам. Если НДФЛ не был удержан, то справки представляют в налоговый орган не позднее 1 марта 4 Расчет по страховым взносам Квартал 1 квартал – 2 мая 2 квартал – 31 июля 3 квартал – 30 октября 4 квартал – 30 января С 1 января 2017 года расчет объединил в себе сведения о взносах на ОМС, ОПС, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, a также персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице Отчетность в ПФР 5 СЗВ-М Месяц До 15 числа В СЗВ-М отражаются ИНН, СНИЛС и Ф.И.О. сотрудников Отчетность в ФСС 6 4-ФСС Квартал На бумажном носителе/ в эл. виде: 1 квартал – 20/25 апреля 2 квартал – 20/25 июля 3 квартал – 20/25 октября 4 квартал – 22/25 января В расчете с 01.01.2017 отражаются только сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН Преимущества Недостатки Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдается При наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаются Предприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС) Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности). Какую отчетность сдает ИП на патенте? Вопрос-ответ по теме Вопрос Ответ Если ИП на патенте ведет свою деятельность без привлечения работников, то предоставлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС не нужно. Достаточно лишь своевременно оплачивать соответствующие взносы. От предпринимателя требуется только ведение книги доходов и расходов, которая является отчетным документом перед налоговой. Отчетность ИП на патенте в 2018-2019 году с работниками Если предприниматель ведет деятельность с привлечением сотрудников, то, помимо уплаты взносов, в налоговую, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования нужно предоставить отчетные документы. При этом от предпринимателя также требуют вести книгу доходов и расходов. Отчет по форме 2-НДФЛ; Отчет по форме 6-НДФЛ; Сведения о среднесписочной численности сотрудников; Расчет по страховым взносам. Сведения о застрахованных лицах; Сведения по стажу; Сведения о страхователе. 4-ФСС; Подтверждение основного вида деятельности. Отчетных документов немало, и порой предпринимателю трудно соблюсти все правила и сроки подачи отчетности. Чтобы избежать штрафов и пени из-за просрочки, советуем поручить все бухгалтерские вопросы специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут правильно рассчитать, заполнить и вовремя подать все декларации, необходимые для работы на патенте с сотрудниками. Как вести книгу учета доходов и расходов на патенте Книгу доходов и расходов должны вести все предприниматели, работающие на патенте. Книга является отчетным документом перед налоговой, так как применять ПНС можно только при условии, что доход от деятельности на патенте не превышает 60 миллионов рублей. Порядок оформления и книги доходов и расходов прописан в Приказе Минфина РФ №135н от 22.10.2012. С момента первого поступления прибыли предприниматель на патенте должен начать вести КУДиР. В документ регулярно вносятся все доходы и расходы. Несмотря на то, что в отчетности ИП на патенте налоговую интересуют только доходы, согласно правилам ведения КУДиР расходы также нужно вносить. Заверять книгу в налоговой не нужно. Оценка статьи: (пока оценок нет) Загрузка... Сохранить себе в: Ип на патенте обязан ли отчитываться перед налоговой как ведет деятельность Ссылка на основную публикацию