Земельный налог московская область льготы

Какие льготы по земельному налогу у пенсионеров в Московской области

Московская область – это регион, где забота о жителях является приоритетной задачей. О том, какие предусмотрены льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области, — пойдёт речь в данной статье.

Какие объекты подлежат обложению земельным налогом?

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота;
земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговые ставки по земельному налогу в Московской области

В каждом административном округе Московской области действует собственный нормативный акт, регулирующий ставку земельного налога, местные льготы по земельному налогу.

Согласно п. 2 ст. 394 НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:

Размер налоговой ставки (%)

Объект налогообложения

0,3

· земли сельскохозяйственного назначения;

· земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства;

· земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

· земли, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства;

· земли, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

· земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5

Прочие земельные участки

Федеральной налоговой службой разработан сервис, где представлена справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

В соответствии с данным документом на территории городского округа Балашиха установлены следующие налоговые ставки по земельному налогу:

Налоговая ставка (процент от кадастровой стоимости)	Земельный участок
0,3	· для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; · для жилищного строительства; · занятые домами индивидуальной жилой застройки; · занятые жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); · отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; · ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
0,75	Земельные участки, предназначенные для размещения индивидуальных или коллективных гаражей, предназначенные для хранения индивидуального автотранспорта, используемого исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью
1,5	В отношении прочих земельных участков

Что понимается под кадастровой стоимостью имущества?

стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки;
стоимость, установленная в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Каким образом осуществляется государственная кадастровая оценка?

Чем предусмотрено?	Цель	Комментарий
Законодательством Российской Федерации	Налогообложение	На основе рыночной информации и иной информации, связанной с экономическими характеристиками использования объекта недвижимости, без учёта иных (кроме права собственности) имущественных прав на данный объект недвижимости

по решению исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации;
по решению органа местного самоуправления.

Государственная кадастровая оценка проводится с периодичностью:

Города	Периодичность
Города федерального значения	Не чаще чем один раз в течение двух лет
Города не федерального значения	Не чаще чем один раз в течение трёх лет

Отсчёт времени ведётся с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать следующим образом:

Как узнать кадастровую стоимость?	Комментарий
На сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.	Для этого необходимо ввести кадастровый номер объекта недвижимости, после чего появится информация о кадастровой стоимости объекта недвижимости и дате определения данной стоимости.
Заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)	Для получения выписки из ЕГРН можно обратиться в Многофункциональные центры с документом, удостоверяющим личность собственника.

Как рассчитать размер земельного налога в Московской области?

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговой базой для исчисления размера земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, установленная земельным законодательством Российской Федерации.

Размер кадастровой стоимости определяется на 1 января текущего года, даже если в течение года стоимость могла измениться.

Пример № 1. Определение кадастровой стоимости земельного участка для исчисления земельного налога.

Кадастровая стоимость земельного участка Морозова М.М., расположенного в городском округе Балашиха, на 1 января 2022 года составляла 1 450 000 рублей, а с 20.09.2022 г. стоимость составила 1 462 000 рублей. Расчёт земельного налога будут произведён исходя из кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2022 г., т.е. 1 450 000 рублей.

Для исчисления размера земельного налога возможно применение следующей формулы:

ЗН = КС * НС

ЗН – размер земельного налога

КС – кадастровая стоимость земельного участка

НС – налоговая ставка

Пример № 2. Определение размера земельного налога.

У Морозова М.М. в городе Балашиха имеется в собственности дачный земельный участок кадастровой стоимостью 1 450 000 рублей.

Размер налоговой ставки 0,3%.

Льгот по земельному налогу на данный земельный участок у Морозова М.М. нет.

Размер земельного налога составит: 1 450 000 * 0,3% = 4350 рублей.

Сроки уплаты земельного налога в Ленинградской области

В соответствии со ст. 397 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пример № 3. Налоговые периоды по уплате земельного налога.

В 2022 году ИФНС направит уведомление по уплате земельного налога, где будут представлены следующие налоговые периоды:

В случае, если налогоплательщик не производил уплату земельного налога в 2015 году, то данный период в уведомление включаться не может.

Важно! Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области

Согласно Решению Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 10 июня 2015 года № 02/03 «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» установлена льгота в размере 85 процентов суммы земельного налога в отношении земельных участков гражданам, достигшим пенсионного возраста по старости.

Пример № 4. Определение размера земельного налога для пенсионеров города Балашихи.

Размер налоговой ставки 0,3%.

Льгота по земельному налогу: гражданам, достигшим пенсионного возраста по старости (85%).

Размер земельного налога составит: (1 450 000 * 0,3%) * 85% = 3697,50 рублей.

Гражданину, претендующему на получение льготы по земельному налогу в Московской области, необходимо учесть соответствие следующим критериям:

находиться в статусе пенсионера;
льгота действует в отношении одного земельного участка;
участок должен находиться в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Как пенсионерам в Московской области оформить льготы по земельному налогу?

Оформление льгот по налогам для пенсионеров осуществляется путём предоставления заявления и соответствующих документов:

Вид налога

Документы

Земельный налог

· заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц формы по КНД 1150063· уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу формы по КНД 1150038;· выписка из ЕГРН или документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости.

Важно! Документы на предоставление льготы по земельному налогу необходимо предоставить в срок до 01.11.2022 г.

В том случае, если уведомление о выбранном земельном участке пенсионером Ленинградской области предоставлено не будет – налоговые органы применяют налоговый вычет к земельному участку с наибольшей кадастровой стоимостью и, соответственно, с наибольшей суммой налога, полученной в результате исчисления.

Как предоставить документы для льготы по земельному налогу?

Предоставление документов для оформления пенсионерам льготы по налогу на имущество осуществляется следующим образом:

лично обратившись в ИФНС;
отправить документы почтовым отправлением;
обратившись в МФЦ;
посредством Личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я 25 лет проработала учителем и недавно вышла на пенсию по выслуге лет. Могу ли я рассчитывать на льготу по земельному налогу?

Да, Вы можете рассчитывать на получение льготы по земельному налогу.

Вопрос № 2. У меня дедушка пенсионер и Ветеран ВОВ. Какой льготой он может пользоваться на участок площадью 2000 кв.м.?

Ветераны ВОВ освобождаются от уплаты земельного налога.

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

8 (800) 600-36-07 – Регионы
+7 (499) 110-86-72 –Москва
+7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
«Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

инвалиды 1 и 2 группы;
герои РФ и СССР;
инвалиды с детства;
члены ордена Славы;
ветераны и инвалиды ВОВ;
чернобыльцы;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
- по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
- по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
- по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
- по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
  Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
- наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
- использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
  Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Как грамотно составить договор дарения земельного участка?

Что такое налоговая ставка на квартиру и от чего она зависит? Подробно об этом в нашей статье.

Хотите оформить дарственную на долю квартиры? Пошаговая процедура описана здесь.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

пенсионное удостоверение;
справка о доходах;
удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
справка о составе семьи;
заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу. Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц. За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Кому положены льготы по земельному налогу в Московской обл.?

Кому положены льготы по земельному налогу в МОСКовской.

области?Кому положены льготы по земельному налогу в МОСК.

Ответы юристов ( 2 )

7,7 рейтинг
6419 отзывов

Здравствуйте, Владимир Николаевич!

Нужна более точная информация — где находится земельный участок (город, поселок, район)?

Согласно части 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, согласно статье 3.1 «Налоговые льготы» Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74 «О земельном налоге»

1.Освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций, — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;

3) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

4) утратил силу с 1 января 2009 г.;

5) утратил силу с 1 января 2011 г.;

6) утратил силу с 1 января 2010 г.;

7) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года № 48 «Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве» и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;

8) организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;

9) утратил силу с 1 января 2013 г.;

10) утратил силу с 1 января 2013 г.;

11) товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

12) негосударственные некоммерческие организации — в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры;

13) организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации, — в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;

14) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР», — в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном)пользовании или пожизненном наследуемом владении.

1.1. Управляющие организации технополиса или технологического парка уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых технополисом или технологическим парком, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка.

1.2. Управляющие организации индустриального парка уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых индустриальным парком, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального парка.

1.3. Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, уплачивают налог в размере:

1) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;

2) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;

3) 43 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;

4) 57 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;

5) 67 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.

1.4. Санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы, уплачивают налог в размере:

1) 17 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;

2) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;

3) 23 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;

4) 27 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;

5) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.

2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 1 000 000 рублей для следующих категорий:

2) физических лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

8) одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

3. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

4. Утратила силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона г. Москвы от 23 ноября 2011 г. № 54

5. Утратила силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования Закона г. Москвы от 23 ноября 2011 г. № 54

6. Налогоплательщики, указанные в пункте 13 части 1 настоящей статьи, освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Какие льготы полагаются жителям Московской области на уплату земельного налога? Стоимость земли в Москве и по области, как правило, несколько выше аналогичного показателя в других регионах. Поэтому есть смысл узнать, могут те или другие категории налогоплательщиков по земельному налогу получить льготные послабления. В статье рассмотрены действующие льготы в данном регионе.

Законодательство

По определению, данному в 12 статье НК РФ, местным является налог, установленный Кодексом и нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований. К местным относится земельный сбор.

Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:

федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
региональном – каждым субъектом РФ должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ, в «Законе о земельном налоге»

Кому положены льготы

В населенных пунктах Московской области льготы предоставляются, в первую очередь, полностью освобожденным от уплаты налога, освобождённым частично, а также тем категориям налогоплательщиков, которые признаются социально незащищенными.

Категория, которая полностью освобождается от земельного налога, включает юридических и физических лиц из перечня, согласно ст. 395 НК РФ. Имеющие право на скидку по налоговой базе (частичное освобождение) указаны в ст. 391 НК РФ.

Налоговым Кодексом предусматривается скидка в размере 10 000 руб., однако этот показатель может быть повышен, если это предусмотрено нормативно-правовым актом муниципалитета.

«Обязательные» льготники, которым положено налоговое послабление:

Герои СССР, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
инвалиды детства, инвалиды первой и второй групп, инвалиды вследствие перенесенной лучевой болезни;
участники боевых действий, ветераны ВОВ;
физические лица, которые имеют право на социальную поддержку;
граждане, принимавшие участие в испытаниях, связанных с ядерным оружием и ядерными установками, пострадавшие на ЧАЭС.

Кроме снижения базы налога, эти же категории могут претендовать на другие льготы, например, пониженную процентную ставку (от базовых 0,3 или 1,5 %), скидку на уплату частично (чаще 50 %) или полное освобождение от налоговой обязанности.

В Московской области на льготы могут рассчитывать также социально незащищенные налогоплательщики.

Для пенсионеров льготы по земельному налогу не предусмотрены на федеральном уровне, однако местные законодательства устанавливают на него значительные скидки, при дополнительных требованиях, связанных с величиной участка, уровнем дохода, возрастом пенсионера, целями использования участка.

Для многодетных семей есть свои условия, которые заключаются в наличии минимум трех несовершеннолетних, а также использовании земли в личных целях, кроме ведения бизнеса или сдачи в аренду.

Еще одним критерием, позволяющим получить льготу, есть недостаточный финансовый уровень семьи по сравнению с установленным показателем.

В некоторых муниципалитетах рассматриваемого региона частично от уплаты налога освобождаются члены семей военнослужащих, которые погибли на службе, а также почетные граждане.

Хотите построить частный дом? Сначала необходимо получить специальное разрешение. Подробнее об этом читайте в статье.

Если вы получили квартиру в наследство, то вас ожидает обязательный платеж государству. Подробная информация в материале.

Способы получения льготы

Для того, чтобы узнать свой статус по исполнению налоговой обязанности в отношении полного либо частичного освобождения, нужно обратиться к работникам налоговой инспекции. Перед оформлением льготы необходимо уточнить право на ее получение и размер, в котором она предоставляется.

Чтобы претендовать на льготу, надо в установленной форме написать заявление с указанием:

реквизитов должностного лица, которому направлено обращение;
информации о заявителе, контактного телефона;
сведений о земельном участке;
просьбой на предоставление конкретной льготы со ссылкой на законодательное основание;
перечня прилагаемых документов;
даты, ФИО, подписи.

Перечень прилагаемых к заявлению документов должен содержать:

копию документа, удостоверяющего личность, заверенную нотариально;
кадастровый паспорт или выписка из ЕГРП;
правоустанавливающие документы на землю;
доверенность, если интересы представляет доверенное лицо.

Дополнительные документы в зависимости от льготной категории:

справка по результатам экспертизы об установлении группы инвалидности для льготы по инвалидности;
подтверждающие документы получения звания (геройских званий, ветеранов труда);
справки из социальных служб для социально незащищенных и многодетных семей;
пенсионное удостоверение;
справку о доходах для соответствующей категории плательщиков;
копию свидетельства о смерти военнослужащего;
другие документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории;

После того, как заявление с пакетом документов будет подано в налоговую инспекцию, за которой закреплена обязанность контролировать уплату налога в отношении этого налогоплательщика, срок рассмотрения бумаг составляет не более 30 рабочих дней.

Ответ направляется в письменном виде с основаниями отказа или одобрения просьбы предоставления льготы.

Если льготник по каким-то причинам пропустил срок предоставления льготы в виде снижения налоговой базы, ему нужно обратиться в контролирующий налоговый орган с просьбой на перерасчет налоговой суммы налога, однако не более, чем за последние три года. Сумма перерасчёта частично останется на лицевом счете налогоплательщика. Из нее можно сделать взаимозачет для выплаты по другим налогам.

Если налогоплательщик оказался полностью освобожденным от уплаты по земельному наделу после того, как перечислил платеж, уплаченная сумма в полном объеме будет распределена по другим налогам на основании предварительно поданного заявления.

Одобрение просьбы на назначение льготы означает, что расчет налоговой суммы с применением льготной величины будет происходить в течение всех следующих налоговых периодов, пока местный закон не внесет изменения об отмене льготы, или до тех пор, пока у льготника не закончится право на ее применение.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Зависимо от региона проживания предусматриваются определённые виды льгот на уплату обязательных налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75 . Это быстро и бесплатно !

Граждане, получающие пенсионные выплаты, имеют право на оформление льгот на уплату налогов, однако сумма такого платежа может варьироваться зависимо от категории граждан.

Земельный налог в Московской области для пенсионеров может иметь различный размер, зависимо от законодательных аспектов местного муниципалитета.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Законодательные аспекты предусматривают выплату таких платежей как земельный налог людям, достигшим пенсионного возраста. Однако такая категория имеет права на получения льгот, которые снижают сумму налога, а в некоторых случаях полностью освобождают от таких платежей.

Для получения информации о предоставлении льгот пенсионерам рекомендовано обращаться в местные власти, так как зависимо от региона проживания льготы могут меняться.

Земельный налог в московской области для пенсионеров

В Московской области предусмотрено обязательное начисление налога на земельные ресурсы для граждан, которые получают пенсионное пособие.

При написании заявки пенсионером в местные органы власти может быть предусмотрено начисление льгот, если граждане относятся к льготным категориям. Остальные категории пенсионеров выплачивают налоги на земельное имущество в полном объеме.

При расчете земельного налога на сумму платежа могут влиять большое количество факторов, которые необходимо уточнять в налоговой организации.

Как рассчитать сумму налога?

Чаще всего за несколько месяцев до внесения необходимого налогового платежа владельцы имуществом получают уведомление, в котором расписываетсясума платежа и возможные льготы.

Однако такие виды платежек могут не приходить своевременно, так как уведомление отправляется с помощью почтового отделения и не всегда своевременно достигает получателя. Поэтому очень важно уметь самостоятельно рассчитать сумму обязательного платежа на земельное имущество.

Чаще всего для расчета используется следующая формула:

Кадастровая стоимость х Д х Ст = сумма земельного налога

Кадастровую стоимость участка гражданин сможет получить из документов на земельный участок, а именно кадастровые документы в которых имеется кадастровая стоимость имущества. В случае необходимости можно получить информацию, обратившись в отделение Росреестра, или на официальном сайте Росреестра.
Д- при наличии долевого владения имуществом, учитывается размер доли.
Ст – налоговая ставка предусмотрена региона, проживания собственника имущества, поэтому перед началом расчета рекомендовано уточнить размер ставки.

Какие факторы влияют на размер земельного налога?

На размер платежа влияют некоторые факторы, которые могут отличаться для каждого региона.

Однако следует выделить общие виды факторов:

размер имущества и кадастровая стоимость;
ставка по налогу для региона;
наличие льгот.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

Граждане, достигшие пенсионного возраста, могут оформить получение определённой категории льгот:

применение льготных условий, предусмотренных местными органами власти в регионе, в котором проживает пенсионер. Такие виды льгот могут отличаться, а в некоторых регионах вообще не предусмотрены;
полное освобождение от платежа;
отношение к льготной категории граждан;
снижение суммы налога при большом объеме земельных ресурсов.

Кто имеет право?

По достижению пенсионного возраста на получение льгот на уплату земельного налога имеют право следующие категории граждан:

граждане, имеющие орден Героя Советского союза или Ветеран Труда;
наличие других государственных наград;
инвалиды с детства;
участники в ликвидации ЧС;
1-2 категория инвалидности;
участники ВОВ;
сотрудники силовых структур;
многодетные матери;
лица, участвующие в военных действиях и получивших ранения.

Как оформить льготы пенсионеру?

Для получения льготы на платеж за земельное имущество необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

обратиться в органы местной власти для выявления категорий, которым предоставляется льготы на налоговый платеж;
подать заявление для получения льготы;
предоставить пакет необходимой документации;
подождать пока заявка и поданные документы пройдут проверку;
получить уведомление о присвоении льготной категории.

В налоговую организацию необходимо предоставить следующий пакет документов:

заявление установленного образца;
паспорт и справка о регистрации;
удостоверение о получении пенсионных выплат;
документы, удостоверяющие право на владение земельным имуществом;
кадастровые документы.

Пакет документов подаётся ежегодно до начисления налоговых выплат. В случае если документы не были поданы своевременно, налоговый платеж будет начислен по стандартным критериям.

Многие пенсионеры пользуются льготами в процессе уплаты налогов на земельное имущество. Не зависимо от размера пенсионного пособия, граждане преклонного возраста не освобождаются от обязательного платежа.

В случае если такой вид платежа не будет поступать, гражданину будет начислен штраф и пеня, которая имеет свойство увеличиваться и может привести к наложению ареста на имущество.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Бесплатная консультация юриста в сфере недвижимости

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области в 2022 году

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

В соответствии с Налоговым кодексом (статья 388 НК РФ), собственники земельных участков каждый год обязаны платить налог на землю. Порядок, по которому происходит исчисление налога, ставки, налогоплательщики, а также объект налогообложения определяются 31 главой НК РФ. Устанавливается земельный налог как по НК РФ, так в по законодательным актам муниципалитетов. Местные власти вправе адаптировать федеральные требования и вносить собственные корректировки. Определение привилегий также является прерогативой местных органов власти, то есть в каждом отдельно взятом регионе действуют свой перечень льготников и порядок предоставления льготы. В статье рассмотрим какие предоставляются льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области.

Кто может рассчитывать на льготы по налогу на землю

Бесплатное пользование землей в соответствии с НК РФ разрешено только коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Только жители указанных регионов вправе рассчитывать на полное освобождение от уплаты налога на землю. Остальные категории льготников вправе только рассчитывать на льготы по уплате налога. К ним относят:

ветеранов ВОВ;
военных пенсионеров различных силовых структур;
участников военных действий;
героев России или СССР, кавалеров ордена Славы;
инвалидов;
жертв лучевой болезни, полученной в результате участия в ядерных испытаниях;
пострадавших от техногенных катастроф.

Важно! Льготы предоставляются только в заявительном порядке, то есть автоматически послабление по земельному налогу любой категории льготников предоставляться не будет. Для получения льготы нужно будет обратиться в налоговый орган.

Помимо заявления при себе нужно будет иметь определенные документы:

подтверждающие, что обратившийся имеет право на льготу (это может быть справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.);
паспорт;
подтверждающие владение земельным участком.

Обратиться в налоговую можно как лично, так и направить копии документов по почте. Причем заверять копии у нотариуса не нужно, так как сотрудниками инспекции в любом случае будет проводиться проверка предоставленной информации. После рассмотрения заявления, ИФНС озвучит решение о возможности пользования льготами или откажут в этом (Читайте также статью ⇒ Льготы сельхозпроизводителям в 2022 году).

Льготы пенсионерам

Пенсионерам предоставляются следующие льготы:

возможность получения налогового вычета при покупке или строительства жилья;
освобождение от налога на имущество в отношении одного недвижимого объекта, который пенсионер выберет по своему усмотрению (квартира, гараж, дом);
освобождение от НДФЛ на накопительную и страховую пенсию, а также на выплаты к ним, в случае получения подарков или матпомощи, компенсации за санаторные путевки или медицинское обслуживание;
субсидирование при оплате услуг ЖКХ, если на это пенсионер тратить более чем 22% своей пенсии;
доплаты к пенсии, если она меньше прожиточного минимума.

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

Нормативные акты Московской области отдельно не выделяют пенсионеров, как льготников при уплате налога на землю, однако отдельные внутренние муниципалитеты идут им навстречу:

Одинцово – все неработающие пенсионеры освобождаются от уплаты налога на землю;
Павлово-Посадский район – освобождение от налога могут получить одинокие пенсионеры;
Ивантеевка – одинокие пенсионеры имеют право на снижение налога на 50%, а малоимущие пенсионеры – полностью освобождаются от уплаты земельного налога;
Королев – неработающие пенсионеры, постоянно проживающим на земельном участке вправе рассчитывать на снижение налога на 50%, но при этом земельный участок должен быть не более 1200 кв.м;
Лотошино – малоимущие пенсионера платят налог на землю, уменьшенный на 25%.

Льготы для иных жителей Московской области по земельному налогу

Кроме того, жителям Московской области предусмотрены расширенные преимущества. Размер скидки по налогу будет зависеть от обеспеченности налогоплательщика, а также от состава семьи. Полное освобождение от налога также предусматривается и для «Почетных граждан». По уменьшенным налоговым ставкам налог оплачивают работники бюджетных сфер, военнослужащие и ветераны труда.

До недавнего времени в Московской области тяготы по уплате налога на землю для пенсионеров только усилились. Это связано с тем, что была произведена кадастровая оценка, в результате которой размер налога вырос в несколько раз. За участок земли всего в несколько соток житель Подмосковья должен был платить налог, который составлял пятизначные суммы. На сегодняшний день ситуация несколько нормализовалась, однако если желающие оспорить размер налога на землю еще есть, они могут обратиться к профильным комиссиям, занимающимся переоценкой (Читайте также статью ⇒ Льготы пенсионерам после 70 лет от государства).

Расчет налога на землю

Важно! Для расчета налога на землю кадастровая стоимость участка умножается на определенный размер налоговой ставки в процентах. Кадастровую стоимость определяют по состоянию на начало отчетного периода – 1 января. Если участок приобретен менее 1 года назад, то ориентироваться нужно на дату постановки на кадастровый учет.

Ставка налога устанавливается местными властями и подлежит ежегодному пересмотру. В настоящее время планируется плавное увеличение налоговой ставки к 2022 году. Для жителей Подмосковья ставка налога на землю на сегодня составляет от 0,1 до 0,3%.

Пока на стадии разработки находится законопроект, согласно которого произойдет увеличение налога пятикратно для собственников, которые отказались оформлять различные постройки, расположенные на участке. Определить участки с незаконными строениями достаточно легко с помощью аэрофотосъемки. Также предлагается стоимость неузаконенных построек исчислять кадастровую стоимость участка, помноженную на коэффициент. Эти меры по прогнозам позволят получить около 1,8 млрд. рублей с собственников, которые отказываются регистрировать свои постройки. Таких владельцев участков в Московской области порядка 30%. Льготы для пенсионеров при этом должны устанавливаться региональными властями.

Как получить льготу пенсионеру в Московской области

Органом, который контролирует любые виды налогообложения является налоговая. Для того, чтобы выяснить, какие льготы предусмотрены в определенном регионе, можно обратиться в ИФНС в соответствии с местом проживания. Также с информацией можно ознакомиться и на официальном сайте налоговой. Для этого нужно будет выбрать вид налога, а также наименование субъекта РФ и населенного пункта.

Для того, чтобы воспользоваться правом на льготу по земельному налогу необходимо подать в налоговую заявление. Сделать это можно как лично, так и через интернет. Заявление заполняется по установленной форме и в установленном порядке. К заявлению можно прикладывать копии документов, подтверждающих право на льготу. Но обязательным требованием это не является, так как сотрудники налоговой будут запрашивать информацию в иных инстанциях. При обращении пенсионера за льготой по земельному налогу, достаточным будет просто указать в заявлении наличие пенсионного статуса, а также реквизиты пенсионного удостоверения. В данном случае налоговая будет запрашивать информацию в ПФР. Если для того, чтобы получить льготу требуются некоторые условия, например, подтвердить статус малоимущего, то потребуется также предоставить и дополнительные документы. Налоговый орган будет запрашивать информацию о кадастровой стоимости земли, ее площади в Росреестре. После этого будет начислен налог с учетом скидок и сформировано уведомления.

Важно! Получить льготу можно только на один участок земли. Если в собственности пенсионера имеются и иные участки, то за них оплата налога на землю будет в размере 100%.

Заключение

Учитывая тот факт, что расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости участка земли, итоговый результат как правило оказывается очень высоким. Пенсионер может и не справиться с таким налоговым бременем. Поэтому, прежде, чем уплачивать налог в бюджет, следует выяснить, какие льготы предусматриваются в регионе проживания.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Когда и за какой период нужно уплачивать налог на землю?

Ответ: За 2022 год крайний срок для уплаты налога на землю – до 1 декабря 2022 года.