Регистрация компании на Кипре

Выберите пакет:

Пакет Silver

Пакет Gold

Пакет Platinum

Есть страны, которые нельзя назвать оффшорными зонами в классической трактовке этого понятия, однако они весьма популярны среди отечественных предпринимателей, стремящихся открыть здесь свои представительства. Яркий пример — регистрация компаний на Кипре. Система свободного предпринимательства, минимальный налог на прибыль и развитая банковская система — лишь несколько аргументов в пользу ведения бизнеса здесь.

На Кипре можно осуществлять любую законную деятельность, есть возможность получить ВАТ-номер. На отдельные виды услуг нужна лицензия (трасты, страхование, банковский сектор). Получить ее можно дистанционно.

Сведения о юрисдикции

Согласно закону, регистрация фирмы на Кипре предусматривает наличие УК в размере 1 000 EUR при минимальной стоимости акций 1 EUR. Допускается эмиссия именных акций с номиналом на предъявителя. Для открытия фирмы на Кипре минимальное число ее участников— один. Это физическое или юридическое лицо, выступающее в роли основного акционера и директора.

Стоит отметить, что оффшорная зона Кипра не в полной мере соответствует самому понятию оффшора. Здесь нужно вести бухгалтерию, сдавать в компетентные органы аудиторские заключения и финансовую отчетность. Декларации о доходах предоставляются ежегодно. Оффшорные компании Кипра позволяют получать дивиденды, облагаемые нулевой процентной ставкой. Вся информация о деятельности фирмы и ее номинальных представителях конфиденциальна.

Если вы решили купить оффшор на Кипре, нужно обеспечить присутствие на острове секретаря. Им может быть только резидент Кипра. Сотрудники «Прифинанс» могут предоставить вам такого агента с офисом.

Как проходит регистрация

На начальном этапе необходимо выбрать компанию. Получить все документы можно уже на следующий день после оплаты. Наши сотрудники составляют устав и принимают в работу пакет документов от заказчика (свидетельства о регистрации, меморандум, документ о назначении должностных лиц, апостиль, печать и так далее). При этом достаточно внести всего 30 % стоимости в качестве авансового платежа. Регистрация не требует личного присутствия бенефициара. Все документы вы получите почтой, независимо от страны пребывания.

Аргументы в пользу Кипра

• соблюдение конфиденциальности;
• номинальный сервис;
• надежное законодательство;
• стабильная банковская система;
• доверительное управление (компании, зарегистрированные на Кипре, могут быть учредителями дочерних фирм за пределами ЕС);
• исключение двойного налогообложения;
• низкий налог на прибыль (12,5 %).

Предложения «Прифинанс»

Хотя Кипр является оффшорной зоной, из-за ужесточения международных правовых норм необходимо взвешенно и грамотно подходить к регистрации и разворачиванию дела в юрисдикции. Эксперты «Прифинанс» помогут получить максимум выгод от бизнеса на острове, не столкнувшись с юридическими, налоговыми сложностями. Мы учитываем корректировки местного и транснационального законодательства, действуя гибко и подбирая результативные налоговые, корпоративные модели. Наши предложения — создание компании на Кипре с:

• консультациями по диверсификации бизнеса, холдинговой структуре, налоговым планированием;
• составление, проверка, легализация регистрационного пакета и его подача в Департамент регистрации и ликвидации компаний Кипра (это независимая министерская структура со своими бюрократическими особенностями);
• оформление корпоративных счетов в банковских структурах на острове и за его пределами;
• поддержка зарегистрированного предприятия — составление и подача отчетов, подготовка аудита, номинальные акционеры, директоры и т.д.

Если вы обратились в «Прифинанс», кипрская компания станет для вас инструментом организации прибыльного, прозрачного, на 100% легального бизнеса в международном деловом поле.

Регистрация компании на Кипре

Кипр является одной из самых популярных стран для ведения бизнеса. Такую популярность этот остров приобрёл благодаря «вхождению» в оффшорную зону Кипр. Напомним, что оффшорная зона позволяет платить налоги по весьма приемлемым и заниженным налоговым ставкам. Поэтому вовсе не удивительно, что многие иностранцы открывают на этом острове свои фирмы и компании.

Регистрация компании на Кипре не занимает много времени и усилий. И это дополнительное преимущество по сравнению с другими оффшорными зонами, где регистрации порой приходится ожидать по несколько месяцев.

Коралловый залив, Кипр

Напомним, что оффшорная зона и офшор кардинально разные понятия. Офшор на Кипре – это компания на Кипре, которая осуществляет свою деятельность на этом острове. А оффшорная зона в данном случае, это Кипр, который предоставляет пониженное налогообложение компаниям – участникам.

Регистрация

В оффшорной зоне можно купить готовый бизнес или открыть его с нуля. Но стоит помнить, что купить готовый бизнес на Кипре будет стоить гораздо дороже, нежели открыть его самостоятельно.

Для регистрации компании придётся следовать таким инструкциям:

1. Определиться с выбором названия фирмы. Согласно законам, в государстве не может существовать два одинаковых названия фирмы или организации. Поэтому если аналогичное название уже зарегистрировано в государственном реестре, то потребуется придумывать новое. В среднем на проверку названия уходит от 2 до 3 дней.
2. После проверки названия необходимо легализировать корпоративные документы. Обычно процесс легализации документов не занимает более одной недели.
3. Далее необходимо открыть счёт в банке на имя кипрской фирмы. На открытие счёта зачастую уходит около 7 дней. Но реквизиты счёта можно получить уже на следующий день после подачи заявления на открытие. Но стоит помнить, что осуществлять какие – либо финансовые операции до официального открытия счёта категорически запрещается.
4. После получения всех документов, открытия счёта и присвоения юридического адреса, компанию на Кипре можно считать зарегистрированной.

Основными документами, подтверждающими регистрацию компании на Кипре, являются:

• Устав
• Комплект печатей
• Набор сертификатов:

1. 1. Сертификат об исполняющем директоре.

      

      Сертификат об исполняющем директоре

      

      сертификат об акционерах компании

      

      сертификат о регистрации

      

      Сертификат о присвоении юридического адреса

      Согласно законам Кипра для регистрации фирмы в оффшорной зоне придётся заплатить 2250 долларов. Но стоит помнить, что ежегодно потребуется платить дополнительно около 350 долларов в кипрский государственный бюджет. Это ежегодный правительственный сбор. Он оплачивается каждый год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.

      Согласно законам, ежегодный правительственный сбор должен быть оплачен до конца декабря.

      Если вовремя не заплатить сбор, то компанию могут даже снять с учёта. Поэтому допускать просрочки хотя бы в один день нежелательно.

      Регистрационный сбор

      Сумма регистрационного сбора достаточно велика. И это неудивительно. Ведь помимо оплаты регистрации в эту стоимость входит:

      1. Оплата государственных пошлин.
      2. Оплата юридического адреса.
      3. Оплата агента, который при необходимости консультирует компанию.
      4. Оплата всех учредительных документов.
      5. Оплата услуг нотариуса, который во время регистрации заверяет все документы.
      6. Оплата перевода документации на греческий язык.
      7. Оплата генеральной доверенности в одном экземпляре.
      8. Регистрация номера налогоплательщика.
      9. Изготовление печатей.
      10. Оплата за открытие банковского счёта.

      Вернуться к оглавлению

      Требования к компаниям

      Для успешной регистрации на Кипре компания должна соответствовать таким требованиям, как:

      1. Название фирмы желательно указывать на греческом языке. Разрешается указывать на английском языке. Но стоит учитывать, что название кипрской фирмы, согласно действующим законам, должно содержать приставку «LTD» (общество с ограниченной ответственностью).
      2. Размер капитала. Минимальной суммой для открытия кипрской компании служит сумма в одну тысячу евро. Но зачастую этой суммы не хватает, поэтому лучше предъявлять 5 тысяч евро.
      3. Руководящий состав. Для успешной регистрации фирма должна выбрать человека (или несколько), который будет заниматься руководством. Директором может стать как юридическое лицо, так и физическое. Это не имеет большого значения. Но как показывает практика, на должность директора иностранной компании лучше назначить гражданина Республики Кипр для установления налогового резидентства.
      4. Наличие корпоративного секретаря. Корпоративным секретарём может быть назначен лишь гражданин Республики Кипр.

      Вернуться к оглавлению

      Налогообложение

      Как уже ранее отмечалось, Кипр привлекает иностранные предприятия возможностью платить налоги по заниженным ставкам.

      

      Ранее ставка налога на прибыль на Кипре равнялась 10 процентам. Но за последние годы налог на прибыль вырос до 12.5 процента. Стоит отметить, что предприятие платит налог исключительно с той прибыли, которую компания получила от деятельности на территории Кипра.

      

      Если фирма или предприятие продаёт собственную недвижимость, то дополнительно оплачивается налог на прирост капитала. Он равен 20 процентам от общей стоимости проданного имущества. Налог платится даже с продажи акций компании.

      Согласно закону каждая компания, зарегистрированная на территории Кипра, обязана платить налог на добавленную стоимость. Размер налога напрямую зависит от товара или поставляемых услуг. Средняя ставка равна 19 процентам. Но в некоторых случаях, налог может снижаться до 5 — 7 процентов.

      Также дополнительно нужно вносить налоговые платежи в социальный фонд. Эти налоги платятся лишь в том случае, если в составе персонала присутствуют резиденты Кипра. Налог колеблется от 11 до 13 процентов от оклада рабочих. Не стоит путать этот налог с отчислениями в пенсионный фонд. В социальный фонд выплачивает работодатель, а в пенсионный фонд отчисляет непосредственно сам рабочий около 7 процентов от своей зарплаты.

      О налогообложении на Кипре в этом видео:

      Вся деятельность компании регулируется законом « О компаниях». Этот закон был составлен на основе закона Англии, который в свою очередь был принят в 1948 году.

      Отчётность

      Согласно законам, каждая организация, ведущая деятельность на территории Республики Кипр, обязана предоставлять финансовую отчётность один раз в год. Она подаётся на протяжении первых 40 дней после проведения сбора акционеров фирмы.

      Преимущества офшора на Кипре

      С каждым годом Кипр привлекает все больше и больше иностранных компаний. Особенно это касается русских предприятий. Ведь налоговая ставка подоходного налога в оффшорной зоне намного ниже, нежели в России. Поэтому, многие русские компании стараются открыть свои филиалы на Кипре для получения большего дохода. Ведь согласно законодательству, предприятие платит налоги той стране, в которой она осуществляет свою деятельность.

      О привлекательных сторонах Кипра для инвесторов рассказывается в видео:

      Преимущества оффшорной зоны Кипр:

      • Территориальное расположение. Кипр находится рядом с Европой и Африкой. Это значительно упрощает ведение торговой деятельности.
      • Согласно закону, Кипр не подлежит валютному регулированию. Это значит, что на территории этой страны возможно осуществлять операции с валютой в неограниченном количестве.
      • Высокий уровень конфиденциальности.
      • Кипр подходит для регистраций холдингов, так как полученные дивиденды не облагаются налогами.
      • Быстрая регистрация предприятия.
      • Государство является одним из членов Европейского Союза.

      Вернуться к оглавлению

      Приобретение «готового» бизнеса

      Сама по себе процедура регистрации предприятия в оффшорной зоне несложная. Но достаточно «требовательная», так как потребуется подготовить массу документов, получить разрешение, открыть счёт в банке и тому подобное. Поэтому люди, которые не хотят связываться с регистрацией фирмы предпочитают купить оффшор на Кипре.

      Преимущество покупки «готовой» компании заключается в том, что не придётся ждать оформления и открытия банковского счёта. Все банковские операции можно осуществлять уже через час после покупки. Приобретение готовых копаний пользуется большим спросом среди русских.

      

      Второе преимущество – это название. При открытии новой фирмы придётся выбирать из «свободных» названий, которые не всегда подходят самой организации. С «готовой» фирмой дело обстоит иначе: компания продаётся и покупается уже с названием.

      Приобретая «готовый» офшор владелец компании избавляет себя от большинства оформлений и соглашений, которые предварительно нужно получить для регистрации новой фирмы.

      Регистрация компании на Кипре

      Тема про регистрации оффшорных компаний вызвала интерес у хабраобщества, поэтому расскажу — как можно зарегистрировать компанию на Кипре.

      Речь пойдет о регистрации при личном присутствии, так как при регистрации через посредника — они вам с удовольствием расскажут о проделанной супер-работе за ваши деньги. Так же у многих посредников можно купить уже готовую компанию.

      Польза от регистрации компании именно на Кипре — Евросоюз, с 2009 года Кипр исключен из списка оффшоров ЦБ РФ, низкий процент налога на прибыль по Европе.

      Теперь про сам процесс. Рассматриваем вариант совмещения полезного с приятным, т.е. вы приехали на Кипр и отдохнут и для пользы дела. Все гос. вопросы (в том числе и регистрация компании) решаются в столице Кипра — в Никосии. Бизнес-центром Кипра считается Лимассол. Тут же есть пляжи и отели.

      Регистрация начинается с выбора адвоката. Насколько мне известно, только адвокаты могут регистрировать компании (могу ошибаться). Но в любом случае, если греческий — не ваш конек, то без адвоката никак, так как устав составляется именно на греческом (могут потом перевести на англ.).

      Стоимость услуг адвоката за регистрацию компании — от 1500 евро. Дешевле не встречал. Два вариант — вы берете уже готовое имя из списка адвоката, либо говорите желаемое свое наименование компании (+ 1 неделя на подтверждение имени, что его можно зарегистрировать).
      Сам процесс регистрации с учетом пересылки документов Лимассол Никосия занимает порядка 1 недели. За определенную сумму, думаю, процесс можно ускорить.

      Киприоты, вообще, народ не торопливый. Поэтому процесс лучше держать под контролем, а то может затянуться. Любимое их слово — аврио (в переводе — завтра, в контексте — когда-нить, но не сегодня).

      К стоимости регистрации так же может прибавиться стоимость предоставления регистрационного адреса, секретаря, номинальных директоров, акционеров, апостиль документов, чай, кофе… Торгуйтесь (интересуйтесь про скидки).

      Копия документов на компанию остается в офисе адвоката.

      После того, как будут получены документы (устав + 4 документа о регистрации) — нужно выбрать банк для открытия счета.

      Первым делом рассмотрите банки Лайки и Хелленик.

      Тут важный момент, что для открытия счета вам нужен поручитель. Таким поручителем, обычно, выступает адвокат, за что так же может быть взята плата отдельно.

      Если у вас в директорах есть киприот (в случае номинальных директоров), то можно идти в любое отделение банка. Если нет, то вас переадресуют в международный офис (далее стоимость приводится для банка Лайки):

      — плюс международного офиса в том, что там есть русскоговорящий персонал.
      — минус — за РКО будет сниматься порядка 30 евро в квартал.

      Тарифы за переводы и прочее для всех отделений одинаковы (их можно найти на сайтах банков).

      Открытие счета производится сразу.

      Сразу можно подписаться на услуги интернет-банкинга (бесплатно) и приобрести диджипасс (40 евро, нужен для совершения переводов).

      Выпуск пластиковый карты производится в течении раб. недели. Могут потребовать, чтобы на момент выпуска карты на р/с было не менее 1000 евро. Стоимость 1 бизнес дебет карты — 60 евро/год. Пэйпал её принимает и без проблем с ней работает.

      Как я уже сказал, на Кипре одна из самых низких ставок налога на прибыль по Европе — 10% (отчетность — раз в год).
      Обязательная регистрация компании для уплаты НДС производится только в том случае, если у вас либо прибыль либо оплаченные счета евро-партнеров составят 15 600 евро в год (отчетность по НДС — раз в квартал).

      Многое зависит от того, где находится управляющий офис компании и с какими странами ведется работа.

      Есть варианты не платить ни тот, ни другой.

      Более подробно про налоги на Кипре можно прочитать в буклете PricewaterhouseCoopers Налоги в цифрах и фактах – Кипр 2010.

      Про НДС можно почитать так же здесь.

      Всю работу по налогам можно поручить местному бухгалтеру (при небольших оборотах может стоить 50 евро за отчетность по НДС и 100 евро — по прибыли, опять же, как договоритесь).

      Итого от 1600 евро + 1000 евро на счете компании.
      Плюс сюда ещё следует включить стоимость путевки (+1000 евро).

      У посредников может выйти дешевле, так как у многих из них есть офисы на Кипре.

      PS Я не работаю в компании-посреднике и не регистрирую компании на Кипре.

      Успехов в бизнесе!
      

      Данная статья не подлежит комментированию, поскольку её автор ещё не является полноправным участником сообщества. Вы сможете связаться с автором только после того, как он получит приглашение от кого-либо из участников сообщества. До этого момента его username будет скрыт псевдонимом.

      Регистрация компании на Кипре

      

      Иметь свой бизнес на Кипре выгодно для любого предпринимателя, в первую очередь это связано с небольшим процентом налогообложения, и что немало важно, если у предпринимателя есть желание сохранить конфиденциальность свой компании здесь у него это получиться.

      Регистрация компании на Кипре для иностранных граждан процесс простой и не имеет ограничительных рамок. Гражданин любой страны на Кипре может открыть филиал своей фирмы или популярную в этой стране организационно-правовую форму бизнеса как предприятие с ограниченной ответственностью.

      Такая форма бизнеса как Public company limited by share не имеет ограничений по количеству владельцев и для открытия нужен небольшой уставной капитал.

      

      Бизнес-культура Кипра

      Некоторые эксперты высказывают мнение, что Кипр был принят в ЕС только из-за своего географического положения. В его портах останавливаются суда, идущие в Африку, Азию и обратно. Сюда же приезжают расставаться с миллионами многочисленные скучающие туристы, не желающие тратить дни на длительные перелеты на более дальние курорты типа Маврикия или Мальдив.

      Бизнес на острове полностью соответствует его месторасположению. Процветают отели, рестораны, гостиницы все, что способно привлечь туристов в прибрежной зоне. Гористая местность препятствует активному освоению срединной части Республики.

      В отношении киприотов необходимо упомянуть

      • Они не желают заниматься черной работой. Все, что связано с уборкой, кладкой кирпича и т. д. выполняют выходцы из Средней Азии, бывшего СССР и Болгарии.
      • Для бизнеса свойственна преемственность. Здесь не принято менять специальность. Если все в семье были пекарями или рестораторами, то с большой долей вероятности дети и внуки продолжат традицию.

      Особенности бизнеса на Кипре

      Прежде всего стоит отметить, что Республика Кипр по праву считается одним из самых комфортных мест для проживания. И это связано не только с климатическими условиями, богатой природой и радушием местных жителей, но и со стабильной фискальной системой, развитым банковским сектором и высокой информационной защищенностью бизнеса.

      Правда, в этого государства есть не только преимущества, но и существенные недостатки, о которых следует узнать заранее, если вы планируете открыть или купить бизнес на Кипре. Дабы это не стало для вас потом весьма неприятным сюрпризом.

      Плюсы открытия компании на Кипре

      1. Простота и удобство процесса регистрации компании на Кипре.
      2. Простота и прозрачность системы налогообложения, зачастую оказывающейся немаловажным обстоятельством для иностранного предпринимателя при принятии решения.
      3. Небольшая ставка налога.Например, налогообложение по репатриации дивидендов составляет от 5 до 15%, по репатриации на выплату процентов – 2%, а на выплату лицензионных сборов – роялти – от 5 до 10%. Основной доход экономики Кипра складывается по большей части из поступлений процентов от пользования кредитами, выданными банками Кипра, а не, как обычно, из налоговых поступлений.Соответственно собственник кипрской компании не обременен налоговой нагрузкой на территории Кипра.
      4. Вариант открытия компании на Кипре для привлечения кредитных средств.
      5. Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра, и компания не ведет свою деятельность на Кипре.
      6. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра.
      7. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, необходимый для ведения расчетов с предприятиями из стран Евросоюза, а также налоговое резиденство Евросоюза.
      8. Благонадежность и респектабельность Кипра для регистрации компании открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Европейского союза бизнесменов из тех государств, которые не являются членами ЕС.

      

      Минусы регистрации компании на Кипре

      По мнению экспертов, у Кипра есть определенные нюансы, которые важно помнить, принимая решение о ведении бизнеса в этой юрисдикции:

      1. Существуют некоторые трудности при открытии банковского счета. Если порядок регистрации компании на Кипре достаточно прост и оперативен, то процесс открытия счета в банке растягивается надолго, требуется перевод и пересылка документов, урегулирование возникших юридических моментов.
      2. Отсутствует срочность при переводе денежных средств в связи с тем, что Кипр тщательным образом отслеживает подобные операции в целях противодействия отмыванию доходов и проверяет легальность переводимых сумм.
      3. Банковский кризис 2013 года наложил определенный отпечаток на степень доверия инвесторов.
      4. Информация об учредителях и акционерах кипрских предприятий находится в открытом доступе как доказательство того, что Республика Кипр, являясь участником Европейского союза, соблюдает закон о противодействии легализации незаконных доходов.

      Преимущества компании – кипрского резидента

      Низкие административные и операционные затраты, полный комплекс услуг по сопровождению бизнеса. Между Кипром и многими странами (в том числе Россией) действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Поощрительное налогообложение и возможность оптимизировать налоговые выплаты. Свободный перевод валюты между счетами на Кипре и за рубеж, нет ограничений в обмене валют. Дополнительные налоговые льготы: ставка налога на прибыль 0% для компаний, специализирующиеся на продаже ценных бумаг, и т.д. В ряде случаев убытки могут быть перенесены на будущие периоды и зачтены в счет будущей прибыли. Не облагаются налогами слияния, реогранизационные процедуры, передача и обмен акций, активов.

      Как открыть фирму на Кипре

      

      Регистрация компании на Кипре не требует личного посещение острова — все операции проходят удаленно через посредника.

      Перед открытием организация должна соответствовать определенным требованиям

      • размер уставного капитала не менее 1000 €;
      • имеется зарегистрированный юридический адрес;
      • штат сотрудников включает бухгалтера, директора и акционера .

      Зарегистрировать компанию на Кипре можно в несколько простых шагов

      • Утверждение названия фирмы специальной комиссией госреестра (название должно содержать аббревиатуру « LTD »).
      • Подача информации об учредителях (паспортные данные с переводом и справка, подтверждающая прописку).
      • Утверждение Устава. В документе указывается размер уставного капитала, направление деятельности и права акционеров.
      • Передача данных о юридическом адресе и банковском счете.
      • Получение сертификатов, подтверждающих состав учредителей, сведения о директорах и юридический адрес.

      В среднем вся процедура оформления занимает от 15 до 30 рабочих дней.

      

      Какие же направления деятельности можно выбрать для кипрской компании

      • торговые компании;
      • компания для получения роялти и дивидендов;
      • холдинговые компании;
      • компании, оказывающие услуги (консалтинга, маркетинга и др.);
      • инвестиционные компании;
      • судовладельческие компании и т.д.

      Потеря оффшорного статуса Кипра дала не только новые преимущества и новые обязательства этому государству, но и избавила владельцев кипрских компаний от излишних подозрений отечественных налоговых органов.

      Бизнес на Кипре для русских

      Выходцам из России, желающим начать свое дело в этом государстве, следует усвоить следующие вещи:

      1. Местные власти хоть и приветствуют иностранные инвестиции, но они не очень благосклонно относятся к тем предпринимателям, которые отбирают рабочие места в местного населения и/или выдавливают местных бизнесменов с рынка.
      2. Если вы решите открыть бизнес на Кипре, а не купить его, то вас скорее всего «добровольно-принудительными» мерами так или иначе заставят создать как минимум три рабочих места для киприотов. Будете сопротивляться – ждите задержек, проверок и утомительных собеседований с расспросами.
      3. Почти все юридические вопросы на Кипре вы будете решать через местного адвоката, который почти гарантировано выставит максимальную таксу за свои услуги, так как вы русский и у вас, по его мнению, полным-полно денег.
      4. Забудьте про программы государственной поддержки, они здесь либо не ориентированы на малый и средний бизнес, либо там все свободные места уже отданы местным жителям.
      5. Кредиты для иностранцев на Кипре довольно высокие, несмотря на то, что это государство входит в состав Европейского Союза.

      Правда, не все так плохо как может показаться на первый взгляд. Поскольку несмотря на все это, бизнес на Кипре для русских может быть очень прибыльным и при этом не настолько сложным, как в других странах Евросоюза, но только если вы сумеете воспользоваться недостатками бизнес-менталитета местного населения.

      

      Доступные для иностранцев правовые формы

      Законодательство этой страны предусматривает возможность открыть и/или купить бизнес на Кипре в одной из следующих организационно-правовых форм:

      1. Частная компания, ограниченная акциями. Почти обычное акционерное общество, в котором его участники отвечают за деятельность предприятия только размерами своих вкладов. При этом количество акционеров ограничено минимум 1 человеком и максимум 50 человеками. Кроме того, такие компании должны иметь как минимум 1 директора.
      2. Открытое акционерное общество. Для открытия такого рода фирм нужен первоначальный уставной капитал в размере от 25629 евро. При этом ОАО должны иметь как минимум 2 директоров и как минимум 7 членов. Есть возможность выпускать акции на предъявителя и приглашать инвесторов посредством долевого участия.
      3. Товарищество, совместное предприятие. В зависимости от типа ответственности ее учредителей за финансовые результаты, такие компании могут быть товариществами с полной или ограниченной ответственностью.
      4. Филиал зарубежной компании. Должен иметь то же название, что и главная компания. Имеет статус нерезидента, своего отдельного руководителя и считается с главной компании одним субъектом налогообложения.

      Отметим, что если вы решили открыть бизнес на Кипре, купить иностранец сможет не все типы компаний, а лишь те что указаны выше. Однако, получив статус ВНЖ или ПМЖ, данные ограничения исчезают.

      Регистрация компании на Кипре

      Льготные

      Регистрация компаний с льготным налогообложением

      ОФФШОР

      Регистрация компаний в оффшорных юрисдикциях

      КЛАССИЧЕСКИЕ

      Регистрация компаний с классическим налогообложением

      ВСЕ СТРАНЫ

      Стоимость регистрации	Стоимость со второго года	Количество директоров	Налог на прибыль	Оплаченный УК	Бухгалтерская отчетность
      1770.00 EUR	1760.00 EUR	1	12.50%	Нет	Да

      Регистрация компании на Кипре

      

      Республика Кипр является бывшей британской колонией и в настоящее время является членом Европейского Союза. Она расположена на одноименном острове в Средиземном море, в 113 км к югу от Турции, в 120 км к западу от Сирии и в 150 км к востоку от греческого острова Кастелоризо.

      На Кипре проживает около 1,2 миллиона человек, а его столицей и финансовым центром является Никосия. Его официальными языками являются греческий и турецкий, хотя широко распространен английский. С 2008 года официальной валютой является евро (EUR).

      У него очень уязвимая экономика, сильно зависящая от сектора услуг, что эквивалентно 4/5 ВВП. Туризм является его основным сектором с около 2 миллионов посетителей в год. Затем следует управление финансами и активами.

      Благодаря своему благоприятному налоговому режиму, Кипр является воротами на европейский общий рынок, выбранный многими компаниями, не входящими в ЕС, и порталом для инвестиций с Запада в Россию, Ближний Восток, Азию и Южную Америку. Он также является транспортным узлом, зарегистрированный на Кипре флот судов является четвертым по величине в мире и обеспечивает большие доходы. Кипр также является экспортером цитрусовых, цемента, картофеля, одежды и фармацевтических препаратов.

      Но для современных бизнесменов Кипр является не только местом отдыха. Многие предприниматели стараются зарегистрировать оффшор на Кипре. Регистрация компании на Кипре довольно проста, однако надо отметить, что на сегодняшний день Кипр – это не оффшорная зона в чистом виде.

      Причиной этому является тот факт, что компании на Кипре обязательно проходят процедуру государственной регистрации, сдают финансовую отчетность и проводят ежегодные собрания акционеров. Таким образом, если Вы планируете зарегистрировать компанию на Кипре, будьте готовы вести ее финансовую отчетность, либо воспользуйтесь услугами агентов по составлению таковой.

      Преимущества регистрации компании на Кипре

      • Гораздо более высокая международная репутация Кипра по сравнению с другими классическими оффшорными юрисдикциями. Кипр не включен в «черный список» мировых оффшоров;
      • Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с 60 странами;
      • Финансовая отчетность на Кипре подаётся в соответствии с международными стандартами;
      • На Кипре действует одна из самых низких ставок налога в Европе;
      • Многие категории расходов можно отнести на себестоимость;
      • Очень благоприятные условия для развития холдингов (нет налога на консолидацию, деятельность подконтрольной иностранной компании не регулируется);
      • Нет налога на внутренние и внешние дивиденды, на прирост капитала, на доходы от продаж ценных бумаг;
      • Простота процедуры регистрации компании на Кипре, невысокая стоимость содержания компании;
      • Регистрация компании на Кипре открывает свободный рынок торговли с компаниями Европы (получение номера VAT);
      • При помощи кипрских оффшоров удобно работать с займами;
      • Отсутствует валютный контроль;
      • Если иностранные специалисты оффшорной компании на Кипре работают за пределами юрисдикции, они выплачивают подоходный налог, составляющий от 0% до 2%;
      • Нерезидент Кипра, являющийся преемником наследства, не платит на него налог;
      • Возможность использования номинального сервиса;
      • Убытки могут переноситься на последующие налоговые периоды, пока они не погасятся прибылью.

      Формы ведения бизнеса на Кипре

      Регистрация оффшорной компании на Кипре может быть выполнена только как компания с ограниченной ответственностью. Такая форма удобна для инвесторов и владельцев долей других компаний.

      Законодательство

      Деятельность оффшора на Кипре, включая создание компании, её функционирование и ликвидацию, регулируется законом «О компаниях». Основой закона стало британское законодательство, к которому были приняты дополнения и поправки.

      В соответствии с изменениями 2003 года, стерлась грань между местными организациями и оффшорными компаниями на Кипре в плане принципов налогообложения. Важен статус компании: резидент или нерезидент Кипра. При этом налоговым резидентом считается компания, руководство которой находится на Кипре (фактически достаточно того, чтобы директора были налоговыми резидентами либо гражданами Кипра). Резидентом признаётся физическое лицо, которое находится на территории юрисдикции более 183 дней в течение года.

      Организационные требования к компании на Кипре

      • Количество директоров – минимум один;
      • Количество акционеров – минимум один;
      • Акционером и директором может быть одно лицо;
      • Физические, равно как и юридические лица могут быть директорами;
      • Наличие зарегистрированного на Кипре офиса – обязательно;
      • Компания должна иметь секретаря, который должен быть физическим лицом, резидентом или нерезиденом;
      • Разрешено использование номинального сервиса.

      Ограничение по ведению бизнеса касается банковской, страховой деятельности, а также оказания финансовых услуг без получения специального разрешения.

      Название компании

      • Название компании может быть представлено на любом языке с использованием латинского либо греческого алфавита, при условии, что предоставлен перевод на греческий или английский язык. При этом название должно быть официально признано благозвучным;
      • Нельзя использовать названия, схожие или аналогичные уже существующим;
      • Не зарегистрируют названия, содержащие намёк на нелегальность либо на связь с патронажем королевских семей;
      • Лицензированию подлежат компаниями с названиями, в которых содержатся слова «траст», «банк», «страхование», «перестрахование»;
      • В названии нужно использовать окончания Limited (Ltd).

      Какие типы компаний можно открыть на Кипре

      При планировании открытия компании на Кипре, существуют различные типы компаний, которые могут быть открыты на Кипре. Среди наиболее популярных:

      • Общество с ограниченной ответственностью. Это может быть либо частная компания с ограниченной ответственностью, либо публичная компания с ограниченной ответственностью.
      • Партнерство (закрытое или открытое общество).
      • Филиал иностранной компании. На Кипре можно открыть филиал или иностранный офис.
      • Единоличное владение.

      Требования к документации при открытии фирмы на Кипре

      Существуют определенные требования к документации, которые должны быть выполнены для регистрации компании на Кипре. Они включают:

      • Свидетельство о регистрации (на английском / греческом языке);
      • Справка директора;
      • Справка секретаря;
      • Свидетельство акционера;
      • Сертификат зарегистрированного адреса;
      • Копии паспортов акционеров (должны быть заверены нотариально)
      • Апостиль переплетенных копий Учредительных документов
      • Учредительный договор и Устав компании (также должны быть заверены нотариально);
      • Выдержки из первого заседания Совета директоров;
      • Неторговый ордер деятельности;
      • Утвержденное название компании в Торговом реестре;
      • Банковская выписка с указанием вклада в уставный капитал предприятия.

      

      Управление компанией зарегистрированной на Кипре

      В соответствии с нормами права Кипра контроль над деятельностью предприятия осуществляется посредством голосования собрания акционеров. Правоустанавливающие документы при этом оставляют право ежедневного контроля за советом директоров.

      Чтобы обезопасить себя от неправомерных действий директора, акционеры компании вправе внести ограничения в его полномочия.

      Чтобы статус офшорной компании на Кипре сохранялся, предприятие должно вести хозяйственную деятельность, а собрания акционеров должны проходить за пределами юрисдикции.

      Для резидентной компании важно, чтобы все решения принимались на территории Кипра.

      Особенности фирмы на Кипре

      Информация о бенефициаре и акционерах компании зарегистрированной на Кипре открыта и хранится в Центральном Банке республики Кипр.

      Если идентификация владельца компании может повлечь какие-либо негативные последствия, необходимо сохранение анонимности данных. Этого можно достичь, применив механизм использования акций на предъявителя или трастовой декларации.

      Налоги на Кипре

      Кипрская компания платит налог на прибыль в 12,5% (ставка была установлена в 2013 году).

      На Кипре нет налога на наследство, недвижимость, чистые активы и уплата муниципальных услуг. Существует налог на передачу недвижимости до 8%.

      Налог на добавленную стоимость составляет 19%

      Доходы с дивидендов и операций с ценными бумагами налогообложению не подлежат.

      Бизнес на Кипре: отчетность

      Офшор на Кипре должен ежегодно сдавать:

      • Налоговую декларацию;
      • Финансовую отчетность, содержащую заключение независимого аудитора;
      • Финансовый отчет, составленный на греческом языке;
      • Годовой отчет, содержащий информацию об акционерах, секретарях, директорах.

      Первые три вида отчетности подаются в Налоговый Департамент Кипра, отчет на греческом языке – в Регистрационную Палату.

      Даже при отсутствии активной деятельности компании и начисленных налогов офшорная компания на Кипре должна сдавать заверенную аудитором отчетность.

      Способы сохранения капитала и увеличения прибыли кипрской компании:

      • В случае продажи своих акций компания-резидент не уплачивает налоги на прибыль;
      • Компания обязана уплачивать налог только на то недвижимое имущество, которое находится на территории конкретного региона. А если стоимость имущества не превышает € 300 000, налог не взимается;
      • Не взимается налог с перечисления прибыли зарубежному партнёру компанией-резидентом;
      • Процентный доход считается пассивным доходом (если не связанным с бизнес-активностью) и облагается Специальным взносом на оборону в размере 30%. Такой доход пассивного характера, однако, освобожден от корпоративного подоходного налога;
      • Доход от роялти облагается подоходным налогом.

      Если регистрация оффшорной компании на Кипре – Ваша первоочередная цель, мы готовы в кратчайшие сроки воплотить её в реальность. Зарегистрировать компанию на Кипре – значит начать законную и доходную предпринимательскую деятельность международного уровня.

      Регистрация компаний, в том числе оффшоров, в разных уголках мира – одно из главных векторов нашей работы. Купить компанию на Кипре – выгодно!

      НАШИ УСЛУГИ ПО РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ НА КИПРЕ

      Юристы компании Law and Trust предоставляют услуги полной юридической поддержки во время регистрации компании на Кипре. Многолетний опыт наших специалистов поможет вам оформить:

      • Имя компании, проверкe на уникальность имени и ее соответствие законам;
      • Сбор документов и их перевод (при необходимости);
      • KYC-процедуру;
      • Подготовка всех требуемых официальных документов;
      • Подача документов для регистрации компании;
      • Мы обязательно сообщим об окончании регистрации;
      • Вы можете получить свои документы лично или при помощи курьерской доставки.

      Кипр (Республика Кипр)

      

      Стоимость услуг

Главные преимущества кипрской юрисдикции

• Одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе (12,5%);
• Не является офшорной зоной, в том числе с точки зрения российского законодательства;
• Членство в Европейском Союзе (с 2004 г.) и зоне евро (с 2008 г.);
• Стабильное корпоративное и налоговое законодательство;
• Благоприятный режим для холдинговых компаний: полученные компанией дивиденды освобождены от налога на прибыль;
• Благоприятные возможности для организации реального бизнеса;
• Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения с Россией и еще 54 государствами.

Регистрация компаний на Кипре

Основные формы организации бизнеса на Кипре:

• компания с ограниченной ответственностью (публичная или частная),
• партнерство (простое или ограниченное),
• филиал иностранной компании,
• индивидуальное предпринимательство.

Наибольшей популярностью в международном бизнесе пользуются частные компании с ответственностью, ограниченной акциями.

Наименование компании подлежит предварительному одобрению Регистром. Оно не должно повторять наименование уже зарегистрированной на Кипре компании или быть существенно схожим с ним (также имеется ряд других ограничений). В связи с огромным количеством уже использованных названий, подбор наименования может оказаться непростым, в связи с чем рекомендуется заранее выработать несколько вариантов достаточно уникальных названий, что сэкономит время и увеличит шансы на одобрение. Использование в наименовании определенных слов (напр., указывающих на брокерскую, депозитарную, трастовую и пр. финансовую деятельность) потребует специального разрешения.

Акционерный капитал. Законодательных требований к минимальному размеру акционерного капитала частных компаний не предусмотрено. Требуется выпуск и оплата как минимум одной акции. Капитал компании должен быть номинирован в евро.

Акционерами и директорами компании могут быть как физические, так и юридические лица любой резидентности и гражданства. В компании должен быть как минимум один акционер и как минимум один директор. Также в компании требуется наличие секретаря.

Данные о директорах, акционерах, секретарях и зарегистрированном офисе являются публично доступными. Данные о бенефициарных владельцах кипрских компаний являются конфиденциальными и подлежат раскрытию только в предусмотренных законом случаях.

Компании обязаны иметь зарегистрированный офис на Кипре.

Компания может иметь банковские счета как на Кипре, так и за его пределами.

Как правило, процесс регистрации кипрской компании «с нуля» занимает около 4 недель.

Редомициляция (смена юрисдикции)

Закон о компаниях разрешает иностранным компаниям редомицилироваться на Кипре (то есть зарегистрироваться в качестве компании, продолжающей деятельность на Кипре). Кипрским компаниям, в свою очередь, Закон позволяет сменить Кипр на другую юрисдикцию (при условии, если законодательство такой юрисдикции это позволяет).

Отчетность кипрских компаний

1. Все компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны вести бухгалтерский учет, ежегодно готовить и сдавать финансовую отчетность (annual accounts) с заключением местного сертифицированного аудитора.

Обычный отчетный период компании совпадает с календарным годом. Финансовая отчетность за прошедший год должна быть подана в Регистр компаний не позднее 31 декабря следующего года.

Если компания была зарегистрирована во второй половине года (после 1 июля), первая финансовая отчетность может быть подготовлена за период до 18 месяцев (то есть за остаток текущего года и весь следующий год).

Если же компания была зарегистрирована в первой половине года (до 1 июля), первая финансовая отчетность готовится за период с даты регистрации компании до окончания текущего года и подается уже в следующем году.

2. Кипрские компании подают ежегодный отчет (annual return), включающий информацию о зарегистрированном офисе, текущих участниках, директорах и секретаре компании, акционерном капитале и задолженностях компании и некоторые другие данные.

3. Кроме того, компании подают налоговые расчеты и декларации в сроки, предусмотренные налоговым законодательством Кипра.

Налоговое резидентство

Резидентом Кипра признается компания, управление и контроль над которой осуществляются на Кипре. Несмотря на то, что понятия управления и контроля законодательно не определены, кипрские налоговые органы для определения налогового резидентства обычно принимают во внимание такие факторы как:

• состав совета директоров (большинство директоров должны быть резидентами Кипра);
• место проведения заседаний совета директоров и принятия ключевых решений;
• место, где подлежит обсуждению и одобрению финансовая отчетность компании;
• наличие у совета директоров контроля над банковским счетом компании на Кипре;
• место, где может использоваться печать компании.

Кипрские резидентные компании уплачивают корпоративный подоходный налог со своих общемировых доходов. Нерезиденты Кипра уплачивают налог только с доходов, полученных от источников на Кипре. Филиалы иностранных компаний на Кипре облагаются налогом так же, как и кипрские резидентные компании.

Следует иметь в виду, что компании, зарегистрированные на Кипре, но не являющиеся резидентами Кипра, не освобождаются от обязанностей по подготовке и сдаче финансовой отчетности, а также налоговых деклараций.

Кроме того, отсутствие у кипрской компании статуса резидента делает невозможным получение такой компанией сертификата о налоговом резидентстве и использование льготных положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Например, выдача компанией генеральной доверенности нерезиденту Кипра, снижает вероятность получения такой компанией сертификата о налоговом резидентстве на Кипре.

Что касается правил определения резидентности для физических лиц, то с 14 июля 2017 года были внесены поправки в Закон о подоходном налоге физических лиц, касающиеся изменения срока пребывания на территории Кипра, необходимого для получения статуса налогового резидента. Ранее этот период составлял 183 календарных дня в году. Теперь для этого достаточен период 60 календарных дней, при одновременном удовлетворении следующих условий:

1. Лицо не находится в другом государстве более 183 дней в году.
2. Лицо не является налоговым резидентом другого государства.
3. Лицо пребывает на Кипре 60 дней и более.
4. Имеет иные связи с Кипром (бизнес, трудоустройство, собственное или съемное жилое помещение).

Поправки вступили в силу в 2017 году и применяются начиная с налогового периода, равного календарному 2017 году (с 1 января по 31 декабря).

Корпоративный подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога – 12,5%.

Дивиденды, полученные кипрской резидентной компанией (как от кипрских, так и от иностранных компаний) освобождены от корпоративного налога на Кипре.

Прибыль от реализации акций (долей) также не облагается налогом.

Расходы, понесенные компанией в целях получения налогооблагаемого дохода, могут быть вычтены из доходов при условии надлежащего документального подтверждения.

Компании, предполагающие получить в календарном году прибыль, уплачивают налог на ожидаемую прибыль (по сути это – авансовая система уплаты налога).

Компания должна рассчитать и уплатить налог с ожидаемого размера налогооблагаемой прибыли текущего года (уплачивается двумя частями). Декларирование ожидаемой прибыли и уплата первой части налога осуществляются до 31 июля, а уплата второй части – до 31 декабря.

В случае, если итоговый размер налоговой обязанности (согласно аудированной финансовой отчетности) превысит ранее рассчитанный размер налога на ожидаемую прибыль более чем на 25%, взимается штраф в размере 10% от разницы. Во избежание такой ситуации компания вправе подать уточненный расчет налога на ожидаемую прибыль (с более точным прогнозом прибыли) в любое время до 31 декабря текущего года.

Если компания вообще не подавала расчеты налога на ожидаемую прибыль, но из ее финансовой отчетности видно наличие налога к уплате, дополнительно к сумме налога начисляется штраф 10% от общей суммы налога.

За неуплату самостоятельно определенного и заявленного налога в установленный срок начисляется штраф в размере 3,5% (за 2017 год) от суммы итогового годового взноса. За 2015 и 2016 годы такой штраф составляет 4%, за 2014 год – 4,5%.

Просрочка подачи налоговой декларации влечет штраф 100 евро. Неподача налоговой декларации по письменному запросу налогового органа в указанный в запросе срок влечет штраф 200 евро при каждом уведомлении.

Налог у источника выплаты

С дивидендов и процентов, выплачиваемых кипрской компанией в адрес нерезидентов (как юридических, так и физических лиц), налог у источника выплаты на Кипре не удерживается.

С роялти, выплачиваемых в адрес нерезидентов за использование на Кипре интеллектуальных прав, удерживается налог у источника по ставке 10%. В случае, когда интеллектуальные права не используются непосредственно на территории Кипра, роялти не подлежат обложению налогом у источника выплаты на Кипре. Ставка может быть снижена в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения или Директивой ЕС о процентах и роялти.

Специальный взнос на нужды обороны (SDC)

Взнос на нужды обороны взимается с некоторых видов доходов от источников на Кипре, полученных компаниями и физическими лицами – резидентами Кипра (на нерезидентов Кипра данный взнос не распространяется). Кипрские резидентные компании уплачивают SDC:

• с процентного дохода, полученного компанией вне связи с ее основной деятельностью, – по ставке 30%;
• с доходов от аренды (с 75% от суммы дохода) – по ставке 3%;
• с дивидендов, полученных от компании-нерезидента Кипра (в случаях, когда более 50% прибыли компании, выплатившей дивиденды, получено от инвестиционной деятельности, а ставка налога в стране компании, выплатившей дивиденды, «значительно ниже» налоговой ставки на Кипре) – по ставке 17%. В остальных случаях SDC не взимается;
• с «условно распределенных» дивидендов. Если компания не распределит свою прибыль после налогообложения в течение 2 лет после окончания налогового периода, в котором эта прибыль была получена, то 70% такой прибыли будут считаться условно распределенными и, за вычетом сумм фактически выплаченных дивидендов, будут облагаться SDC по ставке 17%. Однако, данное правило не применяется в случае, если акционеры компании не являются налоговыми резидентами Кипра.

Ежегодный сбор

Ежегодный правительственный сбор в размере 350 евро подлежит уплате всеми зарегистрированными на Кипре компаниями не позднее 30 июня каждого года.

В случае просрочки уплаты не более чем на 2 месяца, размер сбора увеличивается до 385 евро. В случае просрочки уплаты сбора более чем на 2, но не более чем на 5 месяцев, размер сбора составит 490 евро. В случае неуплаты сбора более 5 месяцев, компания подлежит вычеркиванию из Регистра.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Кипрский VAT (НДС) применяется к следующим операциям:

• поставка налогооблагаемым лицом товаров или оказание услуг, осуществлённых на Кипре;
• приобретение кипрским налогооблагаемым лицом товаров внутри ЕС (то есть из другой страны ЕС);
• импорт товаров на Кипр из-за пределов ЕС.

Налогоплательщики VAT на Кипре начисляют на поставляемые ими товары и услуги «исходящий» VAT, а на приобретаемые ими товары и услуги, в свою очередь, начисляется «входящий» VAT. Если «исходящий» VAT превысил «входящий», у компании возникает налоговая обязанность, и компания уплачивает VAT. Если же «входящий» VAT превысил «исходящий» VAT, сумма превышения может быть зачтена в будущем налоговом обязательстве компании.

Стандартная ставка VAT на Кипре составляет 19%.

К реализации определенных категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки 5% (напр., поставки медикаментов и продуктов питания) или 9% (напр., пассажирские перевозки и гостиничные услуги). Нулевая ставка VAT может применяться при экспорте товаров и поставках внутри ЕС, а также к финансовым, образовательным, медицинским и пр. услугам.

Предприниматель или компания обязаны зарегистрироваться в налоговом органе для целей VAT (получить VAT-номер), если на конец любого месяца стоимость налогооблагаемых VAT операций за предшествующие 12 месяцев составила более 15600 евро (либо имеются разумные основания считать, что в течение ближайших 30 дней стоимость налогооблагаемых VAT операций превысит 15600 евро).

Также возможна добровольная регистрация по VAT (однако для этого компания должна будет доказать налоговому органу, что она действительно осуществляет или планирует осуществлять налогооблагаемые операции, дающие право на вычет входящего VAT).

Любое лицо, зарегистрированное по VAT, должно ежеквартально подавать декларацию по VAT. Уплата VAT осуществляется не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершился очередной налоговый период.

Помимо VAT-отчетов, лица, зарегистрированные по VAT, поставляющие товары или услуги другим зарегистрированным по VAT лицам из других государств-членов ЕС, также подают ежемесячный VIES-отчет (VAT Information Exchange System), содержащий данные об осуществленных компанией поставках внутри ЕС. VIES-отчет подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Несвоевременная подача декларации по VAT или VIES-отчета влекут начисление пеней и штрафов.

Сеть международных налоговых соглашений Кипра

По состоянию на середину 2017 года Кипр имеет 55 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами:

Указанные соглашения предусматривают механизмы зачета (вычета) налогов, уплаченных в одном из договаривающихся государстве с доходов, которые подлежат налогообложению и в другом государстве; освобождения от налога или пониженные налоговые ставки налога у источника в отношении различных категорий доходов; обязательства по взаимному обмену налогово-значимой информацией и др.

Кроме того, Кипр является участником:

• Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. в ред. Протокола 2010 г. (вступила в силу для Кипра с 1 апреля 2015 г.) и
• Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA) (первый автоматический обмен для Кипра запланирован на сентябрь 2017 г.).

Налоговое соглашение Россия-Кипр

Соглашение между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал было заключено 5 декабря 1998 г., и впоследствии изменено Протоколом от 7 октября 2010 года. Данное соглашение содержит правила устранения двойного налогообложения доходов резидентов России и Кипра в случаях, когда такие доходы могут подлежать налогообложению как в России, так и на Кипре. Для ряда категорий доходов предусмотрены освобождения или пониженные налоговые ставки.

Соглашение допускает налогообложение дивидендов как в государстве плательщика, так и в государстве получателя дивидендов. Однако, в государстве плательщика дивидендов налог, удерживаемый у источника выплаты, не должен превышать:

1. 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100000 евро;
2. 10 процентов от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Проценты и роялти подлежат налогообложению только в государстве их получателя (то есть освобождаются от налога у источника выплаты).

Обращаем внимание, что российские налоговые агенты, выплачивающие доходы в адрес кипрских компаний, должны учитывать положения статей 7 и 312 НК РФ, касающиеся подтверждения фактического права на доход. Предоставление кипрской компанией подтверждения того, что эта компания имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (наряду с подтверждением своего налогового резидентства) налоговому агенту до даты выплаты дохода, является основанием для освобождения такого дохода от удержания в РФ налога у источника или удержания налога у источника по пониженным ставкам в соответствии с Соглашением.

Статьей 23 предусмотрена возможность зачета (вычета) налогов, уплаченных (удержанных) в одном государстве, при налогообложении того же дохода в другом государстве.

Соглашение также предусматривает механизм обмена информацией между компетентными органами России и Кипра (причем такая информация может относиться как к выполнению самого Соглашения, так и к администрированию внутреннего налогового законодательства обеих стран) и обязательства по взаимному содействию во взыскании налогов.

Оценка статьи:

(пока оценок нет)

Загрузка...

Сохранить себе в: