Бланк декларации по налогу на прибыль мвд за 2020 год новая форма

Новая форма 3-НДФЛ с 2020 года: скачать бланк

С 1 января 2020 года декларация 3-НДФЛ изменится. Предлагаем вам скачать новый бланк и узнать, что поменялось в новой форме по сравнению со старой.

3-НДФЛ: основная информация о форме

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Форма утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

За 2019 год декларация 3-НДФЛ принимается инспекторами по новой форме (Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Новшества коснулись и отчета в электронном виде.

Отчет отражает данные о доходах и вычетах физлиц за год, а также сумму НДФЛ к уплате (возврату). Крайний день представления декларации в ИФНС — 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако этот срок установлен лишь для тех граждан, кто обязан сдать декларацию 3-НДФЛ:

  • ИП на ОСНО;
  • физлиц, получивших налогооблагаемый доход в прошлом году.

А вот тем, кто не отчитывается по доходам, а заявляет налоговые вычеты, разрешено сдавать 3-НДФЛ в любое время.

Что изменилось в форме 3-НДФЛ с 2020 года

Перечислим нововведения, введенные Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@:

  • обновлены штрихкоды;
  • уточнены правила указания номера телефона (обязателен код страны);
  • запрещено указание номера корректировки по уточненной декларации, если первичная отчетность не принята налоговым органом;
  • откорректированы поля 071-073 приложения 2, содержащие сведения о доходах, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налога;
  • предусмотрено отдельное поле для указания расходов на лекарства при определении стандартного вычета;
  • введены новые коды для имущественного вычета при расходах на недвижимость: 1 — при новом строительстве, 2 — при покупке объекта;
  • присвоены новые коды видов доходов от источников в РФ, например: доходам от реализации иной недвижимости по цене договора соответствует код 11, по аналогичной сделке с учетом кадастровой стоимости имущества с коэффициентом 0,7 применяется код 12, а 13 (доход от продажи автомобиля).

Все ключевые изменения в декларации 3-НДФЛ, применяемой с 2020 года, сведены в таблице:

Что изменилось

До 01.01.2020 года

После 01.01.2020 года

Титульный лист декларацииВ строке «номер корректировки» при сдаче первичной декларации указывалось значение «0 – -»Добавлено уточнение о том, что строку «Номер корректировки» нельзя заполнять, если ранее не сдана первичная декларацияРаздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам…»В строку 020 переносились доходы из строк 071, 072 Приложения 2 и из строки 120 Приложения 4В строку 020 переносятся доходы из строк 071, 072 и новой строки 073 Приложения 2, а также из строки 120 Приложения 4Приложение № 2 «Доходы от источников за пределами РФ…»В строке 072 указывался доход, полученный от контролируемой иностранной компании при распределении прибыли (п. 66 ст. 217 НК РФ)В строку 072 вносится доход в виде ценных бумаг (матвыгода от их приобретения), долей в уставном капитале и имущественных прав, полученный до 31.12.2019 от иностранной организации (п. 60.1 ст. 217 НК РФ).Доход, полученный от контролируемой иностранной компании при распределении прибыли, ранее отражаемый в этой строке, показывается в новой строке — 073В строках 071-072 название дохода указывалось полностьюВ строках 071-073 указывается не название дохода, а соответствующий ему номер статьи НК РФПриложение № 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов…»В строке 140 указывались расходы на оплату лечения и покупку лекарствВ строку 140 нужно вносить расходы только на оплату лечения.Затраты на покупку лекарств указываются в новой строке 141.

Включить в соцвычет теперь можно расходы на покупку всех лекарств, а не только тех, что включены в специальный переченьПриложение № 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов…»Строка 030 предназначалась для указания кода номера объекта (кадастрового, инвентарного или условного)В строке 030 нужно указывать способ покупки жилья: новое строительство или приобретениеВ строку 031 вносился номер объекта (кадастровый, инвентарный или условный)В строке 031 отражается код номера объекта (кадастровый, инвентарный или условный).В строке 032 указывалось местонахождение объектаВ строку 032 вносится номер объекта (кадастровый, инвентарный или условный)Сведения о местонахождении недвижимости теперь указываются в новой строке 033Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации «Коды видов доходов, полученных от источников в РФ»

  • Код 01 — «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества».
  • Код 02 — «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7»
В кодах 01 и 02 конкретизированы виды недвижимого имущества:

  • Код 01 — «Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта…».
  • Код 02 — «Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости…»
Код 03 отражает доход от продажи иного имуществаКод 03 будет применяться для дохода от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)Всего в таблице кодов указано 10 видов доходовДобавлены еще 8 видов доходов

Как и прежде, налогоплательщики вправе сдать декларацию через интернет.

Подводим итоги

  • Декларация 3-НДФЛ в 2020 году сдается по новой форме.
  • Изменения коснулись как бумажного бланка 3-НДФЛ, так и его электронного формата.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация для сотрудников МВД в 2020 году

В соответствии с действующими российскими законами, установлена отдельная группа граждан, которым вменяется обязательная подача отчетности о получаемой прибыли. В данную категорию входят служащие различных ведомств, к примеру, декларацию о доходах сотрудники МВД направляют в установленном порядке.

Кто обязан из служащих полиции сдавать отчетность о доходах в 2020 году

Кроме того в категорию отнесли государственных служащих, чиновников, занимающих определенные посты, работников управленческого аппарата на уровне регионов, а также подают декларацию о доходах и сотрудники полиции. Данный документ является формуляром строгой отчетности, поэтому он не терпит наличия ошибок или игнорирования.

В соответствии с установленным регламентом отчетное время направления такой информации является 12 месяцев. При этом предоставляя заполненный бланк, гражданин обязан указать в документе следующую информацию:

  1. Данные о балансе денег, получаемых не только лично работником, но и каждым членом его семьи. Дополнительно должны фигурировать сведения об иных законных источниках прибыли, которые следует декларировать.
  2. Информация обо всех расходах семьи, осуществляемые в течение одного календарного года.
  3. Сведения о наличии движимого и недвижимого имущества на 31 декабря текущего отчетного периода.

Сроки сдачи декларации о доходах в 2020 году

В НК России существует такой термин, как исковая давность, которая составляет три года. Таким образом, декларацию сотрудники МВД в текущем году могут подавать за предыдущие 18, 17 и 2016 гг. Однако такая ситуация должна быть обоснована и производится в добровольном порядке.

Наряду с этим в ст. 216 НК России отчетность о полученных доходах и расходах регламентирует обязательную подачу за прошедший отчетный период. Сроком подачи декларации для сотрудников полиции является 31 декабря, но не позднее 03.05 следующего года. При этом следует учитывать государственные праздники, в которые налоговое ведомство не работает.

В том случае, когда служащий не подает отчетность своевременно, в его отношении могут вменить штрафные санкции. Порядок и условия начисления пени указан в ст. 119 НК РФ. Размер наказания составляет 30% от суммы обязательного сбора, но не меньше одной тысячи рублей.

Порядок и нюансы заполнения декларации о доходах

При заполнении декларации сотрудником полиции необходимо действовать на основании установленных правил оформления. В первую очередь это касается удобочитаемости цифробуквенного текста. Внесение сведений осуществляется от руки или печатным методом, что позволяет повысить качество читаемого текста и хранить записи длительное время.

Дополнительно в правила введен перечень, который запрещает использовать определенные элементы и способы внесения в декларацию о доходах сотрудниками МВД информации:

    использование простых или цветных карандашей; делать исправления; применять корректоры; удалять информацию скребком; зачеркивать; корректировать ошибки сверху, а также другое.

Шаг № 1: Титульный лист

Образец заполнения титульного листа

В данной части бланка служащий МВД России указывает в декларации о доходах личные сведения:

    Ф. И. О. с полной расшифровкой — не допускаются сокращения; сведения о членах семьи; день рождения заявителя прописывается в том порядке, в котором она указана в паспорте; место работы гражданина — нельзя сокращать, только полное наименование; занимаемая должность, в которой находится работник на данный момент; адрес проживания лица — страна, город (поселок, хутор и т. п.), улица, дом и/или квартира; почтовый индекс; указание на формат прописки, если она имеет временный статус.

Шаг № 2: Первый раздел

Пример заполнения сведений о доходах

В этой части для заполнения декларации МВД потребуется внести список поступивших доходов за прошедший период. К такой прибыли относится:

    Заработная плата, начисляемая по главному месту работы или службы. Информацию следует запросить в отделе бухгалтерии в виде справки по форме 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ

Шаг № 3: Второй раздел

Пример заполнения сведений об имуществе

Эта часть обуславливает заявителя вносить данные в декларацию о доходах 2020 г. сотрудником МВД в отношении недвижимости, которая находится в собственности у членов его семьи. Кроме основных разновидностей жилья, требуется прописать наличие земельного надела или морского/речного транспорта.

При описании жилья гражданин вносит следующие сведения:

    количество м. кв.; расположение на определенном этаже; тип помещения; количество комнат; точный адрес нахождения; иные характеристики.

В этом разделе декларации для МВД РФ следует вписать информацию о совершенных покупках (автотранспорт, жилая недвижимость, ценные бумаги).

В отношении каждого недвижимого объекта установлено обязательное внесение сведений об адресе расположения и полных квадратных метров.

Если покупкой выступало транспортное средство, то указывается:

    марка; модель; технические характеристики, позволяющие идентифицировать средство передвижения и судить о его стоимости.

В отношении ценных бумаг заявитель обязан прописать такие данные, как принадлежность к виду, ридическое образование, выпустившее документ.

Шаг № 5: Четвертый раздел

Пример заполнения раздела о счетах

В этом разделе декларации 2020 года для сотрудников полиции должны представлять наличие лицевых счетов в кредитно-финансовых учреждениях. К таким средствам сохранения и преумножения относятся помимо рублевых номиналов, валютные и металлические средства.

В тексте прописываются следующие параметры индивидуального счета:

    название организации, в котором заявитель открыл л/с; формат наименования; принадлежность к валюте; дата подписания договора об обслуживании; сумма на остатке.

Шаг № 6: Пятая часть

Образец внесения информации о ценных бумагах

Раздел предназначен для внесения информации о ценных документах. Представление сведений касается учреждения, занимавшегося выпуском бумаг, организационной формы, объема уставного капитала данного учреждения. Дополнительно прописываются данные о других формат денежных бумаг — векселя, закладные документы и т. п.

Шаг № 7: Шестой раздел

Пример заполнения раздела об обязательствах имущественного характера

В данном разделе, заявитель формирует информацию о наличии имущественных обязательств. Как правило, они выглядят следующим образом:

    площадь, в которой живет работник вместе с членами семьи согласно заключенному договору найма (безвозмездная форма); арендованное помещение любого жилого вида; иное недвижимое имущество.

В отношении каждого пункта заполняются такие сведения, как:

    тип постройки; вариант пользования; период проживания; правовое положение на использование объекта; полный адрес, в т. ч. прописывает страна и индекс; квадратура.

Заключение

Заполнение декларации для сотрудника МВД в 2020 году является обязательной формой, разработанной в рамках антикоррупционных мер, утвержденных на правительственном уровне. Поэтому чтобы не использовать некорректные сведения и не быть включенным в перечень злостных коррупционеров, рекомендуется отнестись к внесению информации внимательно.


Изменения формы 3-НДФЛ в 2020 году — новый бланк декларации по НДФЛ и образцы для скачивания

Физические лица, ИП, частнопрактикующие лица отчитываются о своих годовых доходах с помощью налоговой декларации 3-НДФЛ, форма которой обновлена с 2020 года.

За 2019 год отчетная форма 3-НДФЛ формируется в новом виде, обновленный бланк предлагаем скачать в данной статье. Изменились некоторые разделы, штрихкоды, в статье можно ознакомиться со всеми изменениями, которые внесены в отчет.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Новая форма 3-НДФЛ за 2019 год

Налоговая служба в очередной раз обновила форму налоговой декларации по НДФЛ. Новый бланк содержится в Приказе ФНС России №ММВ-7-11/569@ с изменениями, указанными приказом №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Ниже представлена ссылка, по которой можно бесплатно скачать актуальную форму в формате excel. Данный бланк проверен на актуальность и полностью соответствует форме, представленной в указанном приказе налоговой службы.

Изменения коснулись содержания некоторых разделов, кроме того, обновился порядок составления декларации и формат сдачи в контролирующий орган.

Отчитаться по НДФЛ с помощью новой формы декларации обязаны следующие лица:

граждане, работающие как индивидуальный предприниматель и частнопрактикующее лицо — показываются доход от деятельности в качестве ИП, адвоката, нотариуса;

  • физ.лица, получающие вычет в связи с приобретением жилплощади или машины;
  • физ.лица, получающие вычет по расходам на лечебные или образовательные услуги;
  • граждане, которые реализовали движимое или недвижимое имущество при наличии обязанности по перечислению налога;
  • физ.лица, имеющие в отчетном году иной налогооблагаемый доход, с которого не удержан подоходный налог.

Крайние сроки сдачи 3-НДФЛ в ИФНС за 2019 год с целью уплаты налога — до 30.04.2020, с целью оформления вычета — в любой день 2020 года.

Заполнить новый формат декларацию допускается на бумаге вручную или на компьютере — важно при этом проверить, что заполняемый бланк актуален на текущий год.

Также составление можно произвести в специальной программе 3-НДФЛ, доступной для бесплатного скачивания на сайте ФНС.

Еще один способ — электронная подача через личный кабинет на сайте ФНС.

Скачать бланк и образцы заполнения

Ниже предлагаем скачать актуальную форму декларации, а также примеры заполнения отчета в различных случаях.

Скачать образцы заполнения за 2019 год:

Что изменилось в налоговой декларации в 2020 году?

В целом, объем отчета остался прежним — 13 листов.

Приказ №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 внес в форму 3-НДФЛ ряд изменений. Скорректировались Приложения 2, 5 и 7, а также поменялся штрих-код страниц.

Второе приложение посвящено доходам, полученным от зарубежных компаний. Если такие поступления у человека были, то нужно обратить внимание на некоторые изменения в отражении данных сведений.

Изменения Приложения 2 формы 3-НДФЛ:

  • стр.071 — изменение формулировки строки, при этом смысл сохраняется — отражаются необлагаемые доходы от ликвидируемой иностранной организации (п.60 ст.217 НК РФ);
  • стр.072 — также изменилась только формулировка строки, при этом по-прежнему в поле отражаются необлагаемые доходы от контролируемой зарубежной организации по итогам распределения ее прибыли (п.60.1 ст.217 НК РФ);
  • стр.073 — новое поле в декларации, где показываются необлагаемые налогом доходы на основании п.66 ст.217 НК РФ — от контролируемой иностранной компании по факту распределения ее прибыли;
  • стр.074 — соответствует полю 073 в ранее действующей форме 3-НДФЛ, здесь цифрой поясняется порядок определения прибыли иностранной компании.

Изменения Приложения 5 формы 3-НДФЛ:

  • стр.140 — поменялась формулировка поля, теперь здесь нужно отражать расходы только на услуги медицинских учреждений, расходы на лекарства показываются отдельно в стр.141;
  • стр. 141 — новая строка, в которой нужно отражать суммы расходов на лекарства (то есть разделяются расходы на мед.услуги и лекарства, ранее они показывались одной строкой 140).

Изменения Приложения 7 бланка 3-НДФЛ:

  • сведения об объекте недвижимости 1.3 теперь включают две строки: 030 (способ приобретения) и 031 (код номера объекта), то есть добавилась информация о том, что приобрел гражданин (новое строительство или готовое жилье);
  • в связи с добавлением способа приобретения изменена нумерация строка: 031 на 032, а 032 на 033.

Помимо указанных изменений в Приложениях декларации, обновились штрих-коды листов. По ним очень удобно определить, актуальная ли форма заполняется за отчетный год. Ниже в таблице указаны прежние и новые штрих-коды.

Выводы

Декларация 3-НДФЛ в 2020 году подается по новой форме. Изменения коснулись некоторых разделов и штрих-кодов на листах отчета.

В целом, объем не изменился, новых листов не добавилось.

Сдать декларацию нужно до конца апреля 2020 года за 2019 год, если требуется заплатить положенный подоходный налог. Если же гражданин хочет вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет вычета, то обратиться в ФНС можно в любой день года, идущего за отчетным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Новые формы налогового учета и отчетности

С 2020 года изменяется порядок представления бухгалтерской отчетности, порядок применения некоторых форм налоговой отчетности и форм документов, используемых при взаимодействии с налоговыми органами

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

В 2020 году нужно будет сдавать расчет по страховым взносам по новой форме

Напоминаем, что первый раз расчет нужно сдать не позднее 30 апреля за I квартал 2020 года.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

НДФЛ

За налоговый период «2019 год» подается новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Подать декларацию следует не позднее 30 апреля 2020 года.

Изменения в форму, порядок заполнения и формат внесены Приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно по новой форме

Представить налоговую декларацию следует не позднее 30 марта 2020 года.

Утверждена Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.

Контрольные соотношения направлены Письмом ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-21/23353.

С 1 января 2020 года налогоплательщик может подавать единую налоговую декларацию в один из налоговых органов субъекта РФ, в которых оно стоит на учете по местонахождению объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости

Для этого ФНС России утвердила форму уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

В этом году подать такое уведомление можно до 2 марта 2020 года.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.

См. также: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ; приказы ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@ и от 14.08.2019 N СА-7-21/405@; письма ФНС России от 29.05.2019 N БС-4-21/10389 и от 12.07.2019 N БС-4-21/13701; Информация ФНС России.

ТРАНСПОРТНЫЙ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

С 2020 года организации будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогам по специальной форме

Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.

См также: письма ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18359@ и от 07.11.2019 N БС-4-21/22665@; Информация ФНС России.

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ

Вводится новая форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях, обязанность по представлению которого наступает с 1 января 2020 года

Подать такое уведомление нужно будет не позднее 20 марта 2020 года.

Утверждена Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/422@.

См. также: Информация ФНС России.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ КОМПАНИИ

С 1 января 2020 года международные компании представляют Сведения о контролирующих лицах международной компании по утвержденной форме (КНД 1150085)

Форма утверждена Приказом ФНС России от 05.06.2019 N ММВ-7-3/279@.

БУХУЧЕТ

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется в налоговый орган

Теперь ФНС России, а не Росстат формирует и ведет государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Субъекты малого предпринимательства вправе представить обязательный экземпляр отчетности за 2019 год на бумажном носителе или в виде электронного документа. Некоторые категории субъектов освобождены от представления обязательного экземпляра отчетности в налоговый орган.

См: федеральные законы от 28.11.2018 N 444-ФЗ и N 447-ФЗ; постановления Правительства РФ от 21.05.2019 N 631 и от 25.06.2019 N 811; Информационное сообщение Минфина России от 13.12.2018 N ИС-учет-12; Информация ФНС России “Как представить бухгалтерскую отчетность в ГИР БО, можно узнать на информационной странице сайта ФНС России”.

Новая декларация по налогу на прибыль с 2020 года

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2019 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Кто должен сдавать декларацию

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет. Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода – ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации – не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций – не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта – 2019 год;
  • 28 апреля – 1 кв. 2020 года;
  • 28 июля – полугодие 2020 года;
  • 28 октября – 9 месяцев 2020 года;
  • 29 марта 2021 года – 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  1. на Титульнике
  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  1. на Листе 02
  • увеличили графу кода налогоплательщика – ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков – теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 – именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  1. на прочих листах
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы. К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02. Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2019 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

  1. Титульный лист

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

  1. Приложение 1 к Листу 02

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр – 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  • 010 – всего доходов от продажи;
  • 011 – доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  • 012 – доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  • 014 – доходы от продажи прочего имущества;
  • 040 – общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

  1. Приложение 2 к Листу 02

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  • 010 – прямые затраты при продаже своих товаров;
  • 020 – прямые затраты при продаже купленных товаров;
  • 030 – в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  • 040 – всего косвенных затрат;
  • 041 – в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
  • 130 – общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  • 010 – доходы от реализации;
  • 020 – внереализационные доходы;
  • 030 – расходы при реализации;
  • 040 – внереализационные расходы;
  • 050 – убытки;
  • 060 – итого прибыль (или убыток);
  • 100 – налоговая база;
  • 120 – налоговая база для расчета налога;
  • 140 – ставка налога;
  • 180 – величина рассчитанного налога;
  • 190 – в т.ч. в федеральный бюджет;
  • 200 – в т.ч. в региональный бюджет;
  • 210, 220, 230 – авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  • 270 – налог на прибыль в федеральный бюджет;
  • 271 – налог на прибыль в региональный бюджет.

  1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  • 030 – КБК (федеральный бюджет);
  • 040 – величина налога к уплате;
  • 060 – КБК (региональный бюджет);
  • 070 – величина налога к уплате.

  1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 г. (за 2019 г.)

Налоговая инспекция РФ утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль с 2020 г. Отчитаться необходимо будет на новом бланке уже за 2019 год (4 кв. 2019 г). Подробно рассмотрим, что изменилось в этом документе, правила его заполнения и сроки сдачи.

Заполнить и сдать в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019 год будут обязаны юридические лица, применяющие общую систему налогообложения:

  • плательщики налога на прибыль в силу закона;
  • налоговые агенты по «прибыли»;
  • налоговые агенты по НДФЛ, которые выплатили проценты по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Изменения в декларации по налогу на прибыль за 2019 г.

Налоговая инспекция утвердила новую форму декларации и порядок ее заполнения, формат сдачи отчета в электронной форме в приказе от 23.09.2019 за № ММВ-7-3/475@. ИФНС учла в этой декларации поправки, которые были внесены в НК РФ за последние несколько лет. Отчет стал больше. Количество листов увеличилось с 37 до 43.

Последний раз по старой форме декларации на прибыль можно было отчитаться за 9 месяцев (3 квартал) 2019 г. Приказ ФНС от 19.10.2016 за № ММВ-7-3/572@ утратил силу. Но для уточненных деклараций за прошлые периоды нужно использовать старый бланк.

Новая форма декларации содержит раздел для инвестиционных вычетов. Закон предусматривает вероятность уменьшения налога на сумму вложений в строительство, приобретение или модернизацию оборудования. Возможность применения данного вычета должна быть прописана в законодательстве субъекта РФ. В процессе заполнения вычеты нужно показать в приложении 7 к листу 02 декларации. Их общая сумма — в стр. 268 и 269 листа 02.

Уменьшение налоговой базы на суммы убытков за прошлые года нужно показывать с учетом ограничения, действующего в 2017–2021 гг. В приложении № 4 к листу 02 показатель строки 150 не может быть больше, чем 50 % от показателя строки 140.

Информацию об участниках консолидированных групп должна быть представлена более подробно в приложении № 6б к листу 02.

В раздел А Листа 03 добавили новую строку № 041, в которой указывают дивиденды зарубежным организациям, но фактически полученные российскими компаниями. В Разделе Б новый код вида доходов — это проценты по облигациям, облагаемые по ставке 15%.

Теперь нужно раскрывать больше информации и по контролируемым сделкам и контролируемым иностранным компаниям. В листе 08 приводят сведения о сделке, в отношении которой была произведена корректировка:

  • № договора;
  • дата договора;
  • предмет сделки;
  • код сделки.

Наименование контрагента указывают в листе 09 на русском языке и латиницей.

Правила заполнения декларации на прибыль

Заполнять все страницы декларации не обязательно. Достаточно заполнить:

  • титульный лист; подраздел 1.1 (в т. ч. показывают итоговые суммы налога к уплате в бюджет);
  • лист 02 (расчет суммы налога и авансов);
  • приложение 1 к Листу 02 (перечень доходов);
  • приложение 2 к Листу 02 (перечень расходов).

Остальные листы и приложения необходимы для детализации доходов и расходов, а также для расшифровки особенных операций.

В нулевой декларации по налогу на прибыль за 2019 г. обязательны для заполнения только титульный лист и подраздел № 1.1.

Краткая инструкция

Шаг 1. Заполнить титульный лист.

Шаг 2. Детализировать:

  • доходы в приложении №1 к листу 02;
  • расходы в приложении №2 к листу 02.

Шаг 3. Скопировать итоговые суммы из приложений в лист 02 и рассчитать налоговую базу и сумму налога.

Шаг 4. Перенести итоговые суммы налога, которые разбиты по бюджетным уровням, из листа 02 в подраздел № 1.1.

Шаг 5. Указать в титульном листе количество страниц декларации на прибыль.

Шаг 6. Руководитель организации ставит на документе свою подпись и печать фирмы.

Рассмотрим каждый шаг более подробно.

Заполнение титульного листа

Сначала отметим 3 изменения:

  • новый штрих-код;
  • удалено поле для заполнения ОКВЭД;
  • новые реквизиты для ИНН и КПП обособленного подразделения в случае, если головная организация изменила его полномочия.

При заполнении титульного листа указывают:

  • регистрационные данные компании (ИНН, КПП и полное наименование по учредительным документам);
  • код “0” в поле “Номер корректировки”, так как декларация первичная;
  • код “34” в поле “Налоговый период”.

Коды для поля “Налоговый период”:

  • “21” — 1 квартал;
  • “31” — полугодие;
  • “33” — 9 месяцев;
  • “34” — год.

Заполнение приложения №1 к листу 02

Лист 02 подвергся следующим изменениям:

  • поле “Признак плательщика” теперь содержит 2 символа, ранее — 1;
  • расширили перечень видов налогоплательщиков (коды “07” — “14”);
  • добавили поля для указания норм регионального законодательства (в случаях, когда местные власти снизили региональную ставку налога).

В приложении № 1 к листу 02 внесли строки 200 — 220. В них показывают доходы от участия в инвестиционных товариществах.

В поле «Признак налогоплательщика» нужно поставить код из шапки листа 02. Если подходящего кода нет, ставят код “01”.

Все цифровые показатели декларации заполняют нарастающим итогом с начала года.

В приложении №1 к листу 02 приводят данные о выручке, полученной за отчетный период. Как правило, 3 строки:

  • 010 — общая сумма выручки за год;
  • 011 — производственные компании показывают выручку от продажи товаров собственного изготовления;
  • 012 — торговые компании показывают выручку от реализации покупных товаров.

Заполнение остальных строк необходимо при наличии соответствующих показателей.

Заполнение приложения №2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 приводят данные о расходах организации. Как правило, 5 строк (приведены в таблице ниже).

Заполнение остальных строк только при наличии соответствующих показателей.

Общую сумму прямых и косвенных расходов приводят по строке 130.

Заполнение листа 02 декларации

Чтобы правильно заполнить лист 02:

  • переносят итоговые сведения из приложений;
  • рассчитывают суммы налоговой базы и налог.

Все данные для переноса уже есть в соответствующих приложениях. А форма декларации содержит подсказки по заполнению.

Для расчета налоговой базы и суммы налога:

  • в поле 060 показывают прибыль или убыток отчетного периода (складывают доходы (согласно строкам 010 и 020) и вычитают расходы (согласно строкам 030 и 040));
  • при отсутствии исключаемых доходов в строке 070 и убытков прошлых периодов в строке 110, следует продублировать сумму из поля 060 в полях 100 и 120;
  • поля 140 — 170 предназначены для налоговых ставок;
  • в полях 180 — 200 указывают суммы налога.

Авансовые платежи приводят в строках 210 — 230.

Сумму налога к уплате — в строках 270 — 271.

Заполнение Подраздела 1.1

Полученные суммы налога следует перенести в Подраздел 1.1:

  • поле 040 = поле 270 листа 02;
  • поле 070 = поле 271 листа 02.

В этом же разделе приводят код ОКТМО и КБК.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год в 2020 году

Образец заполнения отчета за 2019 год выглядит так:

Необходимость сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

Да, необходимо. Нулевой отчет сдают компании, приостановившие свою деятельность и у них нет выручки и расходов. Заполняют всего 2 листа: титульный и Подраздел 1.1.

У некоторых компаний есть возможность сдать единую упрощенную декларацию вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи декларации в 2020 г.

Отчитываться нужно по окончании каждого отчетного периода и по итогам года.

Срок подачи декларации за год — не позднее 28 марта следующего за отчетным года. В 2020 г. такой день выпадает на субботу. Поэтому крайняя дата переносится на понедельник 30 марта.

Сроки сдачи формы за отчетные периоды зависят от способа уплаты авансовых платежей.

При перечислении налога каждый квартал или каждый месяц, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале:

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля во вторник;
  • полугодие — 28 июля во вторник;
  • 9 месяцев — 28 октября в среду;
  • год — 28 марта 2021 года, воскресенье, которое переносится на понедельник 29 марта.

При расчете налога ежемесячно исходя из фактической прибыли — не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

  • наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
  • быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
  • доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

  • организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
  • своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
  • надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Мы снимем с вас груз обязанностей по решению бухгалтерских и налоговых вопросов, вы сможете спокойно заниматься выведением бизнеса на качественно новый уровень. По поводу услуг бухгалтерии, помощи в сфере налогообложения звоните: +7 (812) 925-58-72.

Ссылка на основную публикацию