Зарплата и налоги в Киргизии

Зарплата и налоги в Киргизии

Киргизия является одной из стран, которые ранее входили в Союз Советских Социалистических Республик. На сегодня это государство признано одним из самых бедных среди стран бывшего СССР. Об этом свидетельствуют зарплаты, пенсии, уровень жизни Киргизии и уровень внутреннего валового продукта страны.

Хотя Киргизия и весьма красивая страна с интересными национальными традициями, уникальной природой и колоритом, посещать её иностранцы не особо спешат. Хотя россиянам, например, виза для въезда в Киргизию не нужна.

Из-за дефицита туристов, замедления развития промышленности страна перестала быть привлекательной для иностранных граждан. С каждым годом всё больше киргизов уезжают из своего родного государства в иностранные республики с целью трудоустройства и заработка денег.

Показатели окладов

Киргизская Республика стоит на последнем месте по развитию среди стран бывшего СССР. Средняя зарплата в этой республике за 2019 год составляет 233 USD, в то время как в соседней России этот показатель уже давно превысил отметку в 900 USD. Если сравнить Казахстан и Киргизскую Республику, то можно сказать, что средний месячный оклад гражданина Казахстана превышает на 480 USD среднюю месячную зарплату киргиза.

Согласно данным Национального Статистического Комитета Киргизской Республики средний месячный оклад напрямую зависит от области. Так, в более крупных городах, включая Бишкек, средний оклад равен 16 тысячам сом (сом – национальная валюта Киргизии). В более отдалённых городах этот показатель равен 12 тысячам. Напомним, что одна тысяча сом равняется в 2022 году 880 рублям. В переводе на доллар эта сумма будет равняться 14,6 доллара.

Прожиточный минимум в этом государстве останавливается на отметке в 4681 сом, или 67 доллара.

Можно заметить, что прожиточный минимум в несколько раз больше минимальной зарплаты резидента Киргизской Республики. Эту проблему стараются решить за счёт увеличения заработных плат. Но, по словам представителей правительства республики, на сегодняшний момент это крайне сложно осуществить из-за коррупции и выдачи зарплат в конвертах.

Если человек получает зарплату в конвертах, он не отчисляет в государственный бюджет Киргизии налоговые платежи, поэтому и покрывать разницу между минимальным прожиточным минимумом и минимальным окладом не из чего.

Согласно обещаниям правительства, средний оклад Киргизской Республики в 2022 году должен подняться до 17242 сом. А прожиточный минимум поднимется до 5878 сом.

Рынок в Бишкеке

Размер оклада по профессиям

В Киргизии есть, конечно, как высокооплачиваемые специальности, так и низкооплачиваемые. Люди с хорошим образованием всегда найдут работу в Бишкеке и других городах Киргизии.

  1. Финансист, экономист, сотрудник банковской сферы. В 2017 году представители этих профессий в среднем получали по 28500 сом. Максимальная заработная плата таких специалистов достигает отметки в 90 тысяч.
  2. Программисты в этой стране в среднем получают 24700 сом. Максимальная заработная плата у них 120 тысяч.
  3. Сотрудники тепловой, газовой, электрической сферы получают по 21 тысяче сом.
  4. Технические специальности. Сотрудники этой области могут рассчитывать на плату в размере 25 тысяч сом. Максимальная заработная палата таких сотрудников достигает отметки в 50 тысяч.
  5. Бухгалтер получает в пределах от 25 до 82 тысяч сом.
  6. Риелторы, специалисты по недвижимости зарабатывают в среднем от 21 до 85 тысяч.
  7. Маркетологи ежемесячно получают оклад в 30 тысяч сом.
  8. Шеф-повара являются весьма востребованными на территории Киргизкой Республики. Их плата варьируется от рабочего графика, опыта работы и направленности. В среднем опытные шеф-повара получают не менее 40 тысяч в месяц.

Кафе «Таксим», Бишкек

Самые низкие оклады получают работники сельского хозяйства и сотрудники сферы искусства. Зачастую их заработная плата не превышает 3 тысяч сом.

Ранее в Киргизской Республике самыми престижными профессиями считались врач и учитель. Но сегодня в связи с низкими окладами эти специальности утратили свою популярность. Врач в этой республике получает в среднем 1700 сом в месяц, а зарплата учителя равна 3-3,5 тысячам сом.

Налоговая система

Несмотря на то что Киргизия является одной из самых неразвитых стран мира, налоги в стране весьма высоки. Система налогообложения в этой республике вводилась ещё в 1992 году. С того времени не раз вносились поправки.

В связи с низкими зарплатами граждане Кыргызстана не особо изъявляют желание платить налоги в государственный бюджет. С целью устранения дефицита государственного бюджета с 2005 года ставки налогов были подняты. Согласно данным НацСтаткома теневая экономика равняется более 25 процентам.

В этой стране различают два вида налогов: общегосударственные и местные.

К общегосударственным налоговым платежам в 2022 году относят:

  1. Подоходный. Налоговая ставка подоходного налога исчисляется исходя из получаемой заработной платы:
  • Если оклад выше пятидесятикратного минимального оклада, то резидент платит 20 процентов.
  • Если же оклад менее вышеуказанной суммы, то гражданину потребуется заплатить всего 10% от своего дохода.
  1. Налог на прибыль. Этот налог обязаны платить все юридические лица. Налоговая ставка равняется 10 процентам. Если резидент Киргизской Республики получает дивиденды, то он платит всего 10%, а если его прибыль зависит от процентного соотношения, то налоговая ставка опускается до 5 процентов. Юридические лица, которые являются инвалидами 1 и 2 группы освобождаются от уплаты сбора.
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Это один из главных налогов для киргизского государственного бюджета. Он составляет почти половину государственной казны. Налоговая ставка по этому налогу равна 20 процентам. Стоит заметить, что НДС не платится при экспорте товара. Исключение касается лишь экспорта золота.
  3. Акцизный налог.
  4. Земельный.
  5. Налог на использование автомобильных дорог.

Среди местных налоговых платежей различают:

  • рекламный;
  • налог на проведение различных мероприятий вроде выставок, ярмарок и т. п.;
  • налог за парковку;
  • за использование атрибутов местной символики;
  • гостиничный;
  • транспортный налог. Размер сбора напрямую зависит от типа автомобиля и объёма двигателя. Так, владельцы машин с объёмом двигателя более 2 тысяч сом обязаны платить ежегодно по 30 долларов.

В этой республике действует и налог на недвижимость. Налоговая ставка варьируется от 0,35 до 1% в зависимости от группы недвижимости.

  1. Жилые дома и квартиры. Ставка сбора равняется 0,35% от общей стоимости недвижимости.
  2. Административные помещения, пансионаты. Налог – 1 процент.
  3. Временные помещения. Налоговый сбор в размере 1 процента.

Работодателями отдельно оплачиваются налоговые сборы в пенсионный фонд, фонд занятости, фонд медицинского страхования.

Какие налоги и сборы платят в Кыргызстане

Налогоплательщиками являются не только граждане, но и предприниматели и организации.

Организации и индивидуальные предприниматели могут платить налоги в рамках общего или специального налогового режима.

Общий налоговый режим предполагает уплату обязательных государственных и муниципальных налогов. К государственным относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог за пользование недрами и налог с продаж (НсП). К местным налогам относятся налог на имущество и земельный налог.

К специальным налоговым режимам относят налог на основе добровольного патента, упрощенную систему налогообложения на основе единого налога, налоги на основе налогового контракта, налоговый режим в свободной экономической зоне (СЭЗ), налоговый режим в Парке высоких технологий (ПВТ).

Физические лица – граждане и не граждане Кыргызстана, а также лица без гражданства – платят три вида налогов: подоходный налог, налог на имущество и земельный налог.

Подоходный налог – это вид обязательного платежа, который платят все, исходя из своих доходов. Подоходным налогом не облагаются пенсии, определенные виды материальной помощи, стипендии, алименты, страховые премии, доходы инвалидов и участников Гражданской войны, Великой отечественной войны, вдовы военнослужащих. Полный перечень лиц, которые не платят подоходный налог, указан в Налоговом кодексе.

Плательщики походного налога имеют право на вычеты. То есть уменьшить сумму, на которую налагается налог. При этом законодательством предусмотрены стандартный, социальный и имущественный вычеты.

К стандартному вычету относятся персональный вычет в 650 сомов, вычет в 100 сомов на каждого члена семьи, которого содержит налогоплательщик, десять процентов от суммы отчисления по государственному социальному страхованию и не более 8 процентов от налогооблагаемой базы на вычеты из-за отчислений в негосударственный пенсионный фонд.

Имущественный вычет предполагает, что при оплате расходов на образование своего ребенка вы можете получить скидку в десять процентов на налогооблагаемую базу подоходного налога.

Имущественный вычет помогает тем, кто взял ипотечный кредит. Они могут получить скидку при вычислении суммы подоходного налога, равную сумме выплат процентов по кредиту. Но показатель не должен превышать 230 тысяч сомов в год.

Все граждане Кыргызстана платят подоходный налог в размере 10 процентов от суммы своих доходов.

Если человек хочет узнать подробнее о том, какие налоги он должен платить, то можно зайти на сайт Государственной налоговой службы: www.sti.gov.kg. Там есть вся исчерпывающая информация.

Кроме налогов все граждане Кыргызстана делают отчисления в Социальный фонд. Стоит отметить, что пенсионная система Кыргызстана базируется на принципе солидарности. Это означает, что суммы уплаченных страховых взносов направляются на текущее финансирование пенсионных выплат пенсионерам и инвестирование средств пенсионных накоплений.

Другим принципом построения пенсионной системы является страховой принцип. Размер пенсии каждого застрахованного лица зависит от накопленных страховых взносов
на личном страховом счете, тем самым обеспечивая возвратность уплаченных страховых взносов при наступлении страховых случаев.

В Кыргызстане работодатель платит 27,25 процента от всех доходов, начисленных в пользу работника. При этом 17,25 процента платит работодатель, а 10 процентов – работник. Из этих десяти процентов восемь идут на создание базовой и страховой частей пенсии, а два процента – на накопительную часть. Средства накопительных частей инвестируются Социальным фондом в различные инструменты, которые приносят дополнительный доход.

На пенсию в Кыргызстане мужчины выходят в 63 года при страховом стаже в 25 лет, женщины – в 58 лет при страховом стаже в 20 лет. После этого им начисляется пенсия в зависимости от стажа и сделанных отчислений. Выплачивают им и деньги их накопительной части.

Для того чтобы государство хорошо развивалось, строились дороги, школы, детские сады, всем гражданам в полном объеме и в срок нужно платить налоги. А для того, чтобы обеспечить себе достойную старость, нужно делать отчисления в Социальный фонд.

Минтруд сообщил, как по новым правилам рассчитывать взносы с доходов работников — граждан Киргизии

С 12 августа страховые взносы в ФСС, ФФОМС и ПФР с выплат работникам из Киргизии, которые временно пребывают в РФ и работают по трудовым договорам, рассчитываются по тем же тарифам, что с выплат в пользу граждан России. Что касается доходов, полученных до 12 августа, то они облагаются взносами по прежним правилам. Подробности — в письме Минтруда России от 13.10.15 № 17-3/В-504.

Страховые взносы в ФСС и ФФОМС

Общие правила для работников — иностранцев

По общему правилу, с выплат временно пребывающим в РФ иностранцам (за исключением высококвалифицированных специалистов), работодатели должны исчислять взносы в ФСС по тарифу 1,8 процента (п. 3 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах). «Медицинские» взносы с выплат в пользу таких работников платить не нужно. Обоснование — иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному медицинскому страхованию (ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»). Исключение составляют лица, получившие временное убежище в России, беженцы, а также иностранцы из государств — членов ЕАЭС (см. «Выплаты беженцам и лицам, получившим временное убежище в России, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды»).

Для работников из стран ЕАЭС — отдельное правило

С 12 августа 2015 года вступил в силу Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе. В пункте 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС сказано: социальное страхование (кроме пенсионного) трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Таким образом, с 12 августа граждане Кыргызской Республики, которые работают по трудовым договорам на территории РФ, независимо от своего статуса вправе получать медицинскую помощь, а также все виды пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А именно:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • социальное пособие на погребение.

А раз так, то с выплат таким работникам нужно платить страховые взносы в ФСС и ФФОМС в тех же размерах, что и за граждан Российской Федерации — в ФСС по тарифу 2,9 процента, в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Страховые взносы в ПФР

По поводу «пенсионных» взносов с выплат гражданам Киргизии разъяснения такие. Вообще, пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также отдельными международными договорами между государствами — членами союза. Но Договор о ЕАЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся из стран — участниц этого союза, а отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят. В связи с этим в вопросах пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. А согласно российскому законодательству, с 1 января 2015 года временно пребывающие на территории РФ иностранцы (за исключением высококвалифицированных специалистов), признаются застрахованными лицами в рамках отношений по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Следовательно, выплаты в пользу граждан Кыргызской Республики облагаются пенсионными взносами в общем порядке. Напомним, что с выплат в пределах облагаемой базы (на 2015 год она равна 711 тыс. руб.) плательщики взносов по обычным тарифам перечисляют платежи в ПФР по ставке 22 процента, а с суммы превышения — по ставке 10 процентов.

Начисление взносов на выплаты за август

Как уже было сказано, новые правила уплаты взносов действуют с 12 августа. В связи с этим выплаты за август 2015 года необходимо делить пропорционально периодам с 1 по 11 августа и с 12 по 31 августа.

Сумма, начисленная за период с 1 по 11 августа, облагается взносами:

  • в ПФР по ставке 22 процента в пределах установленной базы (711 тыс. руб.) и по ставке 10 процентов — с суммы превышения;
  • в ФСС по тарифу 1,8 процента.

Сумма, начисленная с 12 по 31 августа, облагается страховыми взносами:

  • в ПФР по ставке 22 процента в пределах установленной базы (711 тыс. руб.) и по ставке 10 процентов — с суммы превышения;
  • в ФСС по тарифу 2,9 процента;
  • в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

НДФЛ с выплат работникам из ЕАЭС по итогам года: 13% или все же 30%?

В наше непростое кризисное время в редкой организации не работает иностранный работник. Особенно много в России трудоустроено граждан из Евразийского экономического союза. Напомним, что в состав Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) входят четыре страны: Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, а сам Договор о ЕАЭС, был подписан 29.05.2014 г.

В настоящей статье речь пойдет о налоге на доходы с физических лиц (НДФЛ), который удерживает и перечисляет в бюджет работодатель в том числе и с выплат в адрес иностранных сотрудников-граждан стран ЕАЭС за выполнение ими трудовых обязанностей.

Прежде всего следует напомнить, что доходы сотрудников, которые признаются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). А вот большинство доходов нерезидентов РФ облагаются по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Однако нас интересуют сотрудники-граждане ЕАЭС, поэтому обязательно следует обратить внимание на положения ст. 7 НК РФ, которыми установлен приоритет правил и норм международных договоров Российской Федерации, содержащих положения, касающиеся налогообложения и сборов, над нормами НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах.

Статьей 73 Договора установлено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов этого первого государства-члена.

Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

Другими словами, доход сотрудника-иностранца из стран ЕАЭС, с первого дня работы в российской компании облагается по ставке 13%, независимо от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ.

Однако здесь важно отметить, что наличие статуса налогового резидента РФ принципиально в том случае, когда сотрудник имеет право на налоговые вычеты. С того момента как статус резидента РФ получен, налог начинает исчисляться с учетом налоговых вычетов, а сам налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Если налоговый статус работника в течение года изменился, потребуется пересчитать НДФЛ исходя из нового статуса (п. п. 1, 3 ст. 226 НК РФ) с учетом вычетов, при этом налоговая ставка в данном случае остается прежней 13 процентов (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим это на примере.

С января по июнь работнику — гражданину Казахстана (нерезиденту РФ) начислялась зарплата в размере 35 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%. За шесть месяцев сумма удержанного налога составила 27 300 руб. (35 000 руб. x 13% x 6 мес.).

В июле работник стал налоговым резидентом РФ. У работника есть два ребенка, и поэтому он заявил стандартный вычет в размере 2 800 руб. в месяц (1 400 руб.*2).

Расчет НДФЛ при выплате зарплаты за июль организация выполнит в следующем порядке.

1. Налоговую базу организация рассчитает нарастающим итогом за 7 месяцев (с 1 января по 31 июля включительно) с учетом предоставленного вычета:

35 000 руб. x 7 мес. — 2 800 руб. x 7 мес. = 245 000 руб. — 19 600 руб. = 225 400 руб.

Итого: налоговая база = 225 400 руб.

2. Налог организация рассчитает по ставке 13%:

225 400 руб. x 13% = 29 302 руб.

Итого: налог = 29 302 руб.

3. Сумму НДФЛ к уплате организация определит с учетом налога, ранее уплаченного по данному работнику в текущем году:

29302 руб. — 27 300 руб. = 2 002 руб.

Итого: НДФЛ к уплате за июль по данному работнику = 2 002 руб.

Важен ли факт резидентства работника на конец года для ставки налога?

Если по итогам года сотрудники из ЕАЭС не приобрели статус налогового резидента РФ, то их доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. А доходы тех, кто признан таковыми, продолжают облагаться по ставке 13 процентов (Письмо Минфина России от 23.05.2018 № 03-04-05/34859).

Что это означает? Получается, если работник принят, скажем в октябре месяце, он физически не может еще получить статус резидента РФ, пробыв на территории РФ 183 дня, поскольку до конца года успел отработать только три месяца, поэтому по итогам года налог по такому работнику должен быть пересчитан по ставке 30 %?

А можно ли поспорить?

В ст. 73 Договора о ЕАЭС, которая была рассмотрена выше, нет условий о необходимости пересчета налога по итогам налогового периода. Согласно ст. 73 Договора доход работника из страны ЕАЭС облагается по ставке 13 процентов с первого дня, независимо от наличия или отсутствия статуса резидента. Согласна с этим и ФНС России. Так в Письме от 28.11.2016 № БС-4-11/22588@ контролеры из налоговой службы со ссылкой на ст. 73 Договора отметили, что налоговая ставка 13 процентов применяется начиная с первого дня работы на территории РФ граждан ЕАЭС независимо от налогового статуса этих лиц.

При этом данная позиция подтверждается и мнением высших судов. Так Конституционный суд РФ в своем Постановлении от 5.06.2015 № 16-П отметил, что положениями Договора о Евразийском экономическом союзе была достигнута договоренность о безусловном распространении на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов Евразийского экономического союза, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

Поэтому, учитывая вышеизложенные нормы международного законодательства, НК РФ, а также позицию Конституционного суда Росси, полагаем, что Организация вправе не пересчитывать НДФЛ по ставке 30 процентов относительно выплат иностранных сотрудников, граждан ЕАЭС, которые не получили статус налогового резидента РФ на конец года.

Налоги С Зп Граждан Кыргызстана 2019

Зарплата и налоги в Киргизии

Киргизия является одной из стран, которые ранее входили в Союз Советских Социалистических Республик. На сегодня это государство признано одним из самых бедных среди стран бывшего СССР. Об этом свидетельствуют зарплаты, пенсии, уровень жизни Киргизии и уровень внутреннего валового продукта страны.

  1. Финансист, экономист, сотрудник банковской сферы. В 2017 году представители этих профессий в среднем получали по 28500 сом. Максимальная заработная плата таких специалистов достигает отметки в 90 тысяч.
  2. Программисты в этой стране в среднем получают 24700 сом. Максимальная заработная плата у них 120 тысяч.
  3. Сотрудники тепловой, газовой, электрической сферы получают по 21 тысяче сом.
  4. Технические специальности. Сотрудники этой области могут рассчитывать на плату в размере 25 тысяч сом. Максимальная заработная палата таких сотрудников достигает отметки в 50 тысяч.
  5. Бухгалтер получает в пределах от 25 до 82 тысяч сом.
  6. Риелторы, специалисты по недвижимости зарабатывают в среднем от 21 до 85 тысяч.
  7. Маркетологи ежемесячно получают оклад в 30 тысяч сом.
  8. Шеф-повара являются весьма востребованными на территории Киргизкой Республики. Их плата варьируется от рабочего графика, опыта работы и направленности. В среднем опытные шеф-повара получают не менее 40 тысяч в месяц.

Налогообложение граждан киргизии в 2019 году

Кроме того, для легализации на территории России потребуется принимающая сторона, которая будет участвовать в процессе регистрации по месту пребывания.Читайте также Стоит отметить, что если постоянным местом пребывания мигранта в Российской Федерации является гостиница, то в качестве принимающей стороны будет выступать ее администрация. Далее мы рассмотрим, как осуществляется постановка на миграционный учет граждан Киргизии в 2018 году и что для этого необходимо.
к содержаниюДокументы, необходимые для постановки на миграционный учет Для регистрации по месту пребывания в России иностранный гражданин, прибывший на ее территорию из Киргизии, должен предоставить принимающей стороне свой паспорт и миграционную карту.

Российской Федерации о налогах и сборах, применяются положения международного договора (ст. 7 НК РФ). Договор о ЕАЭС представляет собой международный договор, нормы которого имеют приоритетное право в отношении норм национального законодательства, в том числе налогового.

Как взимаются налоги с иностранцев в РФ в 2019 году

Каждый бизнесмен, принимая на работу сотрудников, должен понимать, что с этого дня он не только несет за них ответственность как работодатель, но и становится еще их налоговым агентом. Более того, затраты на оплату труда состоят не только из той ее части, которая выплачивается работнику.

Большая часть этих хлопот ляжет на плечи нанимателя. Трудоустройство мигрантов из безвизовых стран проще за счет того, что предшествующие этому хлопоты по получению патента на работу достанутся самому иностранцу.

Ставка НДФЛ для — работников из — ЕАЭС зависит от — резидентства

А если гражданин из страны ЕАЭС устраивается на работу в организацию, например, в ноябре или в декабре, то как в этом случае применять норму Договора о ЕАЭС о том, что доходы работника с первого дня работы облагаются по ставке 13%?

Если следовать позиции контролирующих органов, то бухгалтеру со дня приема на работу сотрудников из ЕАЭС надо применять ставку 13%, а потом отслеживать их статус для того, чтобы начать применять вычеты с месяца, в котором эти работники станут резидентами РФ. Но в декабре месяце нужно установить их окончательный статус для определения налоговой ставки.

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

НДФЛ с иностранных работников в 2019 году

Из вышесказанного следует, что беженцам, нерезидентам РФ, имеющим доход и выплачивающим по нему НДФЛ со ставкой 13% (применительно к п. 3 ст. 224 НК), не полагаются вычеты, обозначенные ст. 218 — 221 НК. Данное послабление положено тем беженцам, которые стали резидентами РФ, работают и выплачивают НДФЛ с применением 13% (п.1 ст. 224 НК).

Случается, что нерезидент осознанно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет большую, чем нужно. Возвращать эти излишки иностранцу в данной ситуации не будут, т. к. данные действия не совсем корректны. С учетом директив п.7 ст.227 НК лишняя сумма оплаченного подоходного налога не признается завышением. Посему возвращать ее не требуется.

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

  • Сотрудник – резидент РФ. То есть, он последний год жил в России, как минимум полгода;
  • Не резидент РФ, но резидент страны – члена ЕАЭС;
  • Находится в пределах РФ как беженец или как имеющий временное убежище;
  • Не резидент РФ и страны члена ЕАЭС, но является высококвалифицированным специалистом;
  • Имеет патент.
  • НДФЛ – это подоходный налог, плательщиком которого является сам сотрудник, но удерживает и перечисляет его работодатель;
  • Налоги от фонда оплаты труда – это страховые взносы, плательщиком которых выступает уже организация или ИП.

Расчет подоходного налога с зарплаты

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Налогообложение граждан киргизии в 2019 году

НДФЛ доходов граждан Киргизии По общему правилу к получаемым доходам от источника в Российской Федерации налогоплательщиками, которые не признаются налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ), за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности на основании статьи 227.1 Налогового кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. В порядке, установленном названной статьей, исчисляется и уплачивается НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму, в частности, в организациях (подп.

В 2018 году граждане ратифицированных государств Евразийского экономического союза могут работать в нашей стране без патента и разрешения, то есть граждане Казахстана, Беларуси и Киргизии. Таким образом, чтобы устроиться на работу в России, гражданам Киргизии патент на трудоустройство без надобности.
Прием на работу граждан Киргизии на территории нашего государства в 2018 году производится согласно Трудовому кодексу, то есть на основании трудового договора между иностранным работником и работодателем. Чтобы заключить такой письменный договор, согласно которому производится прием на работу, соискатель предоставляет определенный пакет бумаг. В него входят: • паспорт (для подтверждения личности); • если есть в наличии трудовая книжка; • документы об образовании (высшем, среднем, специальном, техническом и т. д.); • полис о медицинском страховании на добровольной основе.

Как гражданам Киргизии трудоустроиться в РФ

Несмотря на то что Киргизия вступила в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз) весной 2015 года, у ее граждан в России еще довольно долго продолжали требовать разрешения на работу. так как соответствующие соглашения о трудовой миграции не были ратифицированы. Наконец-то 12 августа 2015 года все договоренности вступили в силу. Трудоустройство граждан Киргизии в РФ в 2019 году осуществляется уже по новым правилам.

Граждане Киргизии, как и другие иностранцы, приехавшие работать из стран – членов ЕАЭС, теперь могут пользоваться социальными выплатами по временной нетрудоспособности и в связи с появлением детей, причем независимо от стажа работы, но и уплачивать взносы в ФСС нужно будет в том же размере, какой предусмотрен для россиян.

Ставка НДФЛ для — работников из — ЕАЭС зависит от — резидентства

“ В этом случае организация указывает в справке сумму недоудержанного налога по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агенто И эту справку организация должна представить в свою налоговую инспекцию дважды: не позднее 1 марта — с признаком а затем в общеустановленный срок, не позднее 1 апреля, — с признаком А дальше взысканием НДФЛ с этого физлица будет заниматься ИФНС.
Поправками в гл. 23 Кодекса, вступившими в силу с 01.01.2016, предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых работодатель не удержал налог (и представил об этом сведения в уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налог

Если следовать позиции контролирующих органов, то бухгалтеру со дня приема на работу сотрудников из ЕАЭС надо применять ставку 13%, а потом отслеживать их статус для того, чтобы начать применять вычеты с месяца, в котором эти работники станут резидентами РФ. Но в декабре месяце нужно установить их окончательный статус для определения налоговой ставки.

Исчисление и удержание НДФЛ с граждан Киргизии, работающих в РФ

Киригизия стала пятой страной — участницей союза (помимо России, Белоруссии, Казахстана и Армении). Такое вступление в ЕАЭС обеспечивает, в частности, свободу движения не только товаров, услуг, капитала, но и рабочей силы в части трудовой миграции граждан этой страны.

Таким образом, вышеуказанные положения применяются к налогообложению доходов гражданина одного государства — члена ЕАЭС за работу по найму в другом государстве — члене ЕАЭС. Поэтому, принимая на работу граждан из Кыргызской Республики, организации должны руководствоваться Договором о ЕАЭС. Это означает, что доходы от работы по найму, осуществляемой в России, полученные гражданами Республики Киргизия после вступления в силу Договора о присоединении (с даты ратификации и получения последнего письменного уведомления), подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию — 815 000 руб., по пенсионному — 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены. Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично — на все доходы.

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2019 г

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

За сотрудников и директора ТОО оплачиваются:
• Обязательные Пенсионные Взносы,
• Социальные Отчисления,
• ИПН (за наемных сотрудников),
• Отчисления на Социальное Медицинское Страхование.
• Социальный налог.

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

На форуме «Бухгалтерии Онлайн» часто появляются вопросы, связанные с работниками из стран ЕАЭС — Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Как правильно оформить их прием на работу? Какие документы они должны предоставить? Как начислять на их зарплату НДФЛ и страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей сегодняшней статье.

Как принять на работу иностранца из страны ЕАЭС

Начинать рассмотрение, пожалуй, нужно не с налогообложения, а с кадровых вопросов. Ведь правила оформления работников из стран ЕАЭС отличаются от правил для «обычных» иностранцев и граждан РФ. Для работы на территории РФ гражданам государств, входящих в ЕАЭС (а это, напомним, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) не требуется получать от государственных органов РФ каких-либо разрешений или патентов.

Не применяются при трудоустройстве таких иностранцев и те ограничения, которые касаются ежегодно устанавливаемой Правительством РФ максимально допустимой доли иностранных работников, используемых в определенных отраслях экономики. Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС).

Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

Перечень документов

Во-первых, перечень документов, которые такие сотрудники должны предъявить при поступлении на работу, шире, чем для россиян. Так, по общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 97 Договора о ЕАЭС, в России без каких-либо дополнительных операций признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств ЕАЭС. Но если документ составлен на иностранном языке, работодатель вправе потребовать от трудоустраивающегося иностранца представить нотариально заверенный перевод.

Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность. В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством.

Медицинское страхование

Во-вторых, есть особенности, связанные с медицинским страхованием работников из ЕАЭС. Ситуация крайне запутанная. Так, согласно п. 5 ст. 96 и п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС медицинское страхование трудящихся государств-членов осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Это должно означать, что ЕАЭС-работники являются лицами, застрахованными в системе ОМС. Что, кстати, для целей страховых взносов, недавно подтвердила и ФНС России (см. письмо от 14.02.17 № БС-4-11/2686).

Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение. В письме от 17.12.15 № 16-4/В-823 специалисты ведомства сослались на определение термина «трудящийся государства — члена ЕАЭС», приведенное в п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, где говорится, что лицо, осуществляющее трудовую деятельность, должно находиться на территории РФ законно.

Кроме того, авторы письма сослались на ст. 327.3 ТК РФ. Данные нормы позволили авторам сделать следующий вывод. Гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.99) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре.

Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу.

На наш взгляд, вывод Минтруда является крайне спорным. Однако тем работодателям, которые не готовы доказывать свою правоту в суде, мы рекомендуем к нему прислушаться. А для этого потребуется учесть еще несколько тонкостей.

На какой срок покупать полис ДМС

Дело в том, что ДМС можно оформить на любой срок, и даже разово для получения той или иной медуслуги. Каким именно должен быть срок действия полиса, позволяющего иностранцу устроиться на работу в РФ, законодательство не поясняет.

Восполнить этот пробел вновь попытался Минтруд России. В письме от 26.09.2016 № 16-4/В-465 специалисты министерства указала, что срок действия полиса добровольного медицинского страхования, представляемого иностранным гражданином при заключении трудового договора, должен быть не менее срока действия трудового договора. Но это исправило ситуацию только частично. Ведь с ЕАЭС-иностранцем можно заключать не только срочный, но и бессрочный трудовой договор! А бессрочных полисов ДМС не бывает.

Как же поступить работодателю, который не желает самостоятельно заключать договор на медобслуживание иностранца, такой ситуации? Ответ находим в Трудовом кодексе.

Так, в ст. 327.5 ТК РФ сказано, что окончание срока действия полиса является основанием для отстранения иностранца от работы. И дальше действует обычный для отстранения порядок, установленный ст. 76 ТК РФ: если в течение месяца не устранены обстоятельства, из-за которых работник был отстранен (т.е. работодателю не представлен новый полис ДМС), работник увольняется на основании п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.

Это означает, что при заключении бессрочного договора иностранца можно принять на работу с любым (по сроку действия) полисом ДМС. Но при этом иностранец должен помнить, что ему потребуется предоставить работодателю данные о новом полисе не позднее дня окончания действия предыдущего. Соответственно, при получении этих данных нужно будет внести изменения в трудовой договор. А при неполучении — отстранить работника.

Миграционный учет

Наконец, работодатели, принимающие на работу граждан стран ЕАЭС, не должны забывать, что в отношении таких работников за ними сохраняется обязанность уведомить о заключении трудового договора органы МВД (отдел по вопросам миграции). Ведь Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые предусматривают исключения из требований, установленных российским законодательством в части миграционного учета. Направить соответствующее уведомление следует не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ о правовом положении иностранных граждан в РФ).

Завершая раздел, посвященный приему на работу, скажем несколько слов о трудовых книжках.

Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые позволяют признавать трудовые книжки, выданные в иностранных государствах. Значит, если у принимаемого на работу ЕАЭС-гражданина нет российской (или советской, образца 1938, 1974 или 1975 года) трудовой книжки, то в этой части он приравнивается к впервые поступающему на работу. Соответственно, работодатель должен оформить ему трудовую книжку в общем порядке. При этом никаких записей об общем (непрерывном) трудовом стаже данного работника на территории своей страны в трудовую книжку российского образца не производится (письмо Роструда от 15.06.05 № 908-6-1).

Налоги и взносы

Разобравшись с кадровыми моментами, можно переходить к вопросам налогообложения.
Начнем с НДФЛ. На первый взгляд, тут все кажется достаточно простым, поскольку в ст. 73 Договора о ЕАЭС сказано: к трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают.
Выходит, что независимо от того являются ли такие работники налоговыми резидентами РФ (т. е. провели ли они 183 дня за предыдущие 12 месяцев на территории РФ) к их доходам должна применяться ставка 13 процентов.
Однако при этом бухгалтеру нужно помнить, что «уравнивание» ставки с первого дня работы не означает уравнивание и в иных правах с этого же момента. Так, до тех пор, пока у работодателя не будет подтверждения, что работник является налоговым резидентом РФ, ему нельзя предоставлять стандартные налоговые вычеты. Ведь в Договоре о ЕАЭС говорится исключительно о ставке, а не о применении всех правил для налоговых резидентов. А, по правилам НК РФ, нельзя предоставить вычеты тем налогоплательщикам, доходы которых облагаются по ставке, определенной международным договором (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).
По той же причине НДФЛ в отношении выплат таким иностранцам нужно считать не нарастающим итогом, а по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Однако на этом особенности в части НДФЛ не заканчиваются. Так, по мнению Минфина, работодателю, принявшему на работу ЕАЭС-граждан, надлежит дополнительно контролировать обретение этими лицами статуса налогового резидента РФ по состоянию на 31 декабря. Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, нужно пересчитать, исходя из ставки 30 процентов (см. письма от 14.07.16 № 03-04-06/41639 и от 10.06.16 № 03-04-06/34256 ).

Объясняется это очень просто: Договор о ЕАЭС требует облагать доходы иностранцев-граждан стран-участниц ЕАЭС в том же порядке, что и доходы резидентов. А, согласно НК РФ, эти правила зависят от количества дней, проведенных в России по итогам налогового периода (п. 3 ст. 225, п. 3.2 постановления КС РФ от 25.06.15 № 16-П).

Поэтому, точно также, как был бы пересчитан налог гражданину РФ, который по состоянию на 31 декабря не провел на территории РФ 183 дня за прошедшие 12 месяцев, нужно пересчитать налог и гражданам стран ЕАЭС.

Поспорить с таким подходом, конечно, можно. Если внимательно читать ст. 73 Договора о ЕАЭС, то мы увидим, что речь в ней идет о том, что доходы ЕАЭС-граждан от работы в РФ должны облагаться по ставкам, предусмотренным в РФ именно для физических лиц — налоговых резидентов РФ.

То есть, буквальное толкование Договора говорит о том, что ставка 13% должна применяться к доходам ЕАЭС-граждан, работающих в РФ, в любом случае, даже если по итогам года они не обрели статус налогового резидента РФ.

Косвенное подтверждение этого вывода можно найти в письме ФНС России от 28.11.16 № БС-4-11/22588@. В нем отмечается, что положениями ст. 73 Договора об ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан государств — членов союза в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства.

Однако риски в связи с отказом от пересчета налога в рассматриваемой ситуации существуют, и работодателю необходимо принять самостоятельное решение. Либо взять риски на себя и не пересчитывать налог, либо переложить эти риски на работника. То есть пересчитать налог, тем самым предоставив работнику возможность при желании оспорить такой подход в налоговом органе и (или) в суде.

Страховые взносы

Вопросы социального обеспечения ЕАЭС-работников также регламентированы Договором о ЕАЭС. Так, в ст. 98 Договора сказано, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Ссылаясь на эту норму Договора налоговая служба настаивает: граждане стран ЕАЭС признаются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования наравне с гражданами Российской Федерации. Значит, работодателю нужно уплачивать страховые взносы на ОМС с выплат в пользу данных лиц (письмо ФНС России от 14.02.17 № БС-4-11/2686). Также в силу этого положения Договора выплаты в пользу ЕАЭС-граждан являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопросы же пенсионного страхования в данном случае, как этого требует п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС урегулированы уже российским законодательством. В частности, законом от 15.12.01 № 167-ФЗ об обязательном пенсионном страховании в РФ, который (п. 1 ст. 7) признает таких лиц застрахованными в системе ОПС.

Так что вывод в данном случае получается простой. Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений гражданам государств — членов ЕАЭС (в том числе и временно пребывающим в РФ), облагаются страховыми взносами в том же порядке, что и выплаты россиянам.

Ссылка на основную публикацию