Налоги в Черногории

Налоговая система Черногории

Налоговая система Черногории не отличается особенной сложностью и во многом схожа с системами налогообложения европейских стран.

Черногорские власти в последнее время предпринимают существенные усилия для того, чтобы сделать страну более привлекательной для иностранных инвесторов.

Для них даже предлагаются определенные налоговые льготы. Кроме всего прочего, в налоговой инспекции Черногории есть свой Call centre (кол-центр), в который можно позвонить и задать вопросы о действующей системе налогообложения.

Итак, налоги в Черногории делятся на следующие группы:

– НДС или налог на добавленную стоимость. Этим налогом в Черногории облагаются все произведенные в стране товары или услуги, за которые была получена оплата, а также импортные товары. Основная налоговая ставка на сегодняшний день составляет 19% (была повышена с 17%, начиная с 01 июля 2013 года).

Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников здесь предусмотрена пониженная ставка, составляющая 7%. Власти борются с фирмами, которые не хотят афишировать свои продажи, и по закону каждый покупатель, который не получил фискальный чек на сделанную покупку, может тут же позвонить в налоговую инспекцию и предъявить такие действия. Поэтому во многих точках продажи у кассы висит оповещение о том, что «покупатель обязан взять чек».
– Подоходный налог, плательщиком которого становится любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны), получающий любую прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала.

Подоходный налог в Черногории рассчитывают по особой прогрессивной шкале, согласно которой ежемесячный доход до 480 евро облагается 15 % налога, доход же ниже этого уровня облагается 9 % налога. Данный закон был принят в январе 2013 года. Далее все зависит от размеров дохода и разницы между прибылью и расходами.

Не нужно платить подоходный налог с некоторых видов материальной помощи, доходов в виде подарков или наследства, выигрыша в лотерею или в азартные игры, со стипендии и пенсии.

– С юридических лиц взимается также налог на прибыль. Источником такой прибыли является продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и др.

Стандартная ставка налога ― 9% (что является одной из самых низких ставок в Европе), на доход от дивидентов ― 15%. Налоговую декларацию необходимо подать до 28 февраля каждого года. А рассчитываться это будет так: например, фирма получила прибыль на 10 000 евро и владелец хочет, после подачи налоговой декларации, перевести прибыль на свой личный счёт.

В этом случае он платит 9 % налога за 10 000 евро, что составляет 900 евро, а потом и дополнительный налог (за 900 евро надо заплатить ещё 15 %), что составит 135 евро. В итоге владелец фирмы получит 8 965 евро, которые он может перевести на любой свой счёт в Черногории или заграницей. Если же владелец не хочет переводить прибыль на свой личный счёт, а инвестирует эти деньги в развитие фирмы, то тогда он не платит налог.

Система налогообложения Черногории предусматривает налоговые льготы для тех юридических лиц, которые ведут свою деятельность в регионах, требующих развития и только на первые 3 года.

– Налог на оборот недвижимости. Имеется в виду именно оборот, то есть продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие акты, в результате которых собственность меняет владельца. Под недвижимостью в данном законе подразумеваются как земельные участки, так и строения, независимо от их назначения.

Ставка налога ― 3% от рыночной стоимости недвижимости (что опять-таки является одним из самых низких показателей по Европе), и его плательщиком является покупатель. Некоторые категории физических лиц и организаций освобождаются от уплаты данного налога (дипломатические представительства, гуманитарные организации и др.).

– Ежегодный налог на имущество. Данный налог обязателен как для физических, так и для юридических лиц, владеющих недвижимостью. Ставка налога на недвижимость в Черногории варьируется от 0,1 до 1% и зависит от нескольких моментов, таких как назначение помещений, качество жилья, удаленность от моря и т.д.

Интересно, что для граждан Черногории этот налог достаточно низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), в то время как для иностранцев он уже начинается от 0,50 евро за ту же площадь.

– Иностранные граждане и граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым, а также, если это оно расположено в туристической зоне, обязаны дополнительно платить туристический налог на недвижимость ― в Черногории его размер устанавливают местные власти. К туристической зоне относят все Адриатическое побережье.

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9% и равняется размеру налога на прибыль.

Штраф за неуплату или несвоевременную уплату налогов для юридических лиц составляет от 20 до 200 минимальных зарплат (на сентябрь 2013 минимальная зарплата при работе 176 часов в месяц составляет 160 евро), а для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

Налоговая система Черногории: что важно знать в 2019 году?

Порядок налогообложения в Черногории соответствует европейской системе, отличаясь более низкими ставками по отдельным видам сборов.

Migration Group предлагает узнать, какие налоги и по каким ставкам предусмотрены для физических и юридических лиц, которые являются налогоплательщиками в Черногории.

Подоходный налог для физических лиц

Вносить налог обязаны все физические лица, которые получают доход в стране. Плательщиками являются как граждане, так и резиденты. Подлежат налогообложению любые виды доходных поступлений: заработная плата, финансовые активы, доход с имущественных прав, прироста капитала.

Ставки рассчитаны в соответствии с объемами получаемой прибыли. Их размеры следующие:

1. 0% – для прибыли ниже €785;
2. 15% – с доходов в рамках €785 – €2 600, при такой ставке дополнительные выплаты не предусмотрены;
3. 19% – для прибыли от €2 600 до €4 500, дополнительный платеж – €274;
4. 23% – для прироста капитала свыше €4 500, плюс дополнительно – €647.

Прибыль, полученная от вступления в налоговые права, от благотворительности и стипендиальные выплаты студентам не подлежит налогообложению по данному виду.

Налог на прибыль: коротко о важном

Подоходный налог по 9-процентной ставке для юридических лиц выгодно выделяет Черногорию среди других европейских государств и привлекает сюда инвесторов.

Налогом облагают предприятия по оказанию услуг и производству товаров на черногорской территории.

Необходимо знать, что срок ежегодного декларирования доходов истекает 28 февраля.

Кроме того, существуют регионы, которые правительством отнесены к категории развивающихся. Создание компании в таких регионах выгодно налогоплательщикам, так как в течение 3 лет после открытия предприятие имеет право на льготное налогообложение. Размеры льгот определяют степенью полезности и эффективности ведения бизнеса.

От юридических лиц требуют уплаты с процентной прибыли в размере 5% и 15% с дивидендных выплат.

Какие ставки налога на недвижимость?

Владельцам недвижимого имущества (юридических и физических лица) в стране насчитывают платежи по ставке от 0,1% до 1% от стоимости, указанной в кадастровых документах. При расчете конкретной суммы учитывают разные факторы: где расположено имущество, отдалено от курортных зон или нет.

Для плательщиков с черногорским паспортом предусмотрены льготные платежи по налогу на недвижимость. Гражданам уменьшают сумму в два раза.

Есть особенности сбора в казну с объектов, которые находятся вблизи курортов. Если имущество, расположенное в туристической зоне, физические лица сдают в аренду, от них требуют обязательной уплаты туристического сбора. Для определения его суммы используют специальную формулу с учетом площади строения, длительности курортного сезона, коэффициента посещаемости.

Какие ставки налога на транспорт?

Налог на транспортное средство с черногорской регистрацией определяют в зависимости от объема двигателя автомобиля, яхты, самолета. Ежегодный платеж для владельцев транспорта составляет:

1. за единицу мототехники €10-€300;
2. за автомобиль – €25-€1 500;
3. за водный транспорт (лодку, яхту) – €500-€3 000;
4. за самолет – €1 000-€5 000.

При покупке не нового транспорта взимают в качестве налога 5% от рыночной цены приобретения.

Что важно знать об НДС?

Размеры НДС (налога на добавленную стоимость) в Черногории изменялись. Изначально размер сбора определялся в 17%, затем в 19%, а в январе 2018 года установлена действующая на сегодня ставка НДС – 21%. Традиционно, как и во всем мире, данный налог собирают со всех видов товаров и услуг отечественного производства и импортируемые в страну. Существует перечень подлежащих налогообложению по льготной (7%) ставке отдельных групп продуктов и медицинских препаратов.

Какой размер налога при продаже недвижимого имущества?

Приобретая недвижимость, новый собственник при подписании договора купли/продажи обязан заплатить налог в размере 3% от кадастровой оценки. Избежать уплаты сбора не удастся и тем, кто получает имущество в качестве подарка или наследства. К недвижимости, подлежащей 3-процентному налогообложению, относят земельные участки и строения, сооруженные на них, независимо от предназначения.

Ставка по данному налогу в Черногории беспрецедентно низкая, в сравнении с размерами подобных платежей в других странах ЕС.

Таковы общие положения налоговой системы Черногории. Проконсультироваться о деталях получения паспорта в Черногории можно у специалистов Migration Group.

Заполните форму и получите бесплатную консультацию

Эксперт в инвестиционной миграции

Наша основная задача — разработать для Вас лучшее решение по получению ВНЖ, ПМЖ или гражданства в Европе и мире.

Налоги в Черногории: проценты и оплата

Основные данные

1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
2. Медикаментозные препараты.
3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

Закон о налогообложении с доходов физических лиц в Черногории

Закон о налогах с доходов физических лиц распространяется, как на резидентов, так и на не резидентов, которые получают доход из источников, утвержденных этим законом.

Резидентом Черногории, согласно данному закону, считается физическое лицо, которое имеет на территории Черногории место проживания или Черногория является центром его деловых или жизненных интересов. Это физическое лицо проживает на территории Черногории более 183 дней в течении налогового года.

Налоги уплачиваются с доходов, которые получены резидентами, как на территории Черногории, так и за пределами Черногории.

Примечание от EVROPARTNER: я не знаю ни одного иностранца, который платил бы налоги с доходов, которые получены за пределами страны. А, таких иностранцев – большинство, так, как в Черногорию приезжает жить огромное количество фрилансеров. В настоящее время, доходы полученные за пределами Черногории не отслеживаются, и, ситуация вряд ли изменится в ближайшие 10-20 лет.

В отличие от резидентов, нерезиденты уплачивают налоги только с доходов, которые они получили на территории Черногории.

Согласно закону, НЕ подлежат налогообложению следующие доходы:

1. Пособия по инвалидности;
2. Пособия на детей;
3. Социальные пособия и гуманитарная помощь;
4. Финансовая помощь пострадавшим от стихийных бедствий;
5. Страховое возмещение, полученное по медицинской страховке;
6. Доходы, полученные в результате подарков или наследства;
7. Установленные законом государственные награды;
8. Пенсия;
9. Доходы от азартных игр и игр с призовым фондом. Обратите внимание, это очень важный пункт. В Черногории живет очень много профессиональных игроков в покер, так, как эта страна – идеально им подходит. Так вот, согласно закону о налогах с доходов физических лиц, доходы с игр, в том числе и доходы с покера, в Черногории не облагаются налогом;
10. Различные выплаты по страховкам (страхование жизни, имущества, вещей).

Помимо выше перечисленных пунктов, закон предусматривает еще 18 вариантов дохода, которые не облагаются налогом. Я решил их не переводить, так, как, они относятся к ситуациям, которые ни у кого из проживающих в Черногории иностранцев, не возникнут.

Теперь, поговорим о размере налога с доходов физических лиц:

• Если полученный доход меньше 720 евро, то вы платите 9% налога;
• С суммы дохода, которая превышает 720 евро, платится 11%.

Кстати, налог на доходы физических лиц в последние годы неоднократно снижался. Когда я приехал в Черногорию, в 2011 году, налог составлял 15% процентов. В последующие годы ставка налога два раза пересматривалась, и сейчас налог с суммы выше 720 евро составляет всего 11%, что по европейским меркам очень мало.

Налог платится, со всех доходов физических лиц, кроме тех доходов, которые освобождены от уплаты налогов (см. выше). В частности, налоги платятся с:

1. Личных доходов (зарплата, премии, бонусы и т.д.);
2. Самостоятельной деятельности (например, в ряде случаев, к этой деятельности можно отнести – работу адвоката);
3. Доходы от недвижимости;
4. Доходы с капитала.

В частности, нам с Вами интересно, что дивиденды, полученные в результате ведения коммерческой деятельности в Черногории, должны облагаться налогом, согласно этому закону. Иностранных фирм в Черногории очень много, среди них много «пустышек», открытых только для получения ВНЖ, но, есть и реально работающие, которые этот закон затрагивает самым непосредственным образом. Кстати, как открыть фирму в Черногории, посмотрите здесь.

Только не путайте налог на доход юридических лиц с налогом на доходы физических лиц. Это не одно и тоже. Если есть желание разобраться, сколько Вы будете платить налогов в Черногории, после открытия в стране фирмы, свяжитесь со мной, для консультации. Мои контакты опубликованы на этом сайте.

Таким образом, выводя дивиденды с Вашей Черногорской фирмы, Вы будете платить 9%, а с суммы, которая превышает 720 евро – 11%.

Из полученного дохода, можно сминусовать расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую сумму. Например, давайте рассмотрим, как это происходит на примере сдачи недвижимости.

Напомню, что законодательство Черногории предусматривает, что физическое лицо, может сдавать до 5 квартир (или 15 койка мест). Соответственно, если у Вас есть супруг / супруга, можно сдавать уже вдвое больше. Т.е., не всегда нужно открывать отель, чтобы сдавать недвижимость. Отель регистрируется только, если у Вас очень много недвижимости, которая выходит за озвученные мной параметры. Если недвижимость до 5 квартир * на каждого совершеннолетнего члена семьи, то, можно сдавать эту недвижимость, как физическое лицо. Это выгодно, так, как физическое лицо платит меньше налогов, чем фирма. Например, при сдаче недвижимости, как физическое лицо не возникает необходимости платить НДС.

Я надеюсь, преимущества сдачи недвижимости, как физическое лицо, понятны?

Какие расходы можно вычесть из дохода при сдаче недвижимости? Давайте рассмотрим:

1. Из полученного дохода вычитается 50% выручки (т.е., половина остается Вам на покрытие расходов и налогом не облагается) при условии, что была уплачена боравишна такса (т.е. при условии, что Вы зарегистрировали туристов в полиции и они заплатили пошлину). Например, Вы имеете двухкомнатную квартиру, получили выручку за год 5000 евро, из этих денег половина налогом не облагается, а с оставшейся половины, т.е., с 2500 евро, Вы платите налог.
2. Если у Вас есть договор с местным туристическим агентством, которые занимаются сдачей Вашей недвижимости, и с их помощью Вы сдаете недвижимость, как минимум, 60 дней в году, то, от уплаты налога освобождается 70% полученной выручки, т.е., платите налог только с оставшихся 30%.

Аналогично учитываются расходы при получении дохода от иного имущества (НЕ недвижимости), с той лишь разницей, что с от налога освобождается только 30%.

В целом, я считаю, что закон очень хороший, гораздо лучше аналогичных законов в других странах Европы. В Черногории беспрецедентно низкие налоги на доходы физических лиц. Кроме того, много видов дохода, которые в Черногории освобождены от налога. Например, в большинстве других стран, Вы заплатите налоги при получении наследства, а в Черногории, НЕТ. Друзья, с вопросами по иммиграции в Черногорию, обращайтесь ко мне. Я организую иммиграционные услуги уже 15 лет. Очень мало в мире русскоязычных, которые имеют больший опыт работы.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

• до 785 евро в месяц — вы не платите налог
• от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
• от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
• от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

• материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
• компенсации по медицинскому страхованию
• доходы от подарков и наследства
• доходы от лотерей, азартных игр и страхования
• социальную и гуманитарную помощь
• студенческие кредиты и стипендии
• командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
• пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

• на прибыль с доходов по процентам — 5 %
• на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

• вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
• телефон — 5 евро в месяц
• свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
• вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

• S — площадь объекта
• 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
• 45 – туристический сезон в днях
• n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
• 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

• автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
• мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
• лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
• самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2022 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Налоги в Черногории в 2019 году: на недвижимость, бизнес

Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы.

У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam, за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы

Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний

Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

• Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
• Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
• На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

• Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
• НДС на новые здания.
• Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

• Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
• Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
• Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

• Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
• Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
• Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео