Налоги в Болгарии

Налоги в Болгарии

НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ

Налог на доходы физических лиц

Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога). Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

Налоги с юридических лиц

Налог на прибыль, патентный налог

Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются. Оплату патентов можно производить единовременно – годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года), или 4 равные порции (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

НДС (болг. ДДС). Размер НДС в Болгарии – 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота. Многие предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС, если у них скромные обороты.

В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):

расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;

доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;

прибыль до налогообложения составит 700,000 – 500,000 = 200,000 евро;

корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);

если необходимо, то физическое лицо – собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.

Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.

В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., – обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов. Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) – базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.

Налоги и сборы с недвижимости

Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.

Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.

Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.

Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.

Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские – кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь. Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план “bob” (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР, ВИВАКОМ). При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии – составит несколько евроцентов. Т.е. телефонный разговор будет стоить одинаково, если позвонить из Варны – в Варну, Софию, Бургас либо в Сочи, либо во Владивосток или Петропваловс-Камчатский – 1 минута разговора будут стоить около трёх рублей.

Квартирной платы не существует!

Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2018:

Корпоративный налог: 10%.

Налог на выплаты дивидендов: 5%.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.

Налоги в Болгарии: на недвижимость, на землю, на продажу с квартиры- актуальные сведения!

Содержание:

Несмотря на то, что Болгария является частью Европейского Союза, ее налоговая система считается довольно щадящей – в большинстве других членов ЕС налоги значительно выше. И это при том, что платить налоги в Болгарии довольно просто, а за предварительный расчет предусмотрена скидка в размере до 25%. Далее, мы рассмотрим основные особенности болгарской системы налогообложения – виды, ставки, способы оплаты – и также отметим, какие из этих налогов нужно платить иностранцам при проживании в этой стране.

Подоходные налоги в Болгарии для физических лиц

Подоходными считаться налоги, которые взимаются с той прибыли или заработков, которые получают физические лица в ходе своей трудовой, инвестиционной или другой коммерческой деятельности. Базой налогообложения в этом случае является именно прибыль и/или зарплата, а не вложенный инвестиционный, спекулятивный или стартовый капитал.

Сейчас таких государств 58, в том числе Российская Федерация, Канада и Соединенные Штаты Америки. Другими словами, налоги в Болгарии для иностранцев из России не всегда обязательны к уплате, если они заплатили такие же налоги и сборы у себя на родине, и они при этом перечислены в соответствующем соглашении от 8 июня 1993 года между Болгарией и Российской Федерацией.

Что касается возможных источников прибыли, на которые в местной системе налогообложение распространяется подоходный налог, то они следующие.

Читайте подробнее: “Как получить гражданство Болгарии”

При сдаче недвижимости в аренду

Речь идет о сдаче жилого и/или коммерческого недвижимого имущества в аренду. В этом случае Налоговая службы взимает 10% с той конечной прибыли, которую получил арендатор в текущем налоговом периоде, при условии, что получатель прибыли зарегистрирован в рамках болгарского правого поля – нерезиденты этот сбор не платят.

При увеличении стоимости капитала

Это налог с продажи квартиры в Болгарии, а также любого иного недвижимого имущества. Он равен 10% и взимается при реализации или обмене недвижимого имущества, как местными гражданами и резидентами, так и иностранцами. Налоговая база в этом случае – это суммарный размер сделки, прописанный в договоре купли/продажи или мены. Отметим, что у контрагента, согласно болгарскому законодательству, есть возможность получить вычет, если он подаст соответствующее ходатайство в Налоговую службу.

Патентный сбор

Данные налоги в Болгарии для физических лиц относятся к тем частным лицам, которые занимаются собственной коммерческой деятельностью и их годовой товарооборот превышает 50 тысяч левов (местная валюта). В Болгарии подобный сбор распространяется на 50 видов частной предпринимательской деятельности. Отметим, что в России аналогом патентного сбора являются налоги, которые платят частные предприниматели.

При получении дивидендов

Если контрагент в Болгарии получил прибыль по дивидендным выплатам, то он обязан отчислить из них 5% в казну государства. При этом дивиденды могут быть как от акций, так и от различных облигаций и казначейских билетов. Налоговая база данных сборов – дивидендная прибыль, а не суммарная цена акций или облигаций.

При получении прибыли с депозитов

Если частное лицо получает прибыль с депозитных вложений, то он обязан отдать государству 10% своих чистых прибылей. При этом данное правило распространяется на всех болгарских граждан и резидентов этой страны, которые владеют депозитами в любых банковских структурах Евросоюза или Европейской Экономической Зоны (European Economic Area). Последнее объединение не стоит путать с внутренним рынком ЕС, так как это немного другое экономическое пространство со своими нормами и задачами.

Торговля валютой

Все валютные торговые операции на финансовых рынках облагаются 10% налоговым сбором, если они были прибыльными. При этом манипуляции с другими финансовыми ценными бумагами (акции, облигации и т.п.), совершенными на внутренних площадках государства не облагаются подобным сбором.

Налог с зарплаты

Обычный походный налог в Болгарии с заработной платы физического лица составляет 10% от полученных денег в текущем налоговом периоде. При этом данную налоговую декларацию, в большинстве случаев, подает работодатель без непосредственного участия рабочего.

В тех случаях, когда налогоплательщик получил какую-то иную прибыль, поверх его зарплаты, из источников, которые не были перечислены выше, то налоги в Болгарии для физических лиц в этом случае также составляют 10% от доходов с этих дополнительных источников. При этом декларацию в НС контрагент обязан подать самостоятельно. Срок подачи декларации – до окончания апреля того года, который следует за отчетным налоговым годом.

Дополнительные сведения

Налоговой базой в Болгарии не могут быть пенсии, соцвыплаты, пособия и стипендии студентам. Кроме того, не обязательно платить налог с продажи квартиры в Болгарии или иной недвижимости, если это единственная подобная сделка в году. Кроме того, от налоговых сборов освобождаться те продавцы недвижимости, которые продали в одному году лишь два объекта, при условии, что они были их собственниками на протяжении последних пяти лет.

Налоги в Болгарии для юридических лиц

Виды коммерческих структур

Болгарская законодательная база разделяет три вида коммерческих предприятий, которые обязаны отчислять часть своих доходов в государственный финансовый фонд (госбюджет):

1. Местные коммерческие структуры , которые зарегистрировались по всем нормам и правилам местного законодательства, т.е. это обычные болгарские компании без «управленческого» иностранного капитала.
2. Структуры, учрежденные в соответствии с иностранными нормами регулирования коммерческой деятельности в Болгарии , чьи управленческие центры зарегистрированы в рамках болгарского правового поля.
3. Иностранные представительства действующие на территории страны , т.е. это филиалы, дочерние компании, дополнительные офисы и т.п.

При этом первые две разновидности коммерческих организаций платят налоги в Болгарии для юридических лиц из их общего дохода, при том что прибыль с их сателлитов учитывается при налогообложении в полном объеме. В то время как третий тип структур, иностранные представительства, платят налоги только с тех доходов, которые были получены в этой стране, при условии, что это не противоречит действующему законодательству и договорам с иными государствами об избежание двойного налогообложения.

Особенности налогообложения для юр. лиц

В том что касается уникальных моментов болгарской налоговой системы, то здесь стоит отметить следующие важные нюансы:

1. Если в отчетном налоговом периоде наблюдается прирост капитала, то этот прирост включается в основную налоговою базу и оплата налогов по нему рассчитывается по стандартной ставке – 10%.
2. При получении юридическим лицом дивидендов от коммерческой структуры, действующей в рамках Болгарии или Евросоюза, эта прибыль не подлежит налогообложению.
3. Если коммерческая организация зарегистрирована, как группа компаний, то их налогообложение происходит в режиме «tax consolidation regime», т.е. все делают взносы в казну в рамках своей отчетности и своих прибылей, а не как одно юридическое лицо.
4. Подача деклараций коммерческими структурами должна быть произведена до 31 марта календарного года, следующим за отчетным. Если в отчетный период не велась коммерческая деятельность, то это необходимо отразить в подаваемой декларации.
5. Если товарооборот компании превысил порог в 153800 евро/год, то она обязана делать ежеквартальные налоговые платежи, размер которых рассчитывается исходя из прошлогодней отчетности.
6. В Болгарии возможен перенос убытков в счет прибылей за будущие периоды. Максимальный период переноса – до 5 лет.
7. Судоходные структуры имеют право выбирать между корпоративным и тоннажным сбором.
8. При перечислениях за границу прибылей от дивидендов, отчислений по франшизе, доходов от сдачи недвижимого имущества в аренду и прочих подобных выплат, с их источника взимаются 10% в пользу госказны. Если только это не нарушает законодательство об избежание двойного налогообложения.

НДС в Болгарии и его возврат

Его стандартная ставка – 20%. При этом налог на дополнительную стоимость (НДС) в Болгарии начисляется при реализации различных услуг и товаров на внутреннем рынке, а также он распространяется и на все операции с импортом. При сделках с экспортом НДС не платится. Все частные предприниматели и коммерческие структуры, действующие в рамках болгарского правового поля, обязаны иметь соответствующую регистрацию о присвоении статуса плательщика НДС, если их ежегодный доход равен или превышает порог в 25540 евро. Остальные контрагенты могут оформить свою деятельность без этой процедуры.

Возврат НДС в Болгарии возможен только для иностранных предприятий, если те не относятся к местным налогоплательщикам. Другими словами, возврат осуществляется для приезжих в Болгарию туристов или гостей, если они провели в стране не более 182 календарных дней в году. При этом для получения возврата нужно будет покупать только те товары, которые продаются в специальных торговых точках (их стоимость всегда должна превышать 70 евро). Распознать подобные товары можно по соответствующей отметке «Tax Free». Оформить заявку на возврат денег можно в болгарских таможенных пунктах на границе или в аэропортах.

Налог на недвижимость в Болгарии

Поскольку болгарская недвижимость пользуется большим спросом среди россиян, которые любят отдыхать в этом государстве или хотят посредством такой покупки получить там статус ВНЖ, про налоги в Болгарии на недвижимость стоит рассказать более подробно. В частности, сколько нужно платить когда покупаешь недвижимость, сколько когда пользуешься, и сколько когда продаешь.

Сборы при покупке квартиры

Как и в большинстве стран мира, в Болгарии существует налоговый сбор с покупки недвижимого имущества, который нужно платить однократно после постановления купленного объекта на кадастровый учет. Размер данного налога начинается с 2% и он при этом снимается с кадастровой стоимости недвижимости. В регионах повышенного спроса на недвижимости, например, в Бургасе, Варне или Добриче ставка увеличена до 3%, а еще в некоторых местах она достигает 4%.

Здесь стоит отметить, что при покупке жилья в этой стране, нужно заплатить не только налог на недвижимость в Болгарии, но и нотариальный сбор за оформление документов и их удостоверение – около 1% от стоимости сделки. Кроме того, в этом деле могут возникнуть и другие издержки (оформление различных документов, лицензированный перевод и т.п.), которые обойдутся в дополнительные 0,5-1% от суммы сделки.

Налоги в Болгарии на недвижимость (на имущество)

После приобретения недвижимости на территории Болгарской Республики, ее новый собственник обязан уплатить 0,15% ежегодный сбор в местную казну. При этом размер налога одинаков для всех, независимо от статуса собственника и местоположения налогооблагаемого объекта.

Правда, здесь есть свои нюансы:

1. Налог на недвижимость в Болгарии для физических лиц взимается от стоимости объекта , которая устанавливается по итогам специальной оценки среднерегиональной стоимости недвижимости в рамках данного региона (эту оценку осуществляют налоговые структуры). Как правило, она на 20-50% ниже среднерыночной стоимости недвижимости в регионе.
2. Имущественный налог для юр. лиц, в свою очередь, взимается от балансовой стоимости , т.е. фактической стоимости объекта в момент его приобретения, при условии, что эта сумма равна или выше оценке имущества налоговыми службами.

При этом данные налоги в Болгарии можно либо заплатить сразу за год, и таким образом получить 5% скидку, либо уплачивать его равными платежами в конце финансовых кварталов отчетного периода. Оплата данных сборов – это бремя собственника, или его представителей.

Прочие важные моменты:

• в течение двух месяцев с момента заключения сделки купли/продажи, новый собственник объекта обязан самостоятельно задекларировать его в НС;
• налогом облагается вся недвижимость собственника, находящаяся на территории страны;
• леса и с.х. угодья не облагаются имущественными налогам.

Налог с продажи квартиры в Болгарии

При продаже квартиры или иного недвижимого имущества на территории Болгарии, должен уплатить 10% от разницы между ценой покупки объекта и ценой его продажи, если это позитивное число. Например, если квартира была сначала куплена за 100 тыс. евро, а через некоторое время продана за 120 тыс. евро, то нужно будет заплатить 2 ты. евро налога (120-100*0,1). Если же квартира с этого примера была продана за те же 100 тыс. или меньше, то сбор при продаже недвижимости не платится.

Дополнительные расходы на содержание недвижимости

Тем, кто планирует приобрести жилую недвижимость в Болгарии, важно также будет узнать, что им, помимо имущественного налога, придется ежегодно нести и иные издержки:

• налог на вывоз мусора – определяется на уровне муниципалитетов;
• выплаты за сервисные услугипо обслуживанию общих частей здания и/или участка – размер учреждается сбором собственников или назначенным управленцем.

Относительного последнего, речь идет о выплатах на содержание бассейнов, охраны, лифтов и тому подобного. Помимо этого, могут производиться выплаты на содержание пропускного блокпоста, частной охраны, патрульной машины или иных подобных вещей. Конкретный размер выплат зависит от издержек и планов собственников. Так, они могут увеличиться если будет решено что-то улучшить. При этом налоговая база в этом случае – это, как правило, либо количество жильцов, либо количество квартир в здании или домов в жилом комплексе.

Прочие налоговые отчисления

Помимо вышеперечисленных, есть и другие налоги в Болгарии, которые важно упомянуть в разговоре о местном налогообложении, так как и с ними вы можете столкнуться во время проживания в этой стране или ведя там бизнес.

Налог в Болгарии на землю

Все собственники земельных участков в этой стране обязаны платить государству земельную пошлину, независимо от того, используются они собственниками или нет. По сути налог в Болгарии на землю – это упомянутый ранее налог на имущество, который равен 0,15%. Его налоговая база в этом случае – стоимость участка согласно оценке местной налоговой службы, которая, как правило, составляет примерно 25% от реальной стоимости земли.

Отметим, что так же как и с недвижимостью, налог в Болгарии на землю выплачивается по истечении квартала. При этом если оплатить все и сразу, то можно получить 5% скидку от размера налогового платежа.

Транспортные налоги

Сборы за использование транспортных средств в Болгарии обязаны платить как частные, так и юридические лица, если в их собственности находятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, зарегистрированные в рамках болгарского правового поля. Платежи нужно делать два раза в год – первая половина ежегодного платежа до 31 марта, вторая до 30 сентября.

Размер сбора зависит от года производства ТС и мощности его двигателя:

Налоги и налогообложение в Болгарии

Тезисные данные

1. Пошлина на доходы частных лиц равна 10%.
2. Сборы от коммерческой прибыли предприятий – 10%.
3. Уровень налога на добавочную стоимость – 20%.
4. Дивиденды облагаются отчислениями у источника. Для физических лиц – 5%, для союзных компаний – не взимается.
5. Удерживаемый взнос – 10%.
6. Выплаты в социальный фонд: для сотрудников – 13%, для работодателей – 17%.

Болгария является частью Евросоюза, ввиду чего полностью использует его налоговую систему. Например, размер НДС целиком одобрен другими странами и сейчас внедряется повсеместно. Все остальные виды отчислений назначены правительством юрисдикции и считаются самыми низкими в Европе. У государства заключено соглашение о пресечении двойного налогообложения с 58 республиками мира, к числу которых относятся государства ЕС, Канада, США и прочие.

Подоходный налог в Болгарии для физических лиц

Взимается с граждан государства. Базой для обложения является общемировая прибыль, то есть все заработки, полученные в разных странах мира. В данном случае ставка может меняться ввиду наличия договора об освобождении от двойного налогообложения. Также плательщиками сборов являются иностранцы-резиденты. К их числу относят только ту часть заграничных гостей, которые проводят в пределах границ страны от 183 дней в календарном году. Налог на прибыль в Болгарии распространяется на следующие источники заработка:

1. Сдача в аренду недвижимого объекта (земли, коммерческого или жилого строения). Сбор за операцию списывается только с нерезидентов. Государственная служба принимает во внимание сумму конечной прибыли плательщика и отчисляет от нее 10%.
2. Прирост капитала при манипуляциях с недвижимостью. В случае продажи объекта, принадлежащего иностранцу, а также обмене или при передаче прав собственности у источника взимается 10% налога от общей суммы сделки (при продаже) или от результата сумм (при иных операциях). У контрагента есть возможность подать ходатайство на вычет расходов перед начислением квоты.
3. Патентный налог в Болгарии для иностранцев и резидентов оплачивается при ведении частным лицом собственной деятельности (аналогично ЧП или ИП). Сбор предусмотрен для 50 видов деятельности, среди которых самые востребованные виды услуг. Побор отменяется, если годовой товарооборот ЧП составляет менее 50 тысяч левов.
4. Если контрагент получает дивиденды от местной компании, финансовый перевод поступает на его счет в размере 95%. Остальное уходит в государственную казну.
5. Частные лица обязаны выплачивать по 10% с доходов от вкладов и депозитов на счетах в любых банков ЕС или Европейской Экономической Зоны.
6. Манипуляции с акциями и иными ценными активами на внутренних рынках страны не подлежат обложению. Торговля валютой и операции на фондовых биржах, приносящие прибыль, облагаются квотой 10%.
7. Заработная плата и прочие источники прибыли, не указанные выше, подлежат отчислению средств в размере 10%.

Каждый контрагент, получающий не только заработную оплату, но и иные виды финансирования, обязан лично подавать декларацию в государственные органы юрисдикции. Налоговый год совпадает с календарным, срок подачи документа – до конца апреля года, следующего за отчетным. Возможно внесение оплаты в рассрочку – до 30 апреля, до 31 июля и до 31 октября. При единовременном перечислении средств плательщика ждет скидка 5%.

Не подлежат обложению для частных лиц пенсии, стипендии, социальные выплаты. Не взимается налог на продажу недвижимости в Болгарии, если в течение одного года был продан только один объект. Если контрагент владеет двумя объектами более 5 лет, он также может реализовать их без начисления налога с продажи квартир в Болгарии.

Налоги в Болгарии для юридических фирм

Государство разделяет три типа предприятий, обязанных выплачивать взносы в республиканский финансовый фонд:

1. Местные фирмы, получившие регистрацию по всем правилам текущего законодательного норматива юрисдикции.
2. Компании, оформленные в соответствии с иностранным регулирующим правом, чьи управляющие представительства находятся на территории юрисдикции.
3. Иные организации в виде филиалов или дополнительных офисов, расположенные в пределах границ государства.

Первые два типа облагаются ставкой пошлины от общемирового дохода. При этом, прибыль их филиалов учитывается в полном размере. Иностранные представительства обязаны перечислять сборы в местную казну, но только от прибыли, полученной в стране, и в соответствии с регламентом соглашения о двойном налогообложении.

1. Прирост капитала включается в основную базу и подлежит изъятию по стандартной процентной ставке.
2. Допускается перенос убытков в счет будущей прибыли на срок не более 5 лет.
3. Если дивиденды получены от местной компании или предприятия, расположенного на территории ЕС, они не облагаются сборами.
4. При регистрации групп компаний отменяется режим «tax consolidation regime» или система общего налога. То есть каждая организация платит переводы только за собственную прибыль после итогового годового распределения финансов.
5. Подача декларации для юридических лиц производится до 31 марта года, следующего за отчетным (календарным). В случае, если фирма не вела деятельности, это также необходимо отразить в документации.
6. Если годовой товарооборот предприятия превышает 153800 евро, оно обязано переводить ежемесячные корпоративные платежи в пользу государственного фонда. Сумма перевода рассчитывается исходя из данных о прибыли в прошлом финансовом периоде.
7. Для судоходных компаний возможен выбор между тоннажным и корпоративным сбором.
8. При выплате за рубеж дивидендов, процентов, активов, доходов от сдачи недвижимости, франшиз и прочих средств, у источника взимается пошлина по квоте 10%. Снижение ставки возможно за счет применения санкций соглашения о пресечении двойного налогообложения.

Оплата налогов в республике возможна через интернет путем подачи электронной формы декларации. Процедура заполнения и отправки занимает меньше времени, чем обычная. За предоставление бумажного документа может взиматься государственная пошлина.

НДС и его возврат в Болгарии

Подлежит к изъятию с продажной стоимости всех внутренних товаров и услуг, а также распространяется на импорт. Все компании, а также частные лица обязаны иметь регистрацию в качестве плательщика данного сбора в случае, если размер их ежегодного дохода составляет или превышает 25540 евро. Граждане и предприятия с меньшим достатком могут пройти свободное оформление. Стандартная квота равна 20%, не распространяется на экспорт. Для ряда товаров и услуг действуют льготные ставки НДС.

Возврат сбора на добавочную стоимость осуществляется только для иностранцев, не относящихся к числу плательщиков. То есть для туристов и гостей, проводящих внутри государства менее 182 дней за 12 месяцев. Для получения финансовой отдачи следует приобретать товары на сумму не менее 70 евро и в определенных магазинах. Обычно на них размещена табличка «Tax Free». Запросить свои деньги можно на таможенных пунктах страны или в аэропорту.

Квартира в Болгарии: какими налогами это грозит

Жилое имущество подвержено квотам, как и иные угодья. Исключением являются сельскохозяйственные земли, а также природные и искусственные леса. Налог в Болгарии при покупке недвижимости для иностранцев (россиян и представителей стран, не входящих в ЕС) взимается у источника, покупатель ничего не оплачивает. Продавец перечисляет в государственный фонд 2% от итоговой суммы сделки. Вычет расходов на ремонт и облагораживание жилого или коммерческого здания допускается.

Налог на имущество в стране не взимается, на недвижимость, приобретенную в Болгарии русскими или другими покупателями, распространяется ставка 0,15%. После приобретения иностранец или резидент обязан задекларировать объект в течение двух месяцев со дня сделки. Далее производится оценка стоимости имущества. Специалисты часто оценивают объект в сумме 20-50% от ликвидной стоимости. После декларирования допускается оплата сбора в рассрочку – в конце марта, июня, сентября и ноября. При единовременном взносе в марте предоставляется скидка 5%.

Прочие отчисления юрисдикции

1. Налог на землю в Болгарии для русских и прочих иностранцев составляет 0,15%.
2. Пожертвования или передача объектов в наследство облагаются по квоте от 0,4 до 6,6%. Итоговая ставка зависит от цели пожертвования или характеристик имущества.
3. Социальные перечисления и сборы на медицину. Минимальный размер отчисления составляет 420 лев в финансовом эквиваленте. Работодатель отдает 17,4% от доходов, для работников ставка ниже – 12,9%.
4. На вывоз ТБО. Входит в налог на недвижимость, однако ставка плавающая и изменяется ежегодно. Уровень сбора все равно остается минимальным – дом в Софии с тремя большими спальнями перечисляет всего 8 лев в год.
5. На транспортные средства. Размер побора определяется местными управляющими органами в зависимости от марки, модели, возраста, объема двигателя и прочих технических характеристик ТС. Согласно государственному законодательству сбор начисляется по прогрессивной ставке за каждый киловатт мощности. Минимальная стоимость 1 кВт – 0,34 лев, максимальная – 3,69 в той же валюте. Полученная величина умножается на коэффициент, зависящий от срока владения машиной. Чем новее авто, тем выше коэффициент.

Больше информации можно узнать на сайте UraFinance или при личном звонке юридическому эксперту нашей компании.

Налоги в Болгарии

В данной статье мы попробуем ответить на большинство вопросов, связанных с налогообложением болгарских юридических лиц. Для удобства наших клиентов, статья написана в формате вопросов и ответов. Мы выбрали самые распространенные вопросы, с которыми к нам обращаются наши клиенты.

Налог на прибыль в Болгарии

Вопрос: Какой размер налога на прибыль для болгарской компании?

Ответ: Размер налога на прибыль (корпоративный налог) в Болгарии для юридических лиц составляет 10 (десять) процентов, независимо от вида деятельности.

Вопрос: Как рассчитывается налог на прибыль компании в Болгарии?

Ответ: Налог на прибыль для болгарской компании рассчитывается по формуле: Прибыль = все приходы (вся выручка) минус все расходы компании. Пример: Приходы – 100 000, расходы 80 000, соответственно прибыль = 20 000. От 20 000 компания должна оплатить налог на прибыль в размере 10 (десять) процентов. Соответственно налог на прибыль в данном случае составит 4 000.

Вопрос: Как и когда оплачивается налог на прибыль в Болгарии?

Ответ: Налог на прибыль болгарской компании оплачивается однократно, в начале календарного года за предыдущий календарный год.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии

Вопрос: Какова ставка НДС в Болгарии?

Ответ: Ставка НДС в Болгарии составляет 20 (двадцать) процентов. Необходимо указать, что данная ставка НДС распространяется на все виды деятельности, кроме деятельности в сфере туризма. НДС для компаний, работающих в сфере туризма, составляет 9 (девять) процентов.

Вопрос: Компания сразу после регистрации становится плательщиком НДС?

Ответ: Нет. Для регистрации компании в качестве плательщика НДС (получение VAT -номера) существует определенная процедура. Подготавливается пакет документов, включая заявление от имени компании, который отправляется в налоговые органы для соответствующей регистрации.

Вопрос: Что такое обязательная регистрация компании по НДС? С чем это связано?

Ответ: Согласно требованиям болгарского налогового законодательства, регистрация компании в качестве плательщика НДС обязательна в следующих случаях:

– Общий оборот компании за 12 (двенадцать) последующих месяца превышает сумму в размере 50 000 лева (около 25 000) евро;

– при деятельности компании контрагентами являются иностранные (не болгарские) юридические лица

Пи этом, необходимо учесть, что если регистрация по НДС в указанных случаях не будет осуществлена до наступления указанных событий, то налоговые органы Болгарии в принудительном порядке зарегистрируют компанию в качестве плательщика НДС, начислят НДС к оплате, а также выставят на оплату штрафные санкции.

Вопрос: Когда оплачивается начисленный НДС?

Ответ: НДС оплачивается до 25 числа месяца за предыдущий месяц.

Вопрос: Есть ли разница в отчетности болгарской компании, зарегистрированной по НДС?

Ответ: Да. Если болгарская компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то по НДС ежемесячно до 14 числа месяца сдается отдельная декларация за предыдущий месяц. Данная декларация сдается в налоговые органы даже в случае, если за отчетный месяц нет начисленного к оплате НДС

Социальные осигуровки в Болгарии

Вопрос: Какие социальные отчисления существуют в Болгарии и каков их размер?

Ответ: Согласно болгарскому законодательству с заработной платы оплачиваются следующие социальные отчисления в следующих размерах:

Налоги и отчисления

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества цены его продажи. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

• Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
• Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
• Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
• Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

Налоги в Болгарии для иностранцев

Добрый день, друзья!
Поговорим про налоги в Болгарии для иностранцев и тех, кто уже стал гражданином. Так или иначе, но столкнуться с темой налогов вам придется. И тут уже не дадут «второй шанс», как в компьютерной игре. Проигрыш будет стоить вам денег и штрафа. Так что, разбираемся в особенностях, чтобы никакой налоговик не смог придраться.

Из этой статьи Вы узнаете:

В чем особенности?

Болгария присоединилась к Европейскому союзу, казалось бы, это должно было привести к некой унификации налоговой системы. С одной стороны, конечно, привело. Если рассматривать налоговые системы стран ЕС — вы удивитесь. У каждой свой «налоговый путь». Налоговые системы европейских государств разные. Это касается и банков.

Если вы уже пожили в Хорватии или Черногории, то не думайте, что здесь все точно так же. Кухня, обычаи, язык, традиции и ритм жизни Балкан — это одно, налоговые правила — совсем другие. Как оплатить все по правилам — поговорим подробнее.
Болгария признана страной с рыночной экономикой в 2002 году. Здесь низкие процентные ставки открывают путь для притока иностранного капитала. Правда, вести здесь бизнес вполне логично, не дорого для владельца бизнеса.

Кстати, вот вам первая особенность. Налог на доходы физических лиц в Болгарии ниже, чем в остальных странах ЕС. Хотя, у страны большая задолженность во всех отраслях, а инфраструктура слабовата. Про это можно почитать в статье Экономика Болгарии.

Как видите (и как увидите чуть ниже), Болгария стремится привлекать иностранных инвесторов, бизнесменов и предпринимателей. Для них обеспечен комфорт для ведения бизнеса. Многие отечественные предприниматели размещают здесь филиалы своих фирм, представительства.

Живете в Болгарии? Тогда вам необходимо знать все правила заключения брака по-болгарски!

Кстати, это дает право получить ВНЖ для хозяина бизнеса и его семьи. Многие действительно используют бизнес в Болгарии, как выход на ВНЖ и ПМЖ, а потом и гражданство этой страны. Как бы неявно, но Болгария предлагает свой хороший климат, море, все условия для комфортной жизни в обмен на вливания в собственную экономику.

Налоги и ставки

Где-то там на полке с другими документами у меня лежит диплом инженера-экономиста. Так что, вспомню старые-добрые времена, изучая болгарскую налоговую систему. Пройдемся по налогам, ставкам и некоторым особенностям. Это важно, если:

• вы открываете бизнес;
• устраиваетесь на работу;
• покупаете недвижимость;
• просто живете здесь или планируете переезд.

Вообще, по моему опыту налоги — это такая область, про которую нам никто не говорит, но в один (не)прекрасный момент с нас просто начинают требовать денег. Потому что, мы должны государству. Потому, что существует налоговый кодекс, он в открытом доступе и каждый. Так что, давайте этим человеком, который расскажет, сейчас буду я.

Налог на прибыль

Ставка: 10%
Здесь классика: платится налог с операционной прибыли при распределении прибыли между всеми акционерами.
Кто облагается:

1. Болгарские фирмы, которые являются налоговыми резидентами, причем налогом облагается прибыль вне зависимости от вида деятельности.
2. Неболгарские компании (филиалы, представительства) чья прибыль получена по результатам деятельности в Болгарии, от местных источников. Т.е, если ваша русская (например) компания работает в Болгарии, продает некие товары на болгарском рынке — вы платите от этой прибыли.
3. Некоммерческие организации. Они тоже платят НП, но только в том случае, если ведут разрешенную предпринимательскую деятельность. Другая прибыль (получение в дар, например), налогом на прибыль не облагается.
   Контролируемые иностранные компании налогом не облагаются. Поясню, что это значит. Это может быть иностранное представительство, но часть его акций будет принадлежать болгарской компании. Получается, что контролируемая компания — не полностью автономна. Это тоже удобный вид бизнеса, с точки зрения законодательства и подсчета налогов.

Социальные отчисления

Социальное и пенсионное страхование платится от 16 до 35,5% от ЗП. Разброс дан потому, что ставка зависит от категории занятости.
Нормальные условия труда — 20,5%, где:

• 15,5% — социальное страхование;
• 5% — пенсионное.

Здесь 8,9% платит рабочий, а 11,6% — наниматель.
Медицинская страховка 8%, где:

• 3,2% от рабочего;
• 4,8% от работодателя.

Как видите, работодатель платит 16,4% от фонда заработной платы.

Еще налоги

Налог у источника

Ставка: резиденты 5%, нерезиденты 10%
Данный налог взимается у резидентов и нерезидентов, если как таковой компании на территории государства нет, а доход есть. Под доходом здесь понимается получение дивидендов, роялти, процентов по вкладам. Главное, не человек, получающий доход его платит, а «источник» — организация или банк, выплачивающий данный вид дохода.

Ставка: 20%
База налогообложения — поставка товаров, оказание услуг. К НДС применяется не только национальное законодательство, но и Директива ЕС 2006/112.
Если услуги касаются сферы услуг для организации проживания, то ставка НДС будет 9%.Используется и НДС 0% к экспорту, поставкам золота ЦБ Болгарии, международным перевозкам.

Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.

Ставка: 10%
Для резидентов Болгарии не имеет значение, где (страна) получен доход.
Нерезиденты платят налог на доходы физических лиц, если получают его на территории страны. Ваши доходы на родине не облагаются.

Кстати, в Болгарии отличные песчаные пляжи!

Имеется ввиду: заработная плата наемных рабочих, доход от предпринимательства (сюда относятся роялти, дивиденды), доходы от аренды (официальная аренда).

• Дивиденды облагаются 5%;
• Выплаты от вкладов болгарским банкам — 6% (планируется снизить до 4%);
• Роялти — 10%.

Налог на имущество (для физ.лиц)

Собираетесь покупать квартиру или дом? Тогда это важно:
Ставка будет разной, от 0,01 до 0,45% стоимость вашего имущества в Болгарии.
Если это дом или квартира, например, и вы там живете постоянно — ставка будет уменьшена вдвое. Если имущество принадлежит инвалиду — снижается ставка на 75%.

Дорожный налог

Ставка: 10 левов за 1 тонну.

Платится за автомобили, автобусы, прицепы, самоходные машины.

На транспорт

От чего зависит ставка? От года выпуска и мощности двигателя авто.
Сетка:

• до 50 л. с. — 0,25 лев./л.с.
• 51 — 75 л. с. — 0,30 лев./л.с.
• 76 — 100 л. с. — 0,40 лев./л.с.
• 101 — 150 л. с. — 0,80 лев./л.с.
• более 150 л. с. — 0,90 лев./л.с.

Но, это еще не все, нам нужно учесть год выпуска, полученная сумма умножается на коэффициент:

• до 31.12.1991 г.- коэффициент 1
• с 01.01.1992 до 31.12.2000 г. — 1,5
• с 01.01.2001 г. — 2,8.

Срок уплаты: до 31 марта, до 31 сентября — налог делится на 2 части, оплачивается.

Друзья, мы только начинаем важные разговоры на эту тему. Другие нюансы разберем в следующих статьях. Кстати, если что-то по части налогов вас интересует именно сейчас — напишите нам, мы поможем разобраться. Конечно, про переезд на ПМЖ тоже можно задавать любые вопросы!

С Вами была я, Елизавета Нешич. До встречи!