Льготы московской области налог на имущество

Налог на имущество (недвижимость) в Московской области в 2019-2022 годах

В соответствии с законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ “О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения” (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2022 г. , а за 2022 год – до 1 декабря 2022 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2022 году в Московской области – 1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест – 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей – в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире – 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м – облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 – при расчете налога за 2016 г.;
0,6 – при расчете налога за 2017 г.;
0,8 – при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

Н – сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 – сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КС_вычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

Н – годовая сумма налога на недвижимость;
КС – кадастровая стоимость объекта;
КС_вычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Московской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

В г. Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание “Почетный гражданин Мытищинского муниципального района” и другие.

Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору – квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Ставки налога на имущество в городах Московской области:

Налог на имущество организаций, практика применения Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»

Налог на имущество организаций, практика применения Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»

21 ноября состоялось интервью заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Александра Владимировича Комзова по теме «Налог на имущество организаций, практика применения Закона Московской области “О льготном налогообложении в Московской области”».
Александр Владимирович ответил на вопросы пользователей справочной правовой системы КонсультантПлюс о налоговых льготах, установленных законодательством Московской области по налогу на имущество для организаций-инвесторов о том, какие объекты подлежат льготированию и как рассчитывать налог компаниям, владеющим жилым домом или жилым помещением.
Также Александр Владимирович не оставил без внимания вопросы по налогу на имущество физических лиц.

– Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочной правовой системы КонсультантПлюс! Сегодня у нас в гостях заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Александр Владимирович Комзов.

С 1 января 2015 года вступила в силу статья 26.18 Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области», согласно которой юридическим лицам предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество организаций инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 миллионов рублей.

И первый вопрос – можно ли заявить льготу на объект, принятый на баланс, например, в марте 2014 года?

– Нет. С 1 января 2015 года льготированию подлежат только объекты, которые приняты к бухгалтерскому учету не ранее 1 декабря 2014 года.

– Можно ли воспользоваться льготой по имущественному комплексу стоимостью более 50 миллионов рублей?

– Всё зависит от того, как объект поставлен на кадастровый учет. Закон позволяет льготировать самостоятельные объекты кадастрового учета стоимостью более 50 миллионов рублей. Если в состав имущественного комплекса входит объект стоимостью менее 50 миллионов, который имеет кадастровый номер, то такой объект льготировать нельзя.

– В статье 26.18 имеется ограничение, которое не распространяет действие статьи на объекты основных средств, предназначенные для оптовой и розничной торговли. Каким документом подтверждается назначение объекта?

– Назначение объекта капитального строительства (сооружения) определяется кадастровым паспортом здания, форма которого утверждена приказом Минэкономразвития России от 25.08.2014 № 504 «Об утверждении форм кадастровых паспортов здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, помещения, земельного участка, кадастровых выписок о земельном участке, о здании, сооружении, объекте незавершенного строительства и кадастрового плана территории».

– Если вновь построенный объект капитального строительства поставлен на бухгалтерский учет в апреле 2015 года и согласно кадастровому паспорту не предназначен для оптовой и розничной торговли, но сдан в аренду под розничную торговлю, – такой объект подпадает под льготу?

– Да, так как подлежат льготированию объекты, не предназначенные для оптовой и розничной торговли, а не фактически используемые для осуществления торговли.

– Виды вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов основных средств определяются в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. В статье 26.18 Закона указаны наименование группировки ОКОФ «Здания и сооружения» и коды подразделения ОКОФ «11 0000000 и 12 0000000». С какими кодами ОКОФ можно льготировать объекты?

– Объектом классификации основных фондов в Общероссийском классификаторе является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельно конструктивно обособленный предмет, или обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов. При этом структура кодов ОКОФ состоит из раздела, подраздела, класса, подкласса и вида. Следовательно, льготированию подлежат здания и сооружения всех классов, подклассов и видов в пределах подраздела 11 0000000 «Здания» и 12 0000000 «Сооружения» соответственно.

– Законом «О льготном налогообложении в Московской области» установлено, что налогоплательщики, использующие налоговые льготы, должны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в Минэкономики Московской области для визирования за два дня до срока предоставления в налоговые органы деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы. Должно ли Минэкономики Московской области направлять завизированные формы налогоплательщикам?

– Нет, эта обязанность законом не установлена. Завизированные Министерством экономики Московской области формы отчетности направляются в УФНС России по Московской области в порядке, установленном соглашением сторон об информационном взаимодействии.

– Все ли налогоплательщики, которые применяют льготы, должны направлять формы отчетности в Министерство экономики Московской области?

– Да. Отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляются каждой организацией, использующей льготы, установленные законодательством Московской области, независимо от того, к какой льготной категории относится организация.

– Как владельцы помещений в торговом центре площадью более 1 000 кв. м должны исчислять налог, если кадастровая стоимость для помещения не установлена?

– С 2014 года в Подмосковье юридические лица, владеющие торговыми центрами (комплексами) площадью свыше 5 000 кв. м (а с 2015 года – свыше 1 000 кв. м), при исчислении налога на имущество организаций в качестве налоговой базы должны применять кадастровую стоимость объекта. (Перечни таких объектов утверждаются Распоряжением Минмособлимущества и размещаются на сайте http://mio.mosreg.ru/dokumenty/rasporyaditelnye-akty-prinyatye- ministerstvom). Помещения, входящие в состав здания, включенного в перечень, также подлежат налогообложению исходя из их кадастровой стоимости. При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

– Если организация владеет жилым домом или жилыми помещениями, отражаемыми в бухучете на счете 41 «Товары», нужно ли по этим объектам рассчитывать налог?

– В отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости имущества в Московской области не установлен. Следовательно, жилая недвижимость, расположенная на территории региона, стоимость которой отражена в бухгалтерском учете на счете 41 «Товары», не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, и в отношении нее у организаций отсутствует обязанность по предоставлению налоговых деклараций и авансовых расчетов по налогу.

– Как можно узнать, внесено ли имущество в перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости?

– В Московской области перечни объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, утверждаются распоряжениями Министерства имущественных отношений Московской области на каждый налоговый период (на 2015 год – распоряжение от 19.12.2014 № 12ВР-1559, на 2016 год – распоряжение от 24.11.2015 № 13ВР-1999). Они размещены на сайте Министерства имущественных отношений Московской области http://mio.mosreg.ru/dokumenty/ rasporyaditelnye-akty-prinyatye-ministerstvom/.
Хочу обратить внимание на то, что в указанные перечни включены только кадастровые номера зданий. Однако помещения, входящие в состав здания, включенного в перечень, и имеющие владельцев, также подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости этих помещений. При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

– В течение какого срока должно приходить уведомление из налоговой? Срок уплаты налогов – 1 декабря. Что делать, если уведомление не пришло?

– Так как имущественные налоги для физических лиц исчисляются налоговыми органами, то, в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
При этом необходимо понимать, что за 2015 год налоговые уведомления не направлялись налогоплательщикам в следующих случаях:

– если наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований полностью освобождает владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

– если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составила менее 100 рублей;

– если физическое лицо – пользователь личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России не направило до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за 2015 год налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить обращение через личный кабинет налогоплательщика или посредством интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Хочу также напомнить, что владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган. (Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Приказ размещен на сайте ФНС России).

– Представляются ли в Московской области какие-либо дополнительные льготы по налогу на имущество для физических лиц?

– Пункт 2 статьи 399 Кодекса дает право представительным органам муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц предоставлять налогоплательщикам дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные Кодексом.
Узнать о льготах, установленных органами местного самоуправления на территории Московской области, можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), а также в соответствующем налоговом органе.

– Как узнать кадастровую стоимость своего имущества?

– Кадастровую стоимость объекта по состоянию на 1 января соответствующего года можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки. При этом кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»).

– Как можно оспорить установленную кадастровую стоимость имущества? Нужно ли уплачивать налог на имущество, если его размер является предметом спора между владельцем имущества и налоговой?

– Даже если размер налога является предметом спора между владельцем имущества и налоговым органом, до разрешения спора налог по наступившему сроку уплаты следует уплатить в бюджет.

Порядок рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости определен в статье 24.18 Федерального Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон № 135-ФЗ).
Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости размещена на сайте Росреестра (rosreestr.ru – Главная / Физическим лицам / Полезная информация / Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости).
В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, будут учитываться при определении налоговой базы с налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
По поступлению сведений об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости налоговым органом будет произведен перерасчет налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету или возврату по письменному заявлению налогоплательщика. Заявление также можно представить в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

– ИП был зарегистрирован в 2016 году, работает по УСН. Распространяется ли на него льгота по налогу на имущество физических лиц?

– Пунктом 3 статьи 346.11 Кодекса предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате, в том числе и от налога на имущество физических лиц. Освобождение производится в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости, утвержденной распоряжением Министерства имущественных отношений Московской области.

Налоговые ставки и льготы

Закон Московской области “О льготном налогообложении в Московской области”

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом

Налоговые льготы

организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов под организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством и деятельность которых в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям: уставный капитал полностью состоит из вкладов одной или нескольких общественных организаций инвалидов; доходы от хозяйственной деятельности направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов; среднесписочная численность работающих данных организаций составляет не менее 15 человек; от общей численности работающих инвалиды составляют не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации составляет не менее 20 процентов, либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в расходах на оплату труда организации составляет не менее 35 процентов; размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного периода) в территориальные налоговые органы; применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.

организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости Под организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством и деятельность которых в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям: среднесписочная численность работающих составляет не менее 50 человек; от общей численности работающих инвалиды составляют не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации составляет не менее 20 процентов; либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в расходах на оплату труда организации составляет не менее 35 процентов; размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления Инвестором Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного периода) в территориальные налоговые органы; применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы. Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 “О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами”.

Некоммерческие организации Под некоммерческими организациями понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве некоммерческих организаций на территории Московской области, уставными целями деятельности которых являются одна или несколько из следующих: 1) улучшение материального положения и социальная реабилитация лиц, имеющих доход ниже прожиточного минимума или нуждающихся в попечении; 2) организация рабочих мест для граждан, нуждающихся в особой социальной защите, в том числе для увольняемых в запас военнослужащих и членов их семей; 3) оказание помощи пострадавшим от стихийных бедствий, конфликтов, жертвам репрессий; 4) содействие развитию здравоохранения, системы социальной защиты населения, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта; 5) обеспечение реализации прав граждан на свободу убеждений и вероисповедания; 6) защита и охрана окружающей среды; 7) охрана и содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества. Основанием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является участие некоммерческих организаций в выполнении мероприятий, являющихся частью утвержденной в установленном порядке соответствующей долгосрочной целевой программы Московской области.

Благотворительные организации Под благотворительными организациями понимаются некоммерческие организации, зарегистрированные на территории Московской области в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, использующие не менее 80 процентов благотворительного пожертвования в денежной форме на благотворительные цели на территории Московской области в течение года с момента получения благотворительной организацией этого пожертвования, и включенные в Перечень благотворительных организаций, зарегистрированных на территории Московской области (далее в настоящей статье – Перечень) на планируемый финансовой год в порядке, устанавливаемом Правительством Московской области. Губернатор Московской области ежегодно представляет в Московскую областную Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Московскую областную Думу и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области. При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден. Включение благотворительной организации в Перечень производится на основании заключенного договора о сотрудничестве с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области (далее по тексту настоящей статьи – договор о сотрудничестве), а также изучения учредительных документов, бухгалтерской отчетности и анализа конкретной деятельности организации за последний год. Включение в Перечень вновь созданных благотворительных организаций осуществляется на основании представленных учредительных документов организации, заключенного договора о сотрудничестве и мотивированного ходатайства уполномоченного Правительством Московской области центрального исполнительного органа государственной власти Московской области. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на осуществление уставной деятельности в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Подтверждением права благотворительной организации на налоговые льготы, установленные настоящей статьей, и их объем является ежеквартальный отчет, согласованный с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым благотворительной организацией заключен договор о сотрудничестве. Благотворительная организация размещает на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” сведения, содержащиеся в годовом отчете, не позднее 10 дней после даты представления в орган, принявший решение о ее государственной регистрации.

Религиозные организации Под религиозными организациями понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области.

Организации, участниками которых являются религиозные объединения Под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов одного или нескольких религиозных объединений, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых выручка от реализации указанной продукции составляет не менее 70 процентов.

Налог на имущество московская область 2022

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог на имущество московская область 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

В 2022 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2022 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти. С 1 января 2022 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам. Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2022 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2022 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.2022 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2022 № 159/2020‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.

Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

Налог на имущество в Московской области для физических лиц

В случае, если у физического или юридического лица в собственности имеется какое-либо имущество – на него автоматически ложится обязанность по уплате налога на имущество. В Московской области существует своя особенность налогового бремени. Именно об этом детально будет описано в данной статье.

Налог на имущество в Московской области для юридических лиц

В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Полезные рекомендации: Регион Имущество, на которое распространяется льгота Вид льготы Организации, которые вправе применять льготу Основание Астраханская область Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря Владимирская область Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже Полное освобождение от налога Все организации Вологодская область Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже Полное освобождение от налога Организации, которые зарегистрированы

Налог на имущество в Московской области в 2022

А налоговая база определялась отдельно в отношении имущества по месту представления налоговой декларации (расчета).В соответствии с абзацем вторым пункта 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного приказом ФНС России от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@ (в редакции, действующей до вступления в силу приказа ФНС России от 04.10.2022 № ММВ-7-21/575@), в случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна Декларация в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации, полученному до начала налогового периода, за который представляется такая Декларация.В

Налог на имущество организаций в 2022 году

Учитывая, что имущественный сбор — региональная пошлина, в налоговом кодексе существует закон Москвы о налоге на имущество организаций. , отредактированный 17 мая 2022 года, информирует об особенностях подсчета налоговой базы (НБ) для определенных субъектов, льготах, ставках и правилах уплаты сбора.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2022 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2022 г., за 2022 г. – до 1 декабря 2022 г. , а за 2022 год — до 1 декабря 2022 года.

Ставки налога

Порядок расчета налога

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
пенсионеры по старости и другие.

Гражданин является собственником единого комплекса, состоящего из коттеджа, гаража и котельной, площадь всех построек составляет 234 кв. м. Кадастровая оценка на 01.01.2022 определена в 8 млн. руб. Величина налога составит:

Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

Льготы по земельному налогу

пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2022 года);
инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
герои и ветераны войн;
ликвидаторы ядерных аварий.

торговых и деловых комплексов, предприятий общепита, расположенных на индивидуальной земле, которой не владеет государство;
нежилых строений, площадь которых больше 1000 кв. м;
собственности иностранных фирм, которые не работают через российские консульства;
жилья, которое не считается основным средством;
нежилых зданий, которые расположены отдельно от других строений, входящих в реестр правительства Москвы согласно этому закону, при условии, что в здании располагаются деловые центры и офисы коммерческих предприятий;
нежилых строений, которые расположены в других зданиях, входящих в реестр Правительства Москвы согласно закону, но при условии, что в строении находятся торговые точки, офисы по оказанию бытовых услуг, предприятия общепита.

Налог на недвижимое имущество в Москве

статью о формате предоставления бланка со сведениями о сборе с собственности и уплате авансов, так как теперь налоговую документацию разрешено сдавать в едином порядке и оплачивать сбор по одинаковой схеме;
ранее налоговая база исчислялась без особых указаний, а после 17 мая 2022 года внесены особенности: теперь для некоторых объектов НБ — кадастровая цена собственности. Соответственно, к льготам по сбору добавился дополнительный пункт о преференциях на объекты с кадастровой ценой;
тариф сбора для обоих видов собственности сохранялся единым — 2,2%. Теперь ставки разнятся для «особенной» недвижимости и обычной собственности.

Законодательная база

Преференции на подсчет суммарного размера сбора для московских и иностранных организаций, трудящихся в Москве, распространяются на движимую и недвижимую собственность. Вследствие отмены пошлины на движимую собственность будущего года налоговые ставки касаются недвижимости с учетом добавленных особенностей:

С 2015 года налогом не облагается часть квартиры.
А именно — 20 кв. м. Теперь это правило применимо и к долевой собственности. Если гражданин владеет долей в квартире, 10 кв. м. не будут облагаться налогом.
Такой же принцип расчета установлен и для комнат.

Предприятия Москвы с движимой и недвижимой собственностью ежегодно уплачивают налог на имущество. Имущественный сбор — прямой тип налога, который уплачивают предприятия в соответствии с региональными ставками, владеющие недвижимостью или движимым имуществом, к которому, согласно п.

Куда платить налог

Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность.
В ст. 2 Закона г.

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество.

Регионы, в которых уплачивается налог на имущество с кадастровой стоимости в 2022 году

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер. Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне. Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Предприниматели

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2022 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать. Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

также в новой главе нк рф учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения. налоговые вычеты для каждого объекта имущества уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов уменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв.

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.
Не платить налог на недвижимость в 2022 году смогут лишь льготные категории граждан. Остальным придется смириться с квитанциями и заплатить их вовремя. В противном случае, будут применены серьезные меры наказания.

Ставка Налога На Недвижимость В Московской Области В 2022 Году

Региональное Выплаты граждане получают из городского или областного бюджета. Размер пособия определяют исключительно местные власти. Частное Сумма выплат зависит только от компании, которая начисляет деньги человеку.

Льготы пенсионерам по налогам в Московской области

Гражданам, признанным налоговыми резидентами РФ (ст.207 п.2 НК), вменяется обязанность уплачивать налоги. НК не освобождает пенсионеров от этой необходимости, но предоставляет некоторые привилегии. Какие налоговые льготы пенсионерам в Московской области в 2019 году предусматриваются законодательством?

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

Льготы в сфере налогообложения

Человек, заслуживший право на гособеспечение ввиду достижения возрастного порога или досрочно, остается полноправным налогоплательщиком. Это значит, что он должен нести финансовые расходы за владение имуществом, уплачивать НДФЛ с заработка, иных денежных поступлений. Налоговый Кодекс не только обозначает виды налоговых удержаний, но и предлагает федеральные, региональные, местные привилегии.

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Федеральные преференции распространяют действие на всех россиян, независимо от места проживания пожилого человека. Законодательные акты субъектов Федерации и местных властей регламентируют уступки в сфере налогообложения на вверенной им территории.

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

Льготы на подоходный налог

К федеральным сборам относится подоходный налог (НДФЛ). Это прямой вид налога, удерживается в виде процентов от дохода. Физические лица платят 13% от заработка и иных денежных поступлений (статья 217 НК). Однако граждане, вышедшие на пенсию, освобождены от уплаты касательно:

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

госпособий;
пенсий;
компенсационных выплат;
социальных доплат;
адресной соцпомощи;
доходов от продажи продукции, выращенной на личных участках (хозяйствах).

Работодатели продолжат отчисления НДФЛ с каждой заработной платы сотрудника-пенсионера. До удержания НДФЛ к зарплате пожилого сотрудника применят стандартные вычеты (ст.218), которые уменьшат налогооблагаемую базу.

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

3000 р. — ликвидаторам аварии ЧАЭС, военным, ставшим инвалидами в результате исполнения воинского долга;
500 р. — инвалидам 1,2 группы, с детства;
1400 р. — родителям, опекунам, усыновителям 1 ребенка, 2800 р. — двоих детей.

Льготы по имущественным налогам

Зарегистрированное право владения недвижимостью, транспортным средством, землей накладывает на собственника финансовую нагрузку в виде ежегодных взносов за каждый объект имущества. Федеральный закон отдал полномочия по регламентированию сбора за недвижимость и землю администрациям муниципалитетов, транспортной пошлины — субъектам Федерации.

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

Льготы по налогу на имущество

Правила исчисления пошлины, возможные виды льгот по налогу на недвижимость для пенсионеров в Московской области регулируются главой 32 НК, постановлениями муниципальных образований, городских, сельских поселений в составе региона.

p, blockquote 8,0,1,0,0 –>

Налогоплательщики перечисляют средства на оплату пошлины, если:

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

являются собственниками недвижимости (ст.400);
строения отнесены к категории налогооблагаемых объектов (ст.401 НК).

Статья 407 (п.10) обозначает привилегии получателям гособеспечения по старости, ввиду законодательства РФ. Пенсионеры не платят налог за один объект недвижимого имущества из каждой категории (ст.407 п.4):

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

квартиру (комнату);
дом;
помещение, для ведения творческой деятельности;
хозсооружение до 50 м2, находящееся на садово-огородническом участке, земле, предназначенной для индивидуального строительства;
гараж.

Льгота действует относительно объектов:

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

стоимость которых не превышает 300 млн. руб.;
неиспользуемых с целью предпринимательства.

Касательно недвижимости пожилой человек вправе воспользоваться налоговым вычетом при покупке:

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

квартиры,
дома;
земельного участка под строительство.

Пенсионерам закон предоставляет право обратиться за возвратом 13% стоимости недвижимости:

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

работающим через работодателя или ИФНС с переносом на последующие годы;
неработающим учтут три календарных года, предшествующих году покупки.

Максимальный размер возврата — 260 000 рублей.

Льготы по земельному налогу

Ставки, порядок уплаты, льготы по земельному налогу — прерогатива местных властей. Подмосковье — обширный регион с множеством входящих в него территориальных единиц, что обеспечивает разнообразие налоговых льгот пенсионерам в 2019 году в Московской области.

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

Привилегии налогоплательщикам-пенсионерам зависят от:

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

предназначения участка;
площади земли;
количества объектов;
уровня доходов собственника;
наличия иждивенцев;
дополнительного статуса льготника (ветерана, инвалида, бывшего сотрудника МВД).

Например, получают 50% скидки по начисленному взносу пенсионеры-жители:

p, blockquote 17,1,0,0,0 –>

Воскресенска (при доходе ниже двукратной величины прожиточного минимума);
Сергиева Посада (все категории);
Хотьково;
Богородского;
Балашихи.

Скидку 25% сделают сотрудники ИФНС жителям Краснозаводска.

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

100-процентная уступка ждет одиноких пенсионеров города Долгопрудного, чей доход меньше прожиточного минимума, 70% — неработающих получателей госпособий.

p, blockquote 19,0,0,0,0 –>

Большинство льгот касается садово-огороднических участков.

Федеральный Закон №436 (28.12.2017 г.) ввел пункт 8 в статью 391 НК, тем самым признав женщин 55 лет, мужчин 60 лет, иных граждан, получающих пожизненное содержание, льготной категорией налогоплательщиков относительно платы за землю.

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Теперь россияне-пенсионеры освобождены от уплаты пошлины за участок, площадь которого не превышает 600 м2. Ранее федеральных льгот пожилые люди не имели.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

Такая же уступка касается:

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

ветеранов боевых действий;
физлиц, получивших лучевую болезнь;
инвалидов 1,2 групп и детства;
Героев СССР, РФ;
кавалеров ордена Славы;
ликвидаторов ядерных испытаний, аварий.

Учитывая положения местного законодательства, рекомендации ФЗ, пожилые люди могут выбрать одно, наиболее выгодное для них, основание и 1 земельный участок, относительно которого будет применяться уступка.

Льготы по транспортному налогу

Транспортный сбор регулируется статьями НК, нормативными актами субъектов Федерации.

p, blockquote 25,0,0,1,0 –>

Легковые автомобили мощностью до 100 л/с не считаются объектом налогообложения, если:

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

оборудованы для использования инвалидами;
приобретены через службу соцзащиты.

Согласно региональному Закону №151 льготы пенсионерам по налогам в Московской области в 2019 году предусмотрены, когда претенденты:

p, blockquote 27,0,0,0,0 –>

владеют авто с электродвигателем (100% уступка);
документально подтвердят наличие инвалидности, статус участника войны, Героя РФ и др.

Другие виды преференций

Пожилой человек вправе рассчитывать на возврат ранее уплаченных взносов (НДФЛ) при:

p, blockquote 28,0,0,0,0 –>

осуществлении лечения, покупке лекарств за свой счет;
получении допобразования на платной основе.

При продаже не придется платить налог за недвижимость, находящуюся в собственности более 5 лет (ст.217.1). Срок сокращен до 3 лет, если собственность получена ввиду:

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>

наследования, договора дарения (от близких родственников);
приватизации;
передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Привилегий государства гражданам преклонного возраста не так мало. Многое зависит от направления социальной политики местных властей.

p, blockquote 30,0,0,0,0 –>

Сферы оказания послаблений пенсионерам Подмосковья различны:

p, blockquote 31,0,0,0,0 –>

ЖКХ;
здравоохранения;
перевозок транспортом.

До недавнего времени пожилые жители Подмосковья могли пользоваться правом бесплатного проезда не только в пределах области, но и на общественном наземном транспорте и метро столицы. Нехватка финансов в областном бюджете, который пополняется за счет налогов в том числе, привела к отмене привилегии.

p, blockquote 32,0,0,0,0 –>

Налогообложение — сфера деятельности ФНС, контролирующего госоргана. Территориальные отделения налоговой службы призваны следить за уплатой законодательно установленных налогов и сборов, информировать налогоплательщиков об изменениях законодательства, а также применять меры воздействия к нарушителям, уклоняющимся от исполнения требований НК РФ.

p, blockquote 33,0,0,0,0 –> p, blockquote 34,0,0,0,1 –>

Для того чтобы реализовать преимущества, предусмотренные для граждан, получающих пенсию, избежать излишних начислений, пожилому человеку нужно вовремя сообщить ИФНС о возникшем праве на льготу, заполнить соответствующее заявление.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в московской области

Ставки налогов в 2016-2017 году Органы местного самоуправления сами регулируют размер ставки, которая напрямую зависит от инвентаризационной стоимости частного объекта, подпадающего под налогообложение. Также ставка зависит от того, где находится недвижимость применительно к муниципальным формированиям. Новый закон установил ставки налогов для собственников в таких границах:

1 % при инвентаризационной цене до 299 тыс. руб.;
1-0.4% при инвентаризационной цене 300-500 тыс. руб.;
3-2% при инвентаризационной цене свыше 510 тыс. руб.

Обратите внимание, что инвентаризационная стоимость указывается с учетом понижающего коэффициента-дефлятора.

Налог на имущество (недвижимость) в московской области в 2018-2017 годах

Н – годовая сумма налога на недвижимость;
КС – кадастровая стоимость объекта;
КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

Налог на имущество в московской области в 2018

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю. Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв.
м. Поправочные коэффициенты В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; (в ред.

Налоговые льготы в московской области

К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке. Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований. Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в московской области

То есть физические лица пенсионного возраста должны обратиться в соответствующие органы, чтобы заявить о своем праве на освобождении от имущественного налога. Налоговый калькулятор Рассчитать необходимую для уплаты налога сумму, собственники могут при помощи налогового калькулятора через Интернет. Благодаря ему можно без особых проблем вычислить величину суммы по соответствующему налогу с учетом необходимых понижающих коэффициентов.
Несмотря на то что все расчеты происходят в соответствии с конкретными ставками по налогам, они могут носить только ознакомительный характер. Воспользовавшись калькулятором, можно оценить сумму налога на недвижимые типы имущества для собственников, проживающих в Москве и других регионах страны.

Москва и московская область: налог на имущество физических лиц в 2017 году

К их числу относятся:

квартиры и частные дома;
гаражи и хозяйственные постройки;
комнаты и дачи;
сооружения незавершенного строительства;
нежилые здания и склады;
частные гаражи и машиноместа.

Читайте также: Ставки на имущество для организаций Стоит отметить, что все типы строений, которые размещены на участках, предназначенных для ведения дачной деятельности и частного пользования, автоматически будут причисляться к жилым домам. Кроме того, в соответствии с изменениями, принятыми законодателями, перечень имущества, подлежащего налогообложению, несколько расширится, поскольку он пополнился такими графами, как сооружения незаконченного строительства и машиноместо. При этом нововведения не коснутся имущества, которое входит в состав многоквартирных жилых домов.

Ставки налога на имущество в московской области

Законом Московской областиот 29 апреля 2004 года N 59/2004-ОЗ. — См. предыдущую редакцию) Приложение исключено с 1 января 2005 годаЗаконом Московской области от 23 ноября 2004 года N 146/2004-ОЗ.— См. предыдущую редакцию Приложение 2. Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.Подготовлено «Персональные права.ру» Ставки налога на имущество в городах Московской области: Налог на имущество (недвижимость) в г.

Налог на имущество физических лиц 2015

При этом сумма налога рассчитывается по формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где Н — сумма налога, подлежащая уплате; Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента; Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения; К – поправочный коэффициент. Расчет налога на имущество Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Но законодателями не так давно были внесены поправки в НК, согласно им от налогообложения полностью будут освобождаться пенсионеры, у которых:

имущество находится в собственности;
имущество никак не применяется для предпринимательства.

Также обратите внимание, что при наличии имущества одного и того же типа будет отменена уплата только за один объект. Однако по какому именно виду имущества оформить льготу, пенсионер может определить самостоятельно. Иными словами, в случае владения двумя-тремя квартирами, «льготной» окажется только одна, но логично предположить, что пенсионер оформит документы на предоставление льгот для трехкомнатной, а не однокомнатной квартиры.
Люди, достигшие пенсионного возраста, должны понимать, что данный вид льгот относится к числу уведомительных.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в московской области

В опциях предоставлены такие типы имущественных объектов, по которым можно рассчитать величину налога:

дома и квартиры;
недвижимые комплексы;
комнаты и гаражи;
административно-деловые комплексы и нежилые сооружения;
хозяйственные постройки и здания неоконченного строительства;
другие типы объектов налогообложения.

Читайте также: Какие налоговые льготы предусмотрены для многодетных семей в Московской области При расчете налога калькулятором учитываются такие факторы: