Налоги в Турции

Фискальное законодательство Турции — одно из самых рентабельных для продвижения бизнеса, ведения предпринимательской деятельности и покупки недвижимости. Система налогообложения едина для всех и не разделяется на граждан страны и иностранцев. Общие правила и любые изменения касаются каждого, кто имеет заработок в стране. Более 80% денежных средств в государственную казну приносят три главных типа отчислений:

косвенные, в том числе НДС;
подоходный налог в Турции, отчисления компаний с прибыли, дивидендов;
на благосостояние, включая платеж за получение наследства и за собственность.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

НДС;
взнос за ведение банковской деятельности;
потребительский налог;
гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

продукция сельхозназначения;
результат промышленной деятельности;
коммерческие услуги;
торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

Алкоголь и табачные изделия.
Транспортные средства.
Нефтепродукты, природный газ.
Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Как облагаются доходы и прибыль

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.

Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:

рентный доход;
поступления от предпринимательской деятельности;
капиталовложения;
иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

владеть имуществом не менее двух лет;
вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

средства от трудоустройства;
доход от сельскохозяйственной деятельности;
поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
арендные платежи;
единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Налог на благосостояние

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

недвижимое имущество;
транспортные средства
унаследованные активы.

Если последние два пункта затрагивают граждан страны, то первый пункт, относящийся к недвижимости, станет актуальным для нерезидентов — качественная недвижимость по приемлемой стоимости охотно выкупается иностранцами. На нее налагается несколько типов фискальных платежей: за владение имуществом, его покупку или продажу. При приобретении или реализации недвижимости и торговый агент, и покупатель выплачивают определенный процент, который зависит от суммы приобретения. Процент, установленный для продавца и для покупателя, составляет 1,65%. Далее государство получает 3,3%.

Ежегодно выплачивать государству собственникам придется от 0,1 до 0,6%, в случае если они купили дом, виллу или квартиру. Если недвижимая собственность принадлежит к культурному наследию страны, добавляются еще 10%, и производить оплату нужно будет два раза в год.

Налоги в Турции на недвижимую собственность ниже по сравнению с другими странами. Так, собственникам квартир придется выплачивать государству не более 75 долл США в год. Для лиц, отдающих предпочтение большим домам и особнякам, эта сумма может возрасти до 100 долларов в год.

Разобраться во всех тонкостях фискального законодательства и оптимизировать налоговую нагрузку законным способом помогут сотрудники «Прифинанс».

Налоги в Турции

Если вас заинтересовала Турция в плане открытия бизнеса или работы на предприятиях и в фирмах страны, первое, что необходимо выяснить, это что представляют собой налоги в Турции. Каковы они на 2022 год. Понимание этого вопроса позволит принять правильное решение и грамотно распорядиться средствами.

Панорамный вид на Стамбул и пролив Босфора

Основные сведения о налоговой системе Турецкой Республики

Иностранным гражданам, работающим на территории Турции, несложно разобраться в турецком налогообложении, так как система особо не разделяет предприятия и работников на своих, и чужих. Общие правила едины для всех, и, если происходят какие-то изменения в системе налогообложения, они имеют отношение к каждому, кто получает доходы на территории государства.

В 2022 году все налоги страны разделяются на три группы:

Максимальная налоговая ставка в стране составляет на сегодня 44%, для большинства она колеблется в рамках 33%.

Турецкое налогообложение в отношении доходов

Объектами налогообложения страны являются и её резиденты, и нерезиденты, получающие доходы на территории государства. Ставка на доходы с резидентов учитывает все доходы в мировом понимании. То есть, если вы резидент, вам придётся отстёгивать проценты и с тех доходов, которые вы получили в Турции, и с тех, что поступили в ваш кошелёк в любой другой стране мира. Что касается нерезидентов, то с них будут взиматься проценты только за те доходные средства, которые были получены в результате коммерческой или любой другой деятельности на территории страны.

Физические лица также облагаются подоходным налогом, который в Республике высчитывается с зарплат, доходов от предпринимательства, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности и т. д.

Таблица сравнения подоходного налога в Турции с другими странами

Подоходный налог с физических лиц в Турции на 2022 год не превышает 40%. Минимальная ставка равняется 15%. Как и предприятия, физические лица разделяются на плательщиков резидентов и нерезидентов. К резидентам и нерезидентам предъявляются те же требования, что и к компаниям, то есть для резидентов, облагается налогом чистая сумма доходов и прибыли, как на территории страны, так и за её пределами, нерезиденты платят только за то, что заработали в Турции.

Процент зависит от объёма прибыли. Минимальной ставкой облагаются доходы, не превышающие сумму 12 000 турецких лир. Если трудовая деятельность связана с наймом, максимальный процент будет высчитываться с суммы 106 001 лир и более, если деятельность с наймом не связана, то с 66 001 турецких лир.

Показатели уровня инфляции в Турции

Приятным моментом для владельцев компаний, действующих на территории Турецкой Республики, является то, что процент на предпринимательскую деятельность составляет всего лишь 20%. До 2006 года предпринимателям приходилось отдавать на 10% больше.

Для того, чтобы организовать налогообложение в Турции, все компании разделяются на группы (товарищества и компании с ограниченной ответственностью и обычные, акционерные общества и т. д.). Также налогообложению данного вида подлежат и дивиденды. Сбором облагаются только суммы, распределяемые внутри предприятий резидентов и нерезидентов. Во всех случаях ставка равняется 15%.

Косвенные налоги Турецкой Республики

По состоянию на 2022 год в категорию косвенных налогов включены:

НДС;
на банковскую деятельность;
потребительский;
госпошлина.

Зона деятельности налога на добавочную стоимость распространяется на товары и услуги, предлагаемые внутри страны и импортируемые в Турецкую Республику. С экспорта НДС не взимается. Также объектами данного вида налогообложения не являются деятельность, связанная с поиском нефти на территории государства, обслуживание авиа и морских судов, перевозки транзитом и т. д. НДС может варьировать от 1 до 18%. Стандартная ставка 18%.

Согласно турецкому законодательству, финансовые учреждения страны (страховые организации и банки) не платят НДС. К операциям, производимым финучреждениями, применяется налог на банковские и страховые операции.

Сравнение налога на прирост капитала в Турции с другими странами

Он составляет 5%, и взимается с полученных по займам процентов.
В конце лета 2002 года в Турции был введён специальный налог на потребление. До этого его функции выполняли шестнадцать различных налогов. С целью упрощения налогового законодательства, все они были упразднены и введён единый потребительский налог. Он затрагивает 4 группы:

Транспортные средства.
То, что входит в разряд роскоши.
Природный газ, нефтепродукты и т. д.
Алкогольную и табачную продукцию.

Это единовременный вид налогообложения, сумма которого зависит от особенностей объекта. Если рассматривать транспортные средства, то сумма налога зависит от мощности двигателя. Ещё одним обязательным косвенным налогом в 2022 году является государственная пошлина. Его также принято называть гербовым сбором. Взимается он с большого перечня документов.

Турецкие налоги на транспортное средство

Процент зависит от характера документа и его ценности. Минимум 0,189%, максимум 0,948%. Следует учитывать, что ставки по тем или иным видам налогообложения могут меняться.

Турецкое благосостояние и налоговая система в отношении него

Ещё одним видом налогообложения являются ставки, взимаемые с предметов, которые считаются объектами благосостояния. К таковым на 2022 год относятся:

недвижимость;
транспортные средства;
дарение и наследование.

Если два вторых пункта более всего интересны для граждан Турции, первый, то есть налог на недвижимость в Турции, волнует граждан многих стран. Недвижимость в Турции является объектом интереса и для граждан Европы, и для наших соотечественников. Качественная и недорогая, она с охотой приобретается иностранцами.

Дополнительные налоги на недвижимость в Турции

Естественно, что перед покупкой многие интересуются, не станет ли приобретаемое недвижимое имущество серьёзным бременем для семейного бюджета.

Налог на недвижимость — ярмо или посильные траты

В Турецкой Республике недвижимость облагается несколькими видами налогов. Проценты взимаются с купли-продажи и владения. При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%.

Купивший дом, виллу или квартиру должен будет ежегодно отдавать государств от 0,1% до 0,6%. Если объектом приобретения была собственность, входящая в разряд культурного наследия страны, то к проценту добавится ещё 10% от процента. Оплата производится дважды в год.

Образец сертификата собственности на недвижимость в Турции

Сумма делится на две равные части, как правило, владельцам квартир приходится выплачивать в год не более 75 долларов, хозяевам крупным домов – не более 100. Существует перечень городов, где налоговые ставки на недвижимое имущество удваиваются. Это Анталия, Алания, Стамбул и т. д., то есть города, где спрос на квадратные метры особенно высок. Но даже при таком раскладе нельзя сказать, что турецкий налог на недвижимое имущество слишком большой.

За транспортные средства взимаются ежегодные фиксированные суммы, которые назначаются в зависимости от объёма двигателя и года выпуска машины. Налог на объекты наследования и дарения в Турции варьируют от 1 до 30%.

Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2022 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.

Турция на сегодняшний день является одной из самых преуспевающих в мире стран, на её экономику не повлиял даже международный экономический кризис. По мнению аналитиков, причиной стремительного роста благосостояния государства является грамотная экономическая политика, одной из важнейших частей которых является налоговая система. В 2022 году экономика Турецкой республики продолжает развиваться, привлекая в страну новые инвестиции и людей, которые послужат её успешному развитию.

Налоги в Турции для бизнеса и частных лиц

Основные данные

Все частные лица выплачивают до 35% от личного дохода.
Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 20%. Возможно снижение уровня налогообложения в случае, если доход получен от инвестиций для свободных экономических зон.
Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
Основной уровень НДС – 18%. Сниженные ставки – 1 и 8%.
Государственные пошлины взимаются, гербовый сбор запрашивается в размере 0,189 – 0,948%.

Подоходный налог в Турции для физических лиц

Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.

Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.

Юридические лица

Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.

Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей.
Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%.
Убытки могут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет.
Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения.
Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Ежегодные пошлины не взимаются. Отчетность стандартная – каждый год необходимо проходить аудит, составлять Annual Return, подавать финансовую и налоговую декларации.

Ставка НДС в Турции

1%. Для печатных изданий, оборудования, сданного в лизинг, а также большей части сельскохозяйственной продукции.
8%. Для фармацевтических препаратов, продуктов питания, воды и прочего.
18%. Для всех остальных товаров и услуг.

Постановка юридического лица на учет – платная. Материального порога не существует. Предприятия-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства на территории страны, обязаны нанимать налогового агента, а перед началом деятельности самостоятельно уведомить налоговую службу о собственном присутствии в экономической среде. НДС в Турции оплачивается ежемесячно. Декларация подается до 24 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата проводится до 26 числа того же месяца.

Налоги в Турции в 2019 году

Если вас заинтересовала Турция в плане открытия бизнеса или работы на предприятиях и в фирмах страны, первое, что необходимо выяснить, это что представляют собой налоги в Турции. Каковы они на 2019 год. Понимание этого вопроса позволит принять правильное решение и грамотно распорядиться средствами.

Налоговая система Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций;
Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор;
Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки.

Налоги на доходы

Подоходный налог с физических лиц

Налог на прибыль в Турции складывается из:

дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее.

В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налог на доходы для юридических лиц

Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей;
Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%;
Убыткимогут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет;
Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения;
Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Косвенные налоги

Категории косвенных налогов

По состоянию на 2019 год в категорию косвенных налогов в Турции включают:

НДС;
взнос за ведение банковской деятельности;
потребительский налог;
гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму.

НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

продукция сельхозназначения;
результат промышленной деятельности;
коммерческие услуги;
торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам.

Он распространяется на товары четырех групп:

Алкоголь и табачные изделия.
Транспортные средства.
Нефтепродукты, природный газ.
Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог

Это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.

Гербовый сбор

Изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Налог на благосостояние

Ещё одним видом налогообложения являются ставки, взимаемые с предметов, которые считаются объектами благосостояния.

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

недвижимое имущество;
транспортные средства;
подарки;
унаследованные активы.

Недвижимое имущество

При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%

Здания, жилые помещения и земля в Турции, находящиеся в собственности, подлежат ежегодному обложению налогом на недвижимость, варьирующимся от 0,1% до 0,6%, а взимаемый взнос на сохранение недвижимых объектов культурного наследия составляет 10% от данного налога на недвижимость.

Оплата производится дважды в год. Сумма делится на две равные части, как правило, владельцам квартир приходится выплачивать в год не более 75 долларов, хозяевам крупным домов – не более 100.

Существует перечень городов, где налоговые ставки на недвижимое имущество удваиваются. Это Анталия, Алания, Стамбул и т. д., то есть города, где спрос на квадратные метры особенно высок. Но даже при таком раскладе нельзя сказать, что турецкий налог на недвижимое имущество слишком большой.

Налоги на транспортные средства

Ежегодно взимаемые фиксированные суммы, определяются в зависимости от года выпуска и объема двигателя транспортного средства.

Налог на объекты наследования и дарения

В Турции варьируют от 1 до 30%. Налог вычитается из налогооблагаемых активов и уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.

Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2019 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.

Дополнительно

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в:

Фонд развития и поддержки оборонной промышленности,
Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности,
фонд поддержки подмастерьев, и др.

Механизм взимания налогов

В соответствии с налоговой системой Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов.

Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит:

сбор подоходного налога;
налога на корпорации;
налога на добавленную стоимость:
на наследование имущества;
на транспортные средства;
гербового налога, сбора при оформлении документов.

Новости налогового законодательства Турции в 2022 году – за что платить и сколько

Одна из главных причин, по которой интерес инвесторов к Турецкой Республике не угасает – гибкая система налогообложения. В 2019 году правительство разработало множество льгот для начинающих предпринимателей, которые продолжают действовать и в 2022 году.

Невзирая на все привлекательность государства для иностранных бизнес-кругов, Турция уже три года пытается выйти из экономического кризиса. На этом фоне, правительство страны изменило некоторые законопроекты, в том числе по налоговым ставкам. Последние новости налоговой системы Турции на январь 2022 года представлены в нашем обзоре.

Как работает турецкая налоговая система

Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2022 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:

Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.

Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.

Новый закон о налогах в Турции в 2022 году

Новости налогового законодательства Турции в 2022 году для кого-то стали приятным известием, но для большинства заинтересованных лиц кажутся не очень радужным. Начиная с 1 января 2022 года (и далее по мере вступления законопроекта в силу), в стране будут действовать новые правила налогообложения.

Что изменилось в турецкой налоговой системе в 2022 году и как это отразится на инвестициях и бизнесе? Если вкратце, то в 2022 году в Турции действуют следующие нововведения в налоговом законодательстве:

согласно Закону №7194 введено три новых налога – на жилье, цифровые услуги и на имущество с высокой стоимостью;
максимальная ставка НДФЛ увеличится до показателей 40%;
относительно подачи налоговой декларации предусмотрены небольшие коррективы, а круг лиц, обязанных отчитываться перед государством, расширен;
снижена сумма вычитаемых расходов на автомобиль;
разработан и внедрен новый механизм оспаривания своих прав налоговыми органами и налогоплательщиками.

Информацию о налоговых ставках для иностранных предпринимателей в Турции можно узнать из нашей статьи «Регистрация АО в Анталии» и у консультантов международного портала InternationalWealth.info по адресу info@offshore-pro.info.

Налоги в Турции в 2022 году – что изменилось

Что нового в налоговом законодательстве Турции в 2022 году и кому от этого будет хуже или лучше?

Подоходный налог для физлиц в Турции в 2022 году – новый закон

Прогрессивная налоговая ставка, которая ранее составляла максимум 35%, увеличилась сразу на 5 пунктов и в 2022 году составляет 40%. Однако, стоит понимать, что такой предел будет применяться только к доходу физлиц не менее 500 000 TRY в год. В остальных случаях подоходный налог в Турции в 2022 году исчисляется по следующему алгоритму.

Подоходный налог в Турции на зарплату:

15% – до 18 тысяч TRY;
20% – от 18 тысяч TRY;
27% – более 40 тысяч TRY;
35% – доход более 148 000 и менее 500 000 TRY;
40% налоговая ставка применяется в случае дохода от 500 000 TRY и более.

Подоходный налог на любой доход, кроме заработной платы:

15% – до 18 тысяч TRY;
20% – от 18 тысяч до 40 тысяч TRY;
27% – от 40 000 до 98 000 TRY;
35% – доход от 98 000 до 500 000 TRY;
40% – на доход свыше 500 000 TRY.

Для заработка, отличного от зарплаты, новые правила налогообложения вступили в силу с 1 января 2022 года.

Также в текущем году изменились требования по налоговой отчетности для работников, трудящихся сразу у двух и более работодателей. Для них вводится обязательство по декларированию доходов 1 раз в год при суммарном превышении уровня зарплаты более установленного порога (в 2019 году сумма составляла 40 000 TRY).
В 2022 году в Турции продолжает действовать система tax-at-source (налог у источника), но добавлены требования для граждан, имеющих доход более 500 000 лир в год. Они обязаны подавать налоговую декларацию даже в случае получения дохода из одного источника (одного работодателя).

Справка: В соответствии со ст. 89 Закона «О подоходном налоге в Турции», работник имеет право получить налоговый вычет на школьные сборы, лечение и т.д.

Все льготы, за исключением расходов на транспорт, облагаются налогом. В 2022 году данное правовое поле было расширено и теперь сотрудники компаний могут пользоваться льготами на общественный транспорт в пределах установленного лимита. В прошлом году, необлагаемые налогом привилегии действовали только в пределах перевозки служащих транспортом компании.
Новые налоговые ставки в 2022 году в Турции также коснулись футболистов, зарплата которых с 1 января 2022 года облагается налогом в пределах 15% — 20% (в 2019 году ставка составляла от 5% до 15%). Требования по налоговой отчетности в случае дохода более 500 000 TRY также действуют в установленном порядке, в том числе по прогрессивной налоговой ставке 40%.

Важно! Старые правила по налогам действуют для игроков, заключивших контракт до 1 ноября 2019 года.

Налог для самозанятых граждан Турции (авторы, фрилансеры, переводчики, программисты, фотографы и т.д.) регламентируется ст. 18 Закона «О подоходном налоге» и в 2019 году рассчитывался по ставке 17% у источника дохода с отменой подоходной ставки. В 2022 году самозанятым в Турции придется раскошелиться, если их доход превышает установленный максимальный порог в 500 тысяч TRY в год. В остальных случаях правила остались без изменений.

Корпоративный подоходный налог в Турции в 2022 году – транспорт

Новым и действующим предпринимателям турецкой юрисдикции следует аккуратно арендовать и покупать технику для компании. Начиная с 2022 года в налоговом законодательстве действуют следующие тарифы:

Необлагаемая налогом сумма – 5 500 турецких лир в месяц, входящих в стоимость арендованного автомобиля для предпринимательской деятельности. Избыточная часть не вычитается и облагается налогом по установленной ставке.
При покупке транспортного средства (ТС) для турецкой компании, сумма вычета на амортизацию автомобиля ограничена. Максимальная стоимость ТС (независимо от реальной закупочной цены) составляет 135 000 лир, от которой происходит расчет амортизационных расходов.
Вычет по специальному налогу на покупку ТС и добавленную стоимость также ограничен суммой 115 000 лир.
На содержание и эксплуатацию автотранспорта новый налоговый закон вводит ограничение в размере 70%. Оставшиеся 30% облагаются налогом в полном объеме и не подлежат вычету.

Обратите внимание! Вышеизложенные правила по транспортному налогу распространяются на компании в Турции и физлиц, оказывающих услуги в данной сфере деятельности.

Цифровые услуги в Турции – налог в 2022 году

Новые правила налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги, распространяются на предприятия с прибылью более 750 млн TRY на международном рынке и не менее 20 млн TRY на турецком. Новая ставка будет применяться с 1 марта 2022 года и составит 7,5% на доход, полученный внутри юрисдикции.

Турция 2022 – новый налог на проживание (туристический налог)

Начиная с 1 апреля 2022 года налог для туристов и отдыхающих в гостиницах, мотелях и на курортах Турции будет взиматься со всех граждан, независимо от гражданства. Установленная налоговая ставка составляет 2%, которая в будущем будет снижена до 1%.

В обязанность собственников отелей и иных гостиничных комплексов входит:

указывать налог на проживание в счет-фактурах;
передавать отчетность через электронные заявки в налоговую инспекцию;
ежемесячно проводить уплату налогов в электронном формате.

Новости налогового законодательства Турции в 2022 году – налог на недвижимость

Кроме вышеупомянутых нововведений, в 2022 году в Турции также вводится налог на дорогие апартаменты, стоимость которых превышает 5 млн TRY. В зависимости от оценочной стоимость недвижимости, налог исчисляется по следующей ставке:

на квартиры, виллы и иные формы недвижимости стоимостью от 5 до 7,5 млн TRY (от 760 000Є до 1 150 000Є) – 0,3%;
для недвижимости от 7 500 000 TRY до 10 млн TRY (от 1 млн 150 тыс. евро до 1 млн 530 тыс. евро) – 0,6%;
если апартаменты оценены в сумму более 10 000 000 TRY (1 530 000Є) – налоговая ставка составляет 1%.

Декларация подается ежегодно в феврале, а оплата может производиться 2 раза в год – в августе и феврале.

По вопросам покупки недвижимости в Турции по инвестиционной программе, а также выбора домов для жизни и ведения бизнеса, можно получить развернутые ответы, изучив статью: «Виллы в Анталии с солнечными батареями».

Валютная биржа – новый налог на прибыль в Турции в 2022 году

Так называемый биржевой налог для игроков на валютных биржах также скорректирован правительством турецкой Республики и в 2022 году имеет следующие показатели:

налог на страховые и банковские операции – 0,2%;
президент имеет право повысить ставку в 10 раз.

Мера вступила в силу 7 декабря 2019 года.

Дополнительные изменения налогового законодательства Турции в 2022 году

Среди прочих мер, принятых на законодательном уровне турецкого государства и вступающих в силу в 2022 году, можно отметить:

Новый механизм урегулирования споров между налогоплательщиком и налоговым органом, что допускает мирное решение проблемы после начала судебного процесса.
По новому закону плательщику дается право предоставить документы, доказательства и внести изменения в декларацию по налогам в течение 30 дней после дня отчетности (15 число).
Также в новой редакции Закона «О налогах в Турции», есть поправки по условиям внесения оплаты в государственную казну и порядку удержания налога на гонорар адвоката с проигравшей стороны, а также прочие моменты.

Получить полную консультацию по налоговой базе для предпринимателей и физлиц в Турции можно у специалистов нашего портала, а также изучив другие материалы: «Юридические услуги для бизнеса в Турции», «Международный коммерческий арбитраж для компаний в Турции». Также не стоит забывать о своих финансовых сбережениях и успеть открыть банковский счет в оффшоре в качестве запасного для бизнеса.

Налоги в Турции в 2018 для предприятий

Виды налогов в Турции

Компания «SOVET Consulting» представляет сводную таблицу всех налогов в Турции в зависимости от организационной-правовой формы бизнеса. Актуальность данных — 2018 год.
Если Вам необходимы какие-либо услуги или консультации по организации, бухгалтерскому или юридическому сопровождения Вашего бизнеса в Турции — обращайтесь к профессионалам!

Первая консультация бесплатно. Всегда!

Название
вида налога

Название
налога на турецком языке

Размер
и разъяснения по налогу

Последняя
дата заявления отчета

Окончательная
дата оплаты налога

налог,
уплачиваемый с прибыли коммерческой организации; может взиматься
как на национальном, так и на региональном уровне, составляет 20 %
с прибыли фирмы

До вечера 25 апреля должен быть заявлен в налоговую инспекцию

До конца апреля должен быть оплачен (может быть оплачен в рассрочку,
в 3 платежа – в апреле, в июле и в октябре).

Gelir
vergisi stopajı muhtasar

Удерживается
и оплачивается с заработной платы наемных работников (подоходный
налог + гербовый сбор) подоходный налог составляет 15% при
ежегодном доходе до 10 000 лир от 10001-25000 – 20%,
25001-58000 – 27%, 58001 и выше – 35%

До вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговую

Должен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца

Авансовый налог
на прибыль

Составляет 20% от чистой прибыли фирмы за отчетный период, оплачивается
авансом 4 раза в год, по завершении отчетного периода проплаченные
авансовые налоги суммируются, если сумма налога превышает сумму
20%-ного налога на прибыль, разница выплачивается
налогоплательщику обратно.

Должен быть заявлен: за 1-й квартал – до 14 мая, за 2-й квартал –
до 14-го августа, за 3-й квартал – до 14 ноября, за 4-й
квартал – до 14 февраля.

Должен быть оплачен: 1-й квартал – до 17 мая, за 2-й квартал –
до 17-го августа, за 3-й квартал – до 17 ноября, за 4-й
квартал – до 17 февраля.

1%, 8%, 18% — в зависимости от вида товаров и услуг.

До вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговую

Должен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца

Гербовый сбор

Сбор, который взымается государством, со всех официальных документов,
являющихся предметом дохода – ставка составляет 22,86
турецкие лиры .
Гербовый
сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты,
соглашения, долговые расписки, аккредитивы, гарантийные письма,
финансовые заявления, анкеты и т.п. Гербовый сбор взимается в
процентах от цены документа и варьируется от 0,15% до 0,75%. В том
случае, если документ не имеет выраженной монетарной цены,
гербовый сбор будет исчисляться по единой установленной ставке.

До вечера 23 числа каждого месяца должен быть заявлен в налоговую

Должен быть оплачен до вечера 26 числа каждого месяца

Налог
на автотранспортные средства

Motorlu
taşıt vergisi

Размер
налога меняется от марки автомобиля, объема цилиндра, возраста
авто и т.д.

Оплачивается в рассрочку, в 2 платежа – 1-й платеж – с 03 января по
31 января, 2-й платеж – с 1 июля по 29 июля.

Налог
по банковским и страховым сделкам

B anka
ve sigorta muameleleri vergisi

Размер
налога меняется в зависимости от количества операций и сумм,
имеющихся на банковском счете и тд.

Снимается один раз в год со счета клиента обслуживающим банком, обычно в
начале года, предварительно.

Оплачивается лицами, у которых имеются банковские счета.

Членский
взнос в Торгово-Промышленные Палаты

Sanayi
– Ticaret Odaları aidatı

Размер
взноса устанавливается индивидуально, оплачивается в ТПП.

Оплачивается в рассрочку, в 2 платежа – в июне и в октябре.

Оплачивается
в учреждение социального страхования, за каждого работника фирмы,
который проходит по SSK.
19,5% платит работодатель и 14% сотрудник.

Один раз в месяц

Должны быть заявлены до 24 числа следующего за отчетным периодом месяца

Должны быть оплачены до конца следующего за отчетным периодом месяца.

İlan,
reklam ve tabela vergileri

Оплачивается
за рекламу, щиты, рекламные таблички.

Должен быть оплачен до конца января каждого года

Сводная таблица налогов в Турции в разрезе организационно-правовой формы предприятия

Организационно-правовые формы компаний