С какой суммы можно получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Вычет за дорогое лечение: как вернуть НДФЛ, если операция бесплатная

Если у вас, родителей, супруга или детей было дорогостоящее лечение за счет бюджета, все равно есть шанс вернуть НДФЛ — за счет расходов на материалы для операции. Например, при покупке кардиостимулятора, стентов или гамма-гвоздя. ФНС объяснила, как это сделать и какие документы нужно собрать для вычета.

Это еще одна инструкция по возврату своих денег из бюджета, причем без ограничения по сумме. В налоговом кодексе про это ничего не написано, поэтому сохраните наш разбор и поделитесь им с теми, кто платит за медицину.

Инструкция: вычеты за дорогостоящее лечение и материалы

При оплате дорогостоящего лечения можно вернуть 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.

Вот как все оформить:

1. Получите в больнице или клинике выписку о том, какое лечение произведено и какие материалы для него назначены: протезы, стенты, имплантаты, стимуляторы.
2. Возьмите справку об оплате медицинских услуг. Для дорогостоящего лечения должен стоять код «2». Если операция была бесплатной, в графе для стоимости будет 0.
3. Соберите чеки на оплату лечения и материалов. Налог вернут со всей суммы расходов — без учета лимита. При бесплатных операциях можно вернуть 13% от стоимости материалов.
4. Возьмите справку о праве на вычет для работодателя или заполните декларацию. Вернуть налог можно за три предыдущих года.

Поделиться с теми, кто платит за медицину:

Поделиться с теми, кто платит за медицину

О каком вычете речь?

Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.

Но есть виды лечения, для которых нет ограничений по сумме для возврата НДФЛ. О них и идет речь в недавнем письме налоговой.

Как возвращают налог за дорогостоящее лечение?

При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

1. Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 Р . Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 Р в год, вычет составит 120 000 Р , а налог к возврату — максимум 15 600 Р .
2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 Р , за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 Р .

При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут 13% без ограничения.

Например, если у пациента болит нога, он может обратиться в платную клинику и заплатить за прием хирурга и невролога. Там назначат лекарства и анализы. Все это обычное лечение с кодом «1» — расходы на обследования, анализы и мази войдут в состав социального вычета с учетом ограничения по сумме. А потом выяснится, что лечение не помогает и нужна замена сустава. Операцию проведут за счет средств ОМС, но попросят купить эндопротез. Это уже дорогостоящее лечение, поэтому стоимость эндопротеза не войдет в 120 000 рублей лимита — налог вернут со всей суммы расходов на материалы для операции. А если и саму операцию сделать платно, из бюджета можно забрать 13% от всей суммы. Получится, что за лечение одной и той же ноги дадут справки с разными кодами лечения: с лимитом и без него.

Как узнать, что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы?

Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.

Если вы потратили на лечение зубов 300 тысяч рублей за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 рублей в год.

Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается

Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.

Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»

Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента

Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а недавно подтвердила свою позицию.

Даже если операция была бесплатной, заберите из бюджета 13% от расходов на материалы.

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения?

Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:

1. Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
2. Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
3. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.

Налог со стоимости материалов вернут независимо от того, была операция платной или бесплатной. Основное условие — собрать документы и оплатить расходы своими деньгами.

Как вернуть налог при оплате дорогостоящего лечения?

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужна справка о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подтвердит право на вычет, справку нужно отнести в бухгалтерию на работе: там перестанут удерживать НДФЛ и отдадут 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.

По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать около четырех месяцев, пока все проверят. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2019 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы. Например, если в 2016 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Через работодателя сделать это уже не получится: так можно только в том году, когда были расходы. Но ничто не мешает подать декларацию. Главное — сделать это по нужной форме, именно за 2016 год. Удобнее всего — через личный кабинет.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

Последнее обновление 2018-07-05 в 12:02

Несмотря на то, что в России действует система ОМС, иногда приходится прибегать к платным врачам. При серьезных проблемах со здоровьем расходы достигают 100 000 руб. и более. В материале объясним, как получить вычет на дорогостоящее лечение в 2018 году.

Что относится к дорогостоящим медицинским услугам

Список можно найти в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Согласно этому документу, дорогостоящим лечением для возврата налога являются, например:

• хирургическое и иное лечение определенных заболеваний;
• имплантация протезов;
• установка кардиостимуляторов;
• пластические операции;
• методы ЭКО и др.

Важно!

Список из Постановления № 201 — исчерпывающий. Если услуга в нем не обозначена, значит, вычет по расходам на дорогостоящее лечение не применяется.

Налоговые инспекторы — не врачи. Сами они не определяют, относятся ли проведенные манипуляции к дорогостоящим. Согласно письму ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/1023@, это решает медучреждение, оказавшее услуги.

Пример 1

По всем спорным вопросам Минфин в письме от 28.04.2010 № 03-04-05/7-229 рекомендует обращаться за разъяснениями в Минздрав. На сайте ведомства есть форма обратной связи.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Социальный вычет на дорогостоящее лечение — это целевые расходы, с которых не взимается НДФЛ. Если человек уже перечислил налог в бюджет, лишнее вернут. Фактическая выгода от применения вычета — это 13% от понесенных затрат.

В сообщении от 29.01.2018 г. № 03-04-05/4878 Минфин комментирует положения пп. 3 п. 1 ст. 219 НК и объясняет, кто вправе оформить налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение. Итак, вернут НДФЛ тому налогоплательщику, который:

• платит со своих доходов 13% НДФЛ;
• лечится в клинике или у ИП, у которых есть российская лицензия на мед. деятельность;
• платит сам, не за счет третьих лиц;
• имеет подтверждающие документы (о них расскажем ниже).

Пример 2

Официальный заработок Артура — 97 200 руб. за год. В 2017 г. Артуру потребовалась дорогая платная операция, которая обошлась ему в 214 100 руб. Закон позволяет вернуть 13% — 27 833 руб.

В 2018 г. молодой человек обратился в ФНС и получил лишь 12 636 руб. — НДФЛ, поступивший с его доходов за прошлый год. Больше Артур официально не заработал, и государству нечего ему возвращать.

П. 2 ст. 219 НК позволяет оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2018 году двумя способами:

1. Подать декларацию в ФНС. Отчитаться допускается за 3 года. Возместить затраты за 2018 г. не получится раньше 2019 г.
2. Написать заявление работодателю. На основании уведомления из ФНС он перестает высчитывать из зарплаты НДФЛ и сотрудник получает каждый месяц на 13% больше. Способ действует строго в рамках года, когда прошла оплата.

Документы для налогового вычета за дорогостоящее лечение

Перед обращением в ФНС проверьте документы по перечню из Письма ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

• договор (обратите внимание, что в нем должны быть прописаны реквизиты действующей лицензии);
• справка об оплате;
• платежки на расходы;
• документы о родстве с пациентом, если вычет предоставляется за лечение родственника.

Важно! Пристальное внимание стоит уделить тому, как больница сделала справку. В ней указываются данные, влияющие на возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение:

— сведения о плательщике;

— код лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее.

Если в процессе лечения применялись препараты или материалы, купленные отдельно, это нужно подтвердить еще одной справкой или выпиской. При этом, как следует из письма ФНС 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, стоимость медпрепаратов отражается в справке об оплате.

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Укажем принципиальные отличия:

1. Налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги рассчитывается со всех понесенных расходов. Годовые затраты на простое лечение ограничены 120 000 руб. (сюда входят и прочие вычеты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК).

Пример 3

Наталья в 2017 г. перенесла несколько этапов процедур. Ей выдали справки: на 147 312 руб. по коду «1» и на 347 800 руб. — «2». В этом же периоде девушка получала второе высшее образование платно, на что ушло 74 500 руб. За 2017 г. Наталья заработала 974 610 руб., что позволяет ей получить все положенные вычеты:

• 347 800 руб. — дорогое лечение;
• 120 000 руб. — совокупный вычет на лечение по коду услуги «1» и на образование (распределять суммы Наталья вправе по своему усмотрению).

Итого девушка вернет 60 814 руб. (13%).

1. ФНС разрешает включить в дорогостоящее лечение приобретенные отдельно расходные материалы, если клиника их не предоставила (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958). Это правило касается также случаев лечения по ОМС.

Пример 4

Итоги

1. Возврат подоходного налога при дорогостоящем лечении производится со всей суммы, на которую выписана справка из больницы (код «2»). Стоимость использованных расходных материалов также учитывается.
2. В рамках одного календарного года человек вправе обратиться за вычетом как на дорогое, так и на обычное лечение, если совокупные затраты не превышают размер его годового дохода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(26 оценок, средняя: 4,69)

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

“> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

• на себя;
• на родителей;
• на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
• на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

• справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
• копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

• оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
• копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
• копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

• копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
• копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
• копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

• на личном приеме;
• онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• на личном приеме;
• онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением – размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие несет выгоды и как получить назад часть затрат.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

• вы налоговый резидент РФ;
• платите подоходный налог 13%;
• медицинское учреждение зарегистрировано на территории России;
• медицинское учреждение имеет лицензию;
• назначения выписаны лечащим врачом;
• в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги №2»;
• вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного фонда;
• расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
• в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы, необходимые вам для дорогостоящего лечения;
• покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента указана в договоре с лечебным учреждением;
• у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не ранее 2022 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2022, 2022 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов». Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов” дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022

Налоговым кодексом РФ закреплено право граждан на получение налогового вычета за лечение, в том числе, и дорогостоящее. Как это происходит на практике, многие особенности данной процедуры описаны ниже. В данной статье мы изучим налоговый вычет за дорогостоящее лечение, особенности получения и оформления.

Какое лечение является дорогостоящим

Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта). Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.

В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано. Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.

В перечне отсутствует лечение зубов и их протезирование, установка брекетов. Такая терапия не причисляется к дорогой. Но вычет возможно получить. Просто он будет ограничен суммой в 120 тыс. руб. Читайте также статью: → “Налоговый вычет на лечение супруга в 2022: особенности получения и возможные причины отказа 2022”

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение

Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:

Возврат налога возможен только тому, кто в период оплаты за лечение работал официально и платил НДФЛ. Вернуть его можно не только за свое лечение, но и за проведение медицинских процедур с:

• детьми, которым еще не исполнилось 18;
• женой или мужем;
• своими родителями.

Условий достаточно много. Но на практике, большинство россиян смогут воспользоваться льготой.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Причины отказа в получении налогового вычета

В перечне причин, выступающих основанием отказа в возврате налога, наиболее распространенные следующие:

1. Отсутствие документов, обосновывающих право на льготу, или их неполная комплектация.
2. Терапия оплачена не заявителем, а другим лицом, не имеющим с ним родственных отношений.
3. Лечились дети заявителя, которым уже исполнилось 18 лет.
4. Право на вычет использовано ранее.

При наличии оснований на получение вычета, следует внимательно изучить, какие документы необходимо подготовить. Отсутствие хотя бы одного из них, или неправильное заполнение послужит причиной получения отказа. Читайте также статью: → “Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида”

Размер вычета при дорогостоящем лечении и его особенности

Затраты на обычную терапию возвращаются не полностью. Существует ограничение на вычет: максимальная сумма 120 тыс. руб.. Возвращенный налог не превышает 15 600 руб. (120 тыс. · 0,13)

По дорогостоящей терапии подобное ограничение отсутствует.

На размер льготы влияет несколько факторов:

1. Ее сумма составляет 13% от затрат на лечение, которые были понесены за год.
2. Годовой заработок: вычет предоставляется из суммы, которая не превышает его размер.

Следует не забывать о некоторых особенностях вычета:

• его нельзя перенести на будущий год. Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
• если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
• если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.

Пример № 1. Ольге Федоровой провели операцию ЭКО, стоимостью 320 тыс. руб. Возможная сумма вычета – 41,6 (320·0,13).

Зарплата Ольги за год составила 300 тыс. руб. Именно из этой суммы проводится расчет вычета, который составит (13%):

300 · 0,13 = 39 тыс. руб.

Муж Федоровой получил за год 280 тыс. руб. Его НДФЛ составил 36,4 тыс. руб. Правильно оформив договор и чеки на оплату можно получить остаток вычета в сумме 41,6-39 = 2,6.

Важно! Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу.

Отдельные случаи возврата вычета

Рассмотрим отдельные случаи налогового вычета.

Налоговый вычет для неработающих пенсионеров

Некоторые проблемы с вычетом возникают у неработающих пенсионеров. Ответ на вопрос, могут ли они его получить, отрицательный. Ведь обязательным условиям такой льготы является наличие доходов, с которых уплачен НДФЛ. Пенсия не облагается подобным налогом.

Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”

Чтобы получить льготу в папку с остальными необходимыми документами следует положить свидетельство о рождении (браке), что подтверждает родство.

Важно! Работающий пенсионер подает документы от своего имени и получает право на вычет на общих основаниях.

Возврат суммы НДФЛ родителям

Для родителей, у которых дети часто болеют, ситуация с возвратом налога достаточно актуальна. На терапию малышей могут уходить приличные денежные суммы. Родители, чьим детям оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания для обращения в налоговую службу за вычетом. Обязательное условие – детям еще нет 18. Официальные опекуны также вправе получать компенсацию.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: порядок оформления и подготовка документов

Чтобы претендовать на получение налога из-за перенесенного лечения необходимо:

1. Сохранить в целостности все подписанные соглашения на лечебные манипуляции.
2. Не растерять оплаченные чеки и квитанции.
3. В конце года или после окончания терапии запросить в медицинском учреждении справку об оплате предоставленных услуг. Чтобы в просьбе не отказали, следует предъявить в регистратуре:

• ИНН и паспорт;
• договора и чеки.

1. Подготовить налоговую декларацию (ф. 3-НДФЛ).
2. Предоставить в налоговую службу необходимые документы.

Если все оформлено правильно, у специалистов не будет никаких поводов для отказа.

Вычет налога при лечении, которое относится к дорогостоящему, разрешено получать ежегодно, если такие расходы имели место. Заявляется он независимо от иных вычетов, например, на покупку жилья. Сумма льготы исчисляется отдельно.

Документы для оформления вычета

Расширенный список документов, которые следует предоставить специалистам налоговой службы, содержится в таблице:

Важно! Доктор, который лечит пациента, должен выдать ему два экземпляра рецептурного бланка. Один предъявляется в аптеку, а второй – предоставляется налоговой, чтобы претендовать на льготу.

При оформлении вычета за медицинское страхование, предъявляется:

• договор со страховой организацией;
• ее лицензия;
• квитанции, подтверждающие оплату услуг.

Все документы нужно заверить либо у нотариуса, либо самостоятельно. Заверяя лично, следует на каждой странице написать: «Копия верна», поставить короткую и длинную подпись, указать число.

Договор можно оформлять на того человека, который лечился, на его родителей, супруга (супругу). Нужно, чтобы в платежных документах фигурировала ФИО того человека, который претендует на возврат подоходного налога. С несовершеннолетними заключать соглашение нельзя.

Налог возвращается за 3 предыдущих года. В 2017 возможно частично возместить средства, потраченные на дорогостоящую терапию в 2014-2016 годах.

Срок подачи пакета документов не установлен. Его можно предоставлять весь год.

Сроки рассмотрения заявления на вычет и сроки возврата

Налоговая инспекция должна рассмотреть документы на льготу за период, составляющий не более четырех месяцев со дня подачи заявления.

При этом три месяца отведено для камеральной (невыездной) проверки, и месяц – на возвращение средств.

Заявителя могут пригласить в налоговую службу и попросить предоставить оригиналы тех документов, копии которых по каким-то причинам вызывают сомнения и не устраивают проверяющего инспектора. Могут понадобиться и устные разъяснения.

Задерживать выплаты невыгодно, поскольку за каждый день просрочки следует выплачивать компенсацию. Ее сумма зависит от ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия

Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.

Работнику нужно предпринять такие шаги:

Важно! Особенность состоит в том, что таким образом вычет возвращается раньше, чем налоговый период подойдет к концу.

Вычет на дорогостоящее лечение совместно с другими социальными вычетами

Пример № 2. В прошлом году Иванов Р. О. провел дорогостоящее лечение и операцию на поджелудочной железе, заплатив 450 тыс. руб. Он также оплатил два семестра обучения в университете в размере 90 тыс. руб.

Возможная сумма вычета (тыс. руб.):

450·0,13 = 58,5 (отсутствует ограничение)

90·0,13 = 11,7 (максимальная сумма 15,6)

Годовой заработок Иванова составил 360 тыс. руб. (30 тыс. 12), уплачено 46,8 тыс. руб. подоходного налога.

Именно на возврат этой суммы он может рассчитывать. Остаток вычета перенести на будущий год нельзя.

Топ 5 вопросов по вычету налога

Вопрос № 1. Можно ли рассчитывать на вычет за лечебные процедуры, предоставленные частной клиникой, при условии, что с той не заключали соглашение?

Ответ. Соглашение с медицинским учреждением – обязательный документ для получения льготы. Поэтому, если он отсутствует, возврата НДФЛ не будет.

Вопрос № 2. Можно ли возвратить денежные средства, потраченные на терапевтические процедуры, в неограниченном размере?

Ответ. В справке, которую выдают в медицинском учреждении, указывается категория лечения. Под кодом 1 подразумевается терапия обычная, под кодом 2 – дорогостоящая. Последнее гарантирует пациенту компенсацию без ограничений.

Вопрос № 3. Гражданин лечился в клинике другой страны. Была проведена сложная операция. Потрачено около миллиона рублей. У гражданина есть право на возврат налога, если вид терапии присутствует в правительственном перечне?

Ответ. Налоговые льготы предоставляются только за услуги в РФ. У зарубежных медучреждений отсутствует лицензия, выданная по условиям законодательства РФ. Именно это выступает основным основание для отказа в вычете, каким бы дорогим не было лечение за границей.

Вопрос № 4. В какую налоговую службу нужно подавать документы на вычет?

Ответ. Их следует предоставить за местом регистрации. Если подать документы в другую налоговую службу, последует отказ.

Вопрос № 5. При заполнении налоговой декларации были допущены ошибки, и в вычете отказано. Что нужно делать дальше?

Ответ. Ошибки в декларации нужно исправить и подать документы заново.

Вычет за дорогостоящее лечение помогает компенсировать, пускай не всю потраченную сумму, но хотя бы ее часть. Это – существенная помощь, предоставляемая государством практически всем гражданам страны.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право вернуть НДФЛ с некоторых видов понесенных расходов, в том числе и на дорогостоящее лечение. Что является основанием для получения налогового вычета, и какое лечение относится к дорогостоящему? Как правильно оформить возврат положенной суммы, и сколько будет начислено физлицу в итоге? Эти вопросы вызывают затруднения при оформлении документов у налогоплательщиков, поэтому рассмотрим их подробнее.

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

Перечень дорогостоящего лечения

Для того, чтобы проверить правильно ли медработник заполнил справку и проставил код, можно обратиться к документу, утвержденному ПП РФ №201 от 19.03.2001 г. В Перечне для 3 НДФЛ прописаны услуги, относящиеся дорогостоящему лечению:

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

• медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
• они должны входить в Перечень, установленный ПП;
• код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

1. Справку по форме, подтверждающей оказание услуг (с кодом «2», в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

Например, в 2022 году можно получить возврат НДФЛ за 2017,2018 и 2019 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

Сколько денег вернут

При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

• через территориальное отделение ИФНС;
• через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года. Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат. Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Получение вычета в налоговом органе

При оформлении налогового вычета за дорогостоящий вид лечения следует обращаться в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

• договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
• справка с кодом «2»;
• лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
• документ, подтверждающий личность;
• заявление, составленное по образцу;
• справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
• платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

Получение вычета у работодателя

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется.

Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

Заключение

Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета. Оформить его можно либо через ФНС, либо через работодателя. В случае, если сумма потрачена внушительная, и расходы пришлись на конец года, лучше оформить возмещение через налоговую. Это связано с тем, что перенос остатка к возврату на следующий год не допускается по закону. Кроме расходов на дорогостоящие медуслуги, можно вернуть средства за материалы, необходимые при данном виде лечения. Срок давности для права подачи документов в ФНС – 3 года. Через наймодателя оформить вычет разрешено законом только год в год.